一、我國中小企業內部控制中存在的問題
（一）內部控制觀念落后
以往的經驗告訴我們，企業管理者的管理意識對企業的發展具有決定性的作用，我國中小企業管理者大多對內部控制認識不夠，同時缺乏先進的管理理念。先進的管理理念能夠幫助管理者打破固有管理模式，拓展思維，指導企業持續穩定的發展。內部環境是內部控制中其他要素的基礎，現階段我國中小企業對內部環境的重視程度不夠，中小企業中往往各個部門分工不夠明確，部門職能沒有體現出來，作用也就微乎其微，這是由于中小企業的管理層構成所決定的，我國中小企業大多是民營，對企業經營管理意識不強，企業內部管理制度不能深入有效的實施，內部控制制度在實施過程中，沒有能夠貫徹到企業的各個部門。企業中如果缺少先進的管理理念，勢必影響企業內部控制的實施，也很難使企業在激烈的市場中擁有競爭力。現代企業所面臨的經濟環境日趨復雜，企業中出現了多種不同的利益群體，內部控制的有效實施能夠使各種利益群體的權利得到相互制衡，使企業內部各種利益群體的行為符合企業整體的發展要求，符合內部控制制度的要求，減少由于利益不均所導致的企業整體利益受損的局面的發生，更有效地控制成本，優化配置各種資源。
（二）風險評估意識不強
內部控制制度對于中小企業內部管理和發展的作用不同于以往的管理者的經濟決策，內部控制制度的作用不會在短期內得到體現，它往往需要一個比較漫長的過程，而這個過程卻被大多數的中小企業管理者忽略了。他們認為所謂的內部控制無非就是制定規章制度罷了，沒有必要對制定內部控制制度投入過多的資源，這種錯誤的觀念直接導致企業不具備規避市場風險的能力，在企業經營遇到問題時，措手不及，早早的以失敗收場。內部控制制度的確立，能夠幫助企業更好地進行資源的整合，將企業的管理職能下放到各個部門中，形成完整的內部管理體系，使企業有能力在風險來臨之前，對風險作出及時有效的分析，為管理者提供決策的理論依據，規避風險。
（三）組織結構不合理
企業的發展要求企業內部分工明確，職能清晰，而我國中小企業因規模，資源等問題，導致企業內部組織結構不合理，企業職能沒有做到有效下放，還是掌握在企業的管理者手里，企業內部部門和崗位設置缺乏合理性，部門之間沒有有效的溝通平臺，企業信息傳達不夠及時，信息反饋更是無從談起。這些都是我國中小企業在組織結構中面臨的問題。企業的組織結構不合理，導致了企業內部控制制度缺少有效的管理和監督，形同虛設，失去了其存在的意義。
（四）信息化水平低
隨著信息全球化進程的加快，信息技術已經滲透到了各行各業中，信息技術能夠有效提升企業的管理效率，強化企業的內控制度。大數據時代的到來，使企業在正常的運營和管理中，要面對大量的信息，包括企業內部的大量財物信息以及企業外部環境的變化信息。我國中小企業由于規模較小，資金有限，也就忽視了信息化對于管理的重要性。在實際運營中，大多采用傳統的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企業信息的溝通和共享，造成企業部門之間信息閉塞。對市場了解缺乏時效性，不具備根據市場變化及時調整企業經營管理策略的能力，管理者對于企業的整體情況也缺乏必要的了解。
二、建立和完善中小企業內部控制制度的對策
（一）優化內部環境，強化管理意識
企業管理者應根據企業的實際情況，制定切實可行的內部控制制度，明確企業中個部門的職責和權力，實現相互制衡，利益均攤，防止舞弊現象的發生。還要根據國家的相關政策以及制度實施過程中出現的問題，及時地對控制制度進行修改，從而保證制度的合理性和時效性。企業管理者要進一步強化自身的管理意識，不斷地學習和研究有關企業管理的業務知識，因為企業管理者的管理意識是優化企業內部環境的重要前提。企業的管理者的自身素質能夠直接影響企業的發展，企業內部控制的效果和效果，與企業管理者的控制意識和發展措施有著緊密的聯系，管理者只有提升自身的管理意識，完善自身的.自我控制能力，加強對企業的內部控制的管理，才能夠從根本上將企業的內部控制順利實施，進而完成企業的發展。
（二）建立風險評估機制
中小企業要想實現長期發展，就必須強化企業內部的風險意識，自上而下，明確風險評估對于企業發展的作用，建立完善的風險評估機制，同時分配風險管理責任，設置專門的風險評估部門，對風險作出及時有效的分析，抓住風險能夠帶給企業的有利之處，規避風險對企業的不利影響，并制定出應急方案，風險評估報告要及時上報，以便管理者能夠對企業的整體情況有所了解，做出正確的經營策略。另外，企業還要組織風險評估部門，開展有關企業發展風險規避方面的專業知識，強化企業整體的風險評估意識，由于我國中小企業規模小，各種資源有限，往往承擔不起企業發展中遇到的風險，所以加強學習是企業成功規避風險和進行準確的風險評估的重要途徑。
（三）完善組織結構
中小企業的組織結構要根據企業的實際情況，對企業的管理職能進行下放，這也是企業管理職能充分發揮的重要前提，企業管理職能要根據不同的部門進行系統的劃分，并且要將職能和責任緊密地結合在一起，使各部門領帶在掌握一定管理職能的同時，也承擔著相應的責任，一旦出現問題，可以在短時間內找到問題的負責人，提高辦事效率。同時還要設置專業的管理和監督部門，科學地分配人力資源，劃分管理層級，使各部門形成相互制衡的關系，將企業看做是利益均沾的整體，另外，還要建立良好的上下級之間，各部門之間的溝通渠道，使內部控制制度的作用能夠充分實現。中小企業組織結構的合理性，將大大加強企業內部控制制度在企業管理中作用的發揮。
（四）加強信息交流，強化內部監督
中小企業要加強對信息系統的投入，強化企業管理，將信息化的管理系統引入到企業的日常管理當中，建立企業信息共享平臺，實現企業內部各部門之間的有效溝通，使企業管理者能夠隨時掌握企業的動態。專業的審計和監督部門要通過信息平臺對企業各部門的日常工作情況和企業整體的績效情況進行實時的監管，對企業中出現的問題，要隨時反映給企業的管理者，是企業管理者能夠隨時掌握企業內部的動態信息，對企業中存在的問題給出及時的處理意見，確保企業能夠有序穩定的發展。企業實現信息化管理將有利于內部控制制度的實施和監督。中小企業是國民經濟重要的組成部分，中小企業要想獲得持續穩定的發展，就必須規避企業內部管理中存在的問題，運用科學合理的手段，強化組織管理意識，優化企業組織結構，加強內控控制制度的實施和監督工作，與此同時，企業管理人員應該加強對風險的認識，將風險管理和內部控制進行有效結合，制定合理的風險控制策略，加強部門協作，體現以人為本，才能形成企業獨有的文化，并不斷發展、壯大，從而推動企業長期穩定的發展。
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