農業銀行將政策性業務分離出去后，逐步轉為商業銀行，實行商業化經營。這是我國經齊體制改革的重要內容之一，是金融體制改革的重大舉措，是建立社會主義市場經濟的必要條件。把農業銀行轉變成為國有商業銀行，是一項浩繁的系統工程，是一個復雜的漸進過程。所以，我們既不能按兵不動，也不能操之過急。要根據我國的國情、農業銀行的現狀、黨和國家對經濟體制改革和金融體制改革的戰略布署，積極創造內部條件，采取有效措施，盡快擺脫經營困境，積極推進農業銀行向商業化經營的進程，提高自身的經濟效益。本文就這方面談幾點粗淺看法。

　　一、增強經營意識，強化核算觀念

　　國務院已決定，農業銀行將政策性業務劃分出去之后，逐步向國有商業銀行過渡，實行商業化經營。農業銀行既要服從國家宏觀政策調控，執行國家政策法規，通過信貸利率等經濟杠桿發揮全部管理職能，增進農村經濟發展，提高社會經濟效益，同時，又要加強內部經營管理，提高自身經營效益，做到自主經營、自求平衡、自我約束、自擔風險、自負盈虧。各級農業銀行必須對此有一個正確的認識，要認識到執行國家政策與實現經營利潤是對立統一的辯證關系。農業銀行轉軌后既然是國有商業銀行，就應實行商業化管理和經營。在經營中必須講求經濟核算，使其實現利潤的最大化，這是目前商業銀行追求的主要目標和重要考核指標。追求利潤是商業銀行資金增值的本質要求，是商業銀行作為真正的金融企業的內在要求。目前農業銀行實行自主經營、自求平衡、自負盈虧、自擔風險、自我約束、自我發展的經營方式，就充分體現出商業銀行這一基本特征。因此，我們必須進一步增強經營意識。過去，由于過多強調政策性一面，而忽視經營性的一面，在某些經營者的頭腦中對成本核算有所忽視，不計成本，不講核算的供給制的思想較為突出，造成經營性虧損，嚴重地影響了自身效益的提高，我們必須徹底轉變這種思想，正確處理自身效益與社會效益的關系，堅決克服強調行政干預，不講經濟效益及“重本輕息”的傾向，真正做到銀行貸款“流動性、安全性、效益性”。特別是在“抓管理，練功，效益興行”的活動中，必須采取措施，改善經營管理、提高經營效益。首先，要認識到加強核算，提高自身效益的緊迫性和重要性，要轉變舊的傳統觀念和習慣，增強自主經營、自我發展的意識，增強危機感和使命感。其次，各級行的領導要轉軌換相，把改善經營管理，提到當前農業銀行工作的首位，建立有力的領導經營管理組織，作為向商業銀行轉化，加強經營管理的決策機構。三是要組織制定經營管理規程和目標規劃，建立經營管理分析制度，定期進行經營活動分析和預測，落實經營管理措施，及時解決經營過程中的問題，保證各項目標規劃的正常實施，從而增強農業銀行的經營效益。四是要組織開展好全行性的增收節支活動，造成講求經濟核算、提高自身效益的大氣候。

　　二、采取有效措施，努力提高經營效益

　　既然經濟效益是商業銀行的主要目標，我們就要全力以赴在這方面下功夫。應采取以下幾個方面的措施：

　　（一）改善負債結構，降低營運資金成本

　　在組織資金方面，我們既要樹立存款立行的思想，同時，也必須樹立核算觀念，講求自身效益，堅決轉變那種不惜“血本”抓存款的做法。要大力組織低成本資金，以求得存款成本結構的最佳化。

　　首先，要重視組織低成本資金存款。低成本資金存款是影響銀行資金成本的一個十分重要因素。低成本存款所占比重大，各項款的綜合利率就低，對存貸款利率倒掛的消化轉化就強。因此，要改善負債結構，必須選擇增加低成本資金為突破口。從領導到職工，都要充分認識抓好低成本資金存款，對于農業銀行經營過程中組織調度和分配資金，克服當前經營困難，具有十分重要的意義。要從思想上重視，從組織上保證。在行長的領導下，成立專門的低成本資金存款組織，信貸、計劃、會計、資金組織等部門密切合，分工協作，環環扣緊，充分發揮各專業職能部門低成本存款方面的特殊優勢和作用。堅決克服過去抓儲蓄存款一手硬，抓對公存款一手軟的做法，組織資金要兩手抓，兩手都要硬，并把對公存款當作重點，納入重要議事日程。

