農(nóng)業(yè)銀行將政策性業(yè)務(wù)分離出去后，逐步轉(zhuǎn)為商業(yè)銀行，實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營。這是我國經(jīng)齊體制改革的重要內(nèi)容之一，是金融體制改革的重大舉措，是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要條件。把農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)變成為國有商業(yè)銀行，是一項(xiàng)浩繁的系統(tǒng)工程，是一個(gè)復(fù)雜的漸進(jìn)過程。所以，我們既不能按兵不動(dòng)，也不能操之過急。要根據(jù)我國的國情、農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀、黨和國家對(duì)經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的戰(zhàn)略布署，積極創(chuàng)造內(nèi)部條件，采取有效措施，盡快擺脫經(jīng)營困境，積極推進(jìn)農(nóng)業(yè)銀行向商業(yè)化經(jīng)營的進(jìn)程，提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。本文就這方面談幾點(diǎn)粗淺看法。

　　一、增強(qiáng)經(jīng)營意識(shí)，強(qiáng)化核算觀念

　　國務(wù)院已決定，農(nóng)業(yè)銀行將政策性業(yè)務(wù)劃分出去之后，逐步向國有商業(yè)銀行過渡，實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營。農(nóng)業(yè)銀行既要服從國家宏觀政策調(diào)控，執(zhí)行國家政策法規(guī)，通過信貸利率等經(jīng)濟(jì)杠桿發(fā)揮全部管理職能，增進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，又要加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理，提高自身經(jīng)營效益，做到自主經(jīng)營、自求平衡、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧。各級(jí)農(nóng)業(yè)銀行必須對(duì)此有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)識(shí)到執(zhí)行國家政策與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤是對(duì)立統(tǒng)一的辯證關(guān)系。農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后既然是國有商業(yè)銀行，就應(yīng)實(shí)行商業(yè)化管理和經(jīng)營。在經(jīng)營中必須講求經(jīng)濟(jì)核算，使其實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，這是目前商業(yè)銀行追求的主要目標(biāo)和重要考核指標(biāo)。追求利潤是商業(yè)銀行資金增值的本質(zhì)要求，是商業(yè)銀行作為真正的金融企業(yè)的內(nèi)在要求。目前農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行自主經(jīng)營、自求平衡、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營方式，就充分體現(xiàn)出商業(yè)銀行這一基本特征。因此，我們必須進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)營意識(shí)。過去，由于過多強(qiáng)調(diào)政策性一面，而忽視經(jīng)營性的一面，在某些經(jīng)營者的頭腦中對(duì)成本核算有所忽視，不計(jì)成本，不講核算的供給制的思想較為突出，造成經(jīng)營性虧損，嚴(yán)重地影響了自身效益的提高，我們必須徹底轉(zhuǎn)變這種思想，正確處理自身效益與社會(huì)效益的關(guān)系，堅(jiān)決克服強(qiáng)調(diào)行政干預(yù)，不講經(jīng)濟(jì)效益及“重本輕息”的傾向，真正做到銀行貸款“流動(dòng)性、安全性、效益性”。特別是在“抓管理，練功，效益興行”的活動(dòng)中，必須采取措施，改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益。首先，要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)核算，提高自身效益的緊迫性和重要性，要轉(zhuǎn)變舊的傳統(tǒng)觀念和習(xí)慣，增強(qiáng)自主經(jīng)營、自我發(fā)展的意識(shí)，增強(qiáng)危機(jī)感和使命感。其次，各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)要轉(zhuǎn)軌換相，把改善經(jīng)營管理，提到當(dāng)前農(nóng)業(yè)銀行工作的首位，建立有力的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營管理組織，作為向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)經(jīng)營管理的決策機(jī)構(gòu)。三是要組織制定經(jīng)營管理規(guī)程和目標(biāo)規(guī)劃，建立經(jīng)營管理分析制度，定期進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)分析和預(yù)測(cè)，落實(shí)經(jīng)營管理措施，及時(shí)解決經(jīng)營過程中的問題，保證各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)劃的正常實(shí)施，從而增強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營效益。四是要組織開展好全行性的增收節(jié)支活動(dòng)，造成講求經(jīng)濟(jì)核算、提高自身效益的大氣候。

　　二、采取有效措施，努力提高經(jīng)營效益

　　既然經(jīng)濟(jì)效益是商業(yè)銀行的主要目標(biāo)，我們就要全力以赴在這方面下功夫。應(yīng)采取以下幾個(gè)方面的措施：

　　（一）改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低營運(yùn)資金成本

　　在組織資金方面，我們既要樹立存款立行的思想，同時(shí)，也必須樹立核算觀念，講求自身效益，堅(jiān)決轉(zhuǎn)變那種不惜“血本”抓存款的做法。要大力組織低成本資金，以求得存款成本結(jié)構(gòu)的最佳化。

