1、目前我國(guó)商業(yè)銀行預(yù)算管理存在的問題
1.1商業(yè)銀行預(yù)算管理面臨資本運(yùn)作浪潮的挑戰(zhàn)
當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)重，國(guó)際國(guó)內(nèi)的金融產(chǎn)業(yè)均不斷發(fā)展自身的融資模式，提升競(jìng)爭(zhēng)力。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，我國(guó)銀行業(yè)受到挑戰(zhàn)，面對(duì)國(guó)內(nèi)非商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)；國(guó)外融資結(jié)構(gòu)的改變等，很多商業(yè)銀行缺乏對(duì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)以及自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致商業(yè)銀行忽視了對(duì)日常業(yè)務(wù)中具有發(fā)展?jié)摿Φ奶剿鳎瑖?yán)重影響了商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。銀行企業(yè)在發(fā)展自身的同時(shí)也重視通過資本充足率的滿足控制，以此降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范盈利額度，創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展加速，發(fā)展投行業(yè)務(wù)、資金交易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、結(jié)算、代理等中間業(yè)務(wù)，而且這些業(yè)務(wù)的占比正在逐步加大，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張的同時(shí)控制財(cái)務(wù)管理的同步發(fā)展。
1.2商業(yè)銀行預(yù)算制度落實(shí)欠缺
商業(yè)銀行預(yù)算管理制度的內(nèi)容主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》，在法律的引領(lǐng)下，商業(yè)銀行管理制度的建立還可以解決國(guó)家銀行和國(guó)外銀行的優(yōu)勢(shì)化制度模式，可以說如今我國(guó)商業(yè)銀行的制度建設(shè)是相對(duì)來講比較完備的，但是在具體的落實(shí)過程中卻存在很多問題：第一，缺乏文化規(guī)范，商業(yè)銀行對(duì)預(yù)算的具體項(xiàng)目和相關(guān)制度等都有明確的'規(guī)定，但是獎(jiǎng)懲管理的主要的控制要點(diǎn)，缺乏對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部公平公正、公開透明管理的控制。第二，缺乏調(diào)整性。商業(yè)銀行的管理也要能夠隨時(shí)進(jìn)行制度調(diào)整。目前，有些商業(yè)銀行會(huì)由于改組前后的戰(zhàn)略管理文化的差異而造成員工不適應(yīng),工作的積極性不高，有的甚至?xí)霈F(xiàn)管理者有一套體制,具體實(shí)施者卻是另外一套體制,從而造成整體預(yù)算管理的不協(xié)調(diào)。
1.3商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算有待加強(qiáng)
商業(yè)銀行的預(yù)算行為就是為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，讓商業(yè)銀行在金融競(jìng)爭(zhēng)之中能夠更好滴規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，立于不敗之地。但是，目前我國(guó)商業(yè)銀行在自身的發(fā)展過程中忽視了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的控制，因?yàn)槿狈τ行У娘L(fēng)險(xiǎn)偏好框架，未能有效識(shí)別其面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)容忍度描述其風(fēng)險(xiǎn)輪廓。商業(yè)銀行的綜合客戶核算也尚未起步，沒有根據(jù)不同的公司客戶、按收入水平劃分的零售客戶群進(jìn)行成本核算，導(dǎo)致商業(yè)銀行成本核算不能真正反映實(shí)際情況，財(cái)務(wù)管理工作缺乏事前的分析與規(guī)劃，沒有充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)和管理會(huì)計(jì)的職能。
2、完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的有效措施
2.1應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)的變化
商業(yè)銀行的預(yù)算管理要積極應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)的變化，首先，要完善自身的發(fā)展，要在預(yù)算過程中考慮到商業(yè)銀行自身的發(fā)展空間，對(duì)發(fā)展?fàn)顩r作出明確的預(yù)算，制定有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)的確定進(jìn)行預(yù)測(cè)；審議、確定目標(biāo)利潤(rùn)，提出預(yù)算編制的方針和程序。其次，要應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面預(yù)算。分流銷售渠道，加速銀行業(yè)的金融脫媒，對(duì)零售銀行的業(yè)務(wù)沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)支付領(lǐng)域，在移動(dòng)支付市場(chǎng)表現(xiàn)尤為搶眼。商業(yè)銀行也要考慮到這些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的預(yù)算，特別在預(yù)算過程中要考慮到這些新興業(yè)務(wù)流動(dòng)性強(qiáng)、安全性高但盈利能力弱，預(yù)算工作必須從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)尋求最佳的均衡點(diǎn)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束。
2.2落實(shí)預(yù)算管理制度
對(duì)預(yù)算管理制度的落實(shí)要推行責(zé)任制，首先要明確商業(yè)銀行各個(gè)部門的預(yù)算要求，以商業(yè)銀行作為集團(tuán)發(fā)展的核心與基礎(chǔ)，各個(gè)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)都要制定預(yù)算指標(biāo)，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預(yù)算；各類金融產(chǎn)品也要進(jìn)行預(yù)算控制；投行、基金、保險(xiǎn)、投資、租賃等業(yè)務(wù)預(yù)算更要明確。然后，要從注重規(guī)模增長(zhǎng)向強(qiáng)化利潤(rùn)導(dǎo)向、提升銀行價(jià)值與股東回報(bào)轉(zhuǎn)變，這樣整體的預(yù)算落實(shí)工作才能夠與商業(yè)銀行內(nèi)部的所有團(tuán)體、組織和個(gè)人結(jié)合起來，這樣就能夠更好地適應(yīng)商業(yè)銀行的管理變化，通過預(yù)算的應(yīng)對(duì)措施發(fā)揮多元化平臺(tái)的協(xié)同效應(yīng)，為客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，提升商業(yè)銀行的盈利效益。
2.3注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的完善
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算要有效開展合規(guī)檢查和督查工作，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度；積極做好反洗錢工作；全面開展信貸經(jīng)營(yíng)和審批責(zé)任認(rèn)定工作；完善風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)構(gòu)體系、制度體系、監(jiān)督體系;建立以經(jīng)濟(jì)資本約束和經(jīng)濟(jì)增加值為主的業(yè)績(jī)考評(píng)體系。然后，通過完善經(jīng)濟(jì)資本分配、業(yè)績(jī)考核和內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)等工作機(jī)制，確保銀行戰(zhàn)略能夠及時(shí)、有效傳遞到各個(gè)業(yè)務(wù)條線和所有員工。要求每個(gè)崗位的工作人員都有明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的意識(shí)。綜上所述，完善商業(yè)銀行預(yù)算管理的有效措施要應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)的變化，落實(shí)預(yù)算管理制度，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算的完善。
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