一、積極而穩(wěn)妥的實(shí)踐探索
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化責(zé)任,為推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理提供組織保障
1.統(tǒng)籌謀劃預(yù)算績(jī)效管理工作。市財(cái)政局多次召開預(yù)算績(jī)效管理工作專題會(huì)議,研究全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的基本思路和工作重點(diǎn),統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識(shí),為全面推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),充實(shí)人員。一是成立了由市財(cái)政局局長為組長的預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,以加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。二是組建了預(yù)算編審中心,定為副縣級(jí)單位建制,編制10人,與預(yù)算科合署辦公,負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織預(yù)算編審與績(jī)效管理工作,為推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理工作的有序開展提供了機(jī)構(gòu)、人員保障。三是成立了財(cái)政預(yù)算編審委員會(huì),將財(cái)政預(yù)算編制和預(yù)算績(jī)效管理一并納入編審委員會(huì)議事范圍。
3.明確分工,強(qiáng)化責(zé)任。一是通過制度明確財(cái)政部門與主管部門的職責(zé)分工,做到各司其職,各負(fù)其責(zé)。二是財(cái)政部門內(nèi)部建立了業(yè)務(wù)工作規(guī)程,預(yù)算科(編審中心)主要負(fù)責(zé)牽頭組織、專家?guī)旖ㄔO(shè)與管理和財(cái)政再評(píng)價(jià),其他業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)組織績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、開展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審與批復(fù)、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、組織財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)、落實(shí)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等具體事項(xiàng)的落實(shí),形成了既協(xié)調(diào)統(tǒng)一又相互監(jiān)督的預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制。三是強(qiáng)化責(zé)任,財(cái)政部門內(nèi)部實(shí)施績(jī)效目標(biāo)評(píng)審和財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)科長負(fù)責(zé)制,即由業(yè)務(wù)科室科長任評(píng)審、評(píng)價(jià)組組長,負(fù)責(zé)組織本科室項(xiàng)目評(píng)審、評(píng)價(jià)工作,結(jié)果作為研究和審定預(yù)算的參考依據(jù),推進(jìn)了預(yù)算績(jī)效管理工作的有效開展。
(二)夯實(shí)基礎(chǔ),規(guī)范運(yùn)作,為推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理提供制度保障
1.規(guī)范和加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效制度建設(shè),著力構(gòu)建管理制度體系。一是搞好頂層設(shè)計(jì),市政府研究出臺(tái)了推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見,明確了市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理的目標(biāo)、任務(wù)和要求。二是市財(cái)政局結(jié)合實(shí)際,制訂了包括財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法、預(yù)算績(jī)效管理工作方案、專家?guī)旃芾磙k法和績(jī)效目標(biāo)管理工作規(guī)程在內(nèi)的10余項(xiàng)配套制度,為做好預(yù)算績(jī)效管理提供了制度保障。
2.采取多種方式構(gòu)建技術(shù)支撐。一是建立了涵蓋績(jī)效管理類和行業(yè)技術(shù)類的市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理專家?guī)欤瑢<胰藬?shù)達(dá)到了220余人,為業(yè)務(wù)開展提供了專業(yè)技術(shù)保障。二是推進(jìn)與院校合作,建立了與預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)的高校合作機(jī)制,財(cái)政部門在預(yù)算績(jī)效管理課題研究等方面為校方提供經(jīng)費(fèi)支持,校方在績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)設(shè)計(jì)、績(jī)效目標(biāo)評(píng)審等方面全力提供智力支持。
3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提升管理水平。市財(cái)政局先后舉辦了3次針對(duì)市直部門、市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理專家和財(cái)政部門相關(guān)人員的預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,邀請(qǐng)了省財(cái)政廳、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)等領(lǐng)導(dǎo)和專家授課,并將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理和項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)作為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行講解,提升了整體管理水平。