　　首先，要重視組織低成本資金存款。低成本資金存款是影響銀行資金成本的一個(gè)十分重要因素。低成本存款所占比重大，各項(xiàng)款的綜合利率就低，對(duì)存貸款利率倒掛的消化轉(zhuǎn)化就強(qiáng)。因此，要改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，必須選擇增加低成本資金為突破口。從領(lǐng)導(dǎo)到職工，都要充分認(rèn)識(shí)抓好低成本資金存款，對(duì)于農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營過程中組織調(diào)度和分配資金，克服當(dāng)前經(jīng)營困難，具有十分重要的意義。要從思想上重視，從組織上保證。在行長的領(lǐng)導(dǎo)下，成立專門的低成本資金存款組織，信貸、計(jì)劃、會(huì)計(jì)、資金組織等部門密切合，分工協(xié)作，環(huán)環(huán)扣緊，充分發(fā)揮各專業(yè)職能部門低成本存款方面的特殊優(yōu)勢(shì)和作用。堅(jiān)決克服過去抓儲(chǔ)蓄存款一手硬，抓對(duì)公存款一手軟的做法，組織資金要兩手抓，兩手都要硬，并把對(duì)公存款當(dāng)作重點(diǎn)，納入重要議事日程。

　　其次，完善管理辦法，制定具體措施。為調(diào)動(dòng)廣大干部職工的積極性，要進(jìn)一步完善調(diào)整組織低成本存款方面的考核和獎(jiǎng)勵(lì)度，將組織低成本資金任務(wù)，層層分解指標(biāo)、落買任務(wù)納入重要目標(biāo)責(zé)任制中進(jìn)行考核，獎(jiǎng)懲掛鉤．要把獎(jiǎng)勵(lì)的重點(diǎn)由原來在抓存款完成任務(wù)上，轉(zhuǎn)為重點(diǎn)放在組織低成本資金存上，以便促使低成本資金存款比重的提高。在完善管理辦法的基礎(chǔ)上，要研究制定組織低成本存款的具體措施。一是要加強(qiáng)柜臺(tái)服務(wù)，大力宣傳結(jié)算種類，做好咨詢服務(wù)，各級(jí)行的營業(yè)窗口根據(jù)不同的特點(diǎn)開展全方位的務(wù)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引更多的客戶，增加低成本資金。二是積極開發(fā)科學(xué)的結(jié)算方式，減少企業(yè)在途資金，增加企業(yè)存款。加快開發(fā)全國性電子聯(lián)行匯兌款項(xiàng)的進(jìn)程，減少轉(zhuǎn)匯環(huán)節(jié)，縮短在途時(shí)間。在有條件的地區(qū)擴(kuò)大同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)，積極推行“三票一卡”的結(jié)算方式，充分發(fā)揮結(jié)算職能作用。三是加強(qiáng)現(xiàn)金管理和開戶管理，防止資金體外循環(huán)。在現(xiàn)金管理方面，除按現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格檢查和處罰外，還要把企業(yè)單位的現(xiàn)金清收率和發(fā)放貸款結(jié)合起來考核掛鉤，發(fā)揮銀行的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。在開戶管理方面，認(rèn)真執(zhí)行人民銀行開戶管理的規(guī)定，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，嚴(yán)重的要停止其貸款或系統(tǒng)轄區(qū)企業(yè)的貸款，限期糾正。四是建議在有發(fā)展前景和具備條件的地方，逐步建立多功能的儲(chǔ)蓄所，開辦對(duì)個(gè)體戶、集體單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳結(jié)算和代收、代付業(yè)務(wù)。實(shí)行儲(chǔ)蓄所效益承包，獨(dú)立核算，擴(kuò)展城區(qū)業(yè)務(wù)，增加新業(yè)務(wù)的收人。