　　其次，完善管理辦法，制定具體措施。為調動廣大干部職工的積極性，要進一步完善調整組織低成本存款方面的考核和獎勵度，將組織低成本資金任務，層層分解指標、落買任務納入重要目標責任制中進行考核，獎懲掛鉤．要把獎勵的重點由原來在抓存款完成任務上，轉為重點放在組織低成本資金存上，以便促使低成本資金存款比重的提高。在完善管理辦法的基礎上，要研究制定組織低成本存款的具體措施。一是要加強柜臺服務，大力宣傳結算種類，做好咨詢服務，各級行的營業窗口根據不同的特點開展全方位的務，以優質的服務吸引更多的客戶，增加低成本資金。二是積極開發科學的結算方式，減少企業在途資金，增加企業存款。加快開發全國性電子聯行匯兌款項的進程，減少轉匯環節，縮短在途時間。在有條件的地區擴大同城票據交換業務，積極推行“三票一卡”的結算方式，充分發揮結算職能作用。三是加強現金管理和開戶管理，防止資金體外循環。在現金管理方面，除按現金管理有關規定進行嚴格檢查和處罰外，還要把企業單位的現金清收率和發放貸款結合起來考核掛鉤，發揮銀行的經濟杠桿作用。在開戶管理方面，認真執行人民銀行開戶管理的規定，加強檢查監督，發現問題及時解決，嚴重的要停止其貸款或系統轄區企業的貸款，限期糾正。四是建議在有發展前景和具備條件的地方，逐步建立多功能的儲蓄所，開辦對個體戶、集體單位的現金、轉帳結算和代收、代付業務。實行儲蓄所效益承包，獨立核算，擴展城區業務，增加新業務的收人。

　　（二）加強信貸管理、強化清收貸款本息的力度

　　銀行的業務收入，主要是貸款利息收入。農業銀行財務管理改為權責發生制后，與以往不同：首先是未到期和逾期貸款不論是否取得效益，都要按季結息計入當期損益，企業無款支付利息，形成銀行墊付，而銀行還要按期繳納稅款，造成虛盈實虧，加大銀行經營的難度。其次是催收貸款按季結息后，如果企業帳面無款支付利息，將利息納入表外科目核算，待企業實現貨款收入時才能進入利息收入，嚴重影響銀行利潤的實現，因此要增加收入減少無效益的資金占用，就要保證貸款本息到期收回。就必須從源頭抓起，切實加強信貸管理，應把貸款應收利息和應收未收利息作為發放貸款的前提條件。一是盡快實行貸款資產負債比例管理和貸款風險度管理，在控制總規模的前提下，充分發揮基層行貸款的自主權。二是要對新項目嚴格管理，避開不正常的行政干預，實事求是地進行調度和科學地評估論證。堅持自有資金比例，在自有資金與貸款結合上，按照項目可先使用自有資金，然后再用貸款、防止“釣魚”項目的發生。三是要建立健全市場經濟發展“趨勢預測”數據庫，從中掌握每個時期該支持什么、限制什么，變被動貸款為主動貸款。四是要建立嚴格的貸款放收責任制，進一步落實貸款上包放、包管、包收、包效益的四包責任制。實行以“四包”責任制為基本考核標準的任期評聘制。在任期內達不到“四包”標準的信貸員，該罰的罰，該調離的調離，對工作嚴重失職，造成新貸款大量呆滯沉淀損失的，要給予相應的處分，嚴重的追究其法律責任。五是要進一步完善貸款擔保、抵押手續，降低貸款風險。堅持用有價證券押，采取有效的保障制度，保證貸款到期收回本息，真正實現貸款的流動性、安全性和效益性。過去由于多種原因，逾期和催收貸款占用比重越來越大，收息率低，應收利息和應收未收利息的大量增加，已成為制約銀行自身經濟效益提高和發展的一個重要因素。對此，大力盤活貸款，強化貸款收息，特別是對催收貸款利息和９３年底以前的應收未收利息作為提高營運水平，加速資金增值，爭創最佳效益，實現經營目標力爭三年邁出三大步的重要環節來抓。要利用經濟、行政、法律等多種手段措施，增強清收應收未收利息的度，提高貸款收息率。一是要理順收息責任，建立約束機制，強化利息清收力度，實行嚴格的目標責任制考核。收息不應只是柜臺收息，或只是會計部門的任務。如果貸款不能真正發揮其效益，企業經營不景氣，大量貸款占壓，銷貨款不能及時歸還帳面無款，會計部門也只是心有余而力不足。因此，應從源頭抓起，將收息、清收應收利息和應收未收利息任務納入有關部門進行考核，這也是符合“四包”責任制的。會計部門做柜臺收息，也要落實好責任。二是要內外配合，加強結息工作。實行權責發生制后，要加強結息理，做好內外配合，會計部門要嚴格按照利率政策按季結息，認真執行加罰息制度，特別是對個體工商戶、農業貸款和承包戶貸款必須按照權責發生制的原則按季進行結息，納入當期損益。每季結息后會計部門要簽發應收利息和應收未收利息催收通知書一式三份一份交信貸部門，一份交企業憑此對帳及籌措資金償還利息，一份會計部門留存，以便信貸部門和企業了解欠息情況，積極籌措資金。三是強化收息力度提高收息水平。要把清收任務進行層層分解落實到基層行和有關個人頭上，并將清收任務同新增貸款進行掛鉤，并納入基層行的領導的責任目標中進行考核。實行季度檢查考核，年度終了進行考核評比，以此促進收息工作的落實。四是建議實行貸款企業建立貸款利息準備金制度。即企業取得貸款同時，按照權責發生制的原則，將貸款利息攤入當期生產或銷售成本，經企業與銀行雙方簽定協議后，將預提出貸款利息存入銀行存款“應付貸款利息專戶”，解決結息時單位帳面無款支付利息的問題，同時，銀行也便于在結息后次日內清收利息。五是積極幫助企業清理“三項”資金占用，盤活資金，以保證銀行貸款本息的按期收回。