(三)創(chuàng)新方式,嚴(yán)格程序,穩(wěn)步推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)管理
1.明確管理程序。一是與部門預(yù)算同步,即績(jī)效目標(biāo)與部門預(yù)算同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)。按部門預(yù)算編制“二上二下”程序,對(duì)年度預(yù)算50萬元以上的支出項(xiàng)目,必須申報(bào)績(jī)效目標(biāo),對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中追加的50萬元以上支出項(xiàng)目,要求單位在申請(qǐng)財(cái)政資金時(shí)申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。二是明確階段工作重點(diǎn)。績(jī)效目標(biāo)審核主要在“一上”階段進(jìn)行,“二上”階段只對(duì)項(xiàng)目資金有調(diào)整的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。三是兩個(gè)環(huán)節(jié)審核。績(jī)效目標(biāo)審核分初審和評(píng)審兩個(gè)環(huán)節(jié)。初審由業(yè)務(wù)科室組織實(shí)施,重點(diǎn)對(duì)合規(guī)性和完整性進(jìn)行審核,評(píng)審工作由預(yù)算科(編審中心)具體組織實(shí)施,在操作中以專家評(píng)審為主,業(yè)務(wù)科室科長對(duì)評(píng)審結(jié)果負(fù)責(zé)。四是兩個(gè)路徑批復(fù)。由業(yè)務(wù)科室在“二下”階段通過兩個(gè)路徑對(duì)績(jī)效目標(biāo)同時(shí)批復(fù),一個(gè)路徑是項(xiàng)目目錄及績(jī)效目標(biāo)主要信息隨部門預(yù)算批復(fù)文件下達(dá)到單位,另一個(gè)路徑是通過預(yù)算編審系統(tǒng)批復(fù)完整的績(jī)效目標(biāo)。
2.不斷擴(kuò)面增點(diǎn)。襄陽市自2012年啟動(dòng)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理以來,納入績(jī)效目標(biāo)管理的財(cái)政資金范圍不斷擴(kuò)大,資金數(shù)額不斷增加。通過穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理,預(yù)算單位逐漸感受到了使用財(cái)政資金的壓力,加強(qiáng)了內(nèi)部管理,提高了財(cái)政資金使用績(jī)效。
3.創(chuàng)新評(píng)審方式。襄陽市采取專家評(píng)審和財(cái)政集中評(píng)審相結(jié)合的方式,組織開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作。專家評(píng)審的具體做法是:
(1)制定評(píng)審工作方案。方案明確財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)專家評(píng)審的范圍、方式、工作原則、主要內(nèi)容等。
(2)遴選專家評(píng)審項(xiàng)目。項(xiàng)目遴選的重點(diǎn)是部門預(yù)算項(xiàng)目金額在50萬元(含)以上的新增項(xiàng)目和申請(qǐng)?jiān)黾淤Y金的項(xiàng)目,以及財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目。
(3)遴選評(píng)審專家。按照評(píng)審工作方案確定的評(píng)審專家應(yīng)具備的條件,本著自愿參與的原則組織遴選。
(4)專家預(yù)審。提前制定項(xiàng)目評(píng)審工作方案、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表等相關(guān)資料的電子文檔,按專家和項(xiàng)目分組情況在專家評(píng)審會(huì)召開前3個(gè)工作日發(fā)至各專家預(yù)審。
(5)評(píng)審預(yù)備會(huì)。在專家評(píng)審會(huì)召開之前組織各評(píng)審組召開預(yù)備會(huì),聽取各專家組成員預(yù)審情況匯報(bào),進(jìn)一步明確工作要求。
(6)分組評(píng)審。評(píng)審會(huì)期間,項(xiàng)目單位向評(píng)審組介紹項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)、指標(biāo)值設(shè)計(jì)的依據(jù)等情況說明,并接受評(píng)審組的質(zhì)詢。評(píng)審組對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審核、測(cè)算,形成初步評(píng)審意見。
(7)集中會(huì)商。各評(píng)審組擬定初步評(píng)審意見后,會(huì)務(wù)組再召開碰頭會(huì),對(duì)評(píng)審期間發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行集中研究和解答。
(8)提交評(píng)審意見。各評(píng)審組根據(jù)評(píng)審小組意見和集中會(huì)商意見,在評(píng)審會(huì)結(jié)束前按要求整理,供研究和審定項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)參考。4.提升績(jī)效目標(biāo)管理工作質(zhì)量。在績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作中堅(jiān)持把握好兩點(diǎn):一是強(qiáng)化論證工作,努力做到項(xiàng)目資金與績(jī)效目標(biāo)相匹配。要求項(xiàng)目實(shí)施單位提供預(yù)算支出明細(xì)與測(cè)算依據(jù),便于精細(xì)化核算。二是以監(jiān)