　　（二）加強(qiáng)信貸管理、強(qiáng)化清收貸款本息的力度

　　銀行的業(yè)務(wù)收入，主要是貸款利息收入。農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改為權(quán)責(zé)發(fā)生制后，與以往不同：首先是未到期和逾期貸款不論是否取得效益，都要按季結(jié)息計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)無款支付利息，形成銀行墊付，而銀行還要按期繳納稅款，造成虛盈實(shí)虧，加大銀行經(jīng)營的難度。其次是催收貸款按季結(jié)息后，如果企業(yè)帳面無款支付利息，將利息納入表外科目核算，待企業(yè)實(shí)現(xiàn)貨款收入時(shí)才能進(jìn)入利息收入，嚴(yán)重影響銀行利潤的實(shí)現(xiàn)，因此要增加收入減少無效益的資金占用，就要保證貸款本息到期收回。就必須從源頭抓起，切實(shí)加強(qiáng)信貸管理，應(yīng)把貸款應(yīng)收利息和應(yīng)收未收利息作為發(fā)放貸款的前提條件。一是盡快實(shí)行貸款資產(chǎn)負(fù)債比例管理和貸款風(fēng)險(xiǎn)度管理，在控制總規(guī)模的前提下，充分發(fā)揮基層行貸款的自主權(quán)。二是要對(duì)新項(xiàng)目嚴(yán)格管理，避開不正常的行政干預(yù)，實(shí)事求是地進(jìn)行調(diào)度和科學(xué)地評(píng)估論證。堅(jiān)持自有資金比例，在自有資金與貸款結(jié)合上，按照項(xiàng)目可先使用自有資金，然后再用貸款、防止“釣魚”項(xiàng)目的發(fā)生。三是要建立健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“趨勢(shì)預(yù)測(cè)”數(shù)據(jù)庫，從中掌握每個(gè)時(shí)期該支持什么、限制什么，變被動(dòng)貸款為主動(dòng)貸款。四是要建立嚴(yán)格的貸款放收責(zé)任制，進(jìn)一步落實(shí)貸款上包放、包管、包收、包效益的四包責(zé)任制。實(shí)行以“四包”責(zé)任制為基本考核標(biāo)準(zhǔn)的任期評(píng)聘制。在任期內(nèi)達(dá)不到“四包”標(biāo)準(zhǔn)的信貸員，該罰的罰，該調(diào)離的調(diào)離，對(duì)工作嚴(yán)重失職，造成新貸款大量呆滯沉淀損失的，要給予相應(yīng)的處分，嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。五是要進(jìn)一步完善貸款擔(dān)保、抵押手續(xù)，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持用有價(jià)證券押，采取有效的保障制度，保證貸款到期收回本息，真正實(shí)現(xiàn)貸款的流動(dòng)性、安全性和效益性。過去由于多種原因，逾期和催收貸款占用比重越來越大，收息率低，應(yīng)收利息和應(yīng)收未收利息的大量增加，已成為制約銀行自身經(jīng)濟(jì)效益提高和發(fā)展的一個(gè)重要因素。對(duì)此，大力盤活貸款，強(qiáng)化貸款收息，特別是對(duì)催收貸款利息和９３年底以前的應(yīng)收未收利息作為提高營運(yùn)水平，加速資金增值，爭(zhēng)創(chuàng)最佳效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)力爭(zhēng)三年邁出三大步的重要環(huán)節(jié)來抓。要利用經(jīng)濟(jì)、行政、法律等多種手段措施，增強(qiáng)清收應(yīng)收未收利息的度，提高貸款收息率。一是要理順收息責(zé)任，建立約束機(jī)制，強(qiáng)化利息清收力度，實(shí)行嚴(yán)格的目標(biāo)責(zé)任制考核。收息不應(yīng)只是柜臺(tái)收息，或只是會(huì)計(jì)部門的任務(wù)。如果貸款不能真正發(fā)揮其效益，企業(yè)經(jīng)營不景氣，大量貸款占?jí)海N貨款不能及時(shí)歸還帳面無款，會(huì)計(jì)部門也只是心有余而力不足。因此，應(yīng)從源頭抓起，將收息、清收應(yīng)收利息和應(yīng)收未收利息任務(wù)納入有關(guān)部門進(jìn)行考核，這也是符合“四包”責(zé)任制的。會(huì)計(jì)部門做柜臺(tái)收息，也要落實(shí)好責(zé)任。二是要內(nèi)外配合，加強(qiáng)結(jié)息工作。實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制后，要加強(qiáng)結(jié)息理，做好內(nèi)外配合，會(huì)計(jì)部門要嚴(yán)格按照利率政策按季結(jié)息，認(rèn)真執(zhí)行加罰息制度，特別是對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)貸款和承包戶貸款必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按季進(jìn)行結(jié)息，納入當(dāng)期損益。每季結(jié)息后會(huì)計(jì)部門要簽發(fā)應(yīng)收利息和應(yīng)收未收利息催收通知書一式三份一份交信貸部門，一份交企業(yè)憑此對(duì)帳及籌措資金償還利息，一份會(huì)計(jì)部門留存，以便信貸部門和企業(yè)了解欠息情況，積極籌措資金。三是強(qiáng)化收息力度提高收息水平。要把清收任務(wù)進(jìn)行層層分解落實(shí)到基層行和有關(guān)個(gè)人頭上，并將清收任務(wù)同新增貸款進(jìn)行掛鉤，并納入基層行的領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任目標(biāo)中進(jìn)行考核。實(shí)行季度檢查考核，年度終了進(jìn)行考核評(píng)比，以此促進(jìn)收息工作的落實(shí)。四是建議實(shí)行貸款企業(yè)建立貸款利息準(zhǔn)備金制度。即企業(yè)取得貸款同時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將貸款利息攤?cè)氘?dāng)期生產(chǎn)或銷售成本，經(jīng)企業(yè)與銀行雙方簽定協(xié)議后，將預(yù)提出貸款利息存入銀行存款“應(yīng)付貸款利息專戶”，解決結(jié)息時(shí)單位帳面無款支付利息的問題，同時(shí)，銀行也便于在結(jié)息后次日內(nèi)清收利息。五是積極幫助企業(yè)清理“三項(xiàng)”資金占用，盤活資金，以保證銀行貸款本息的按期收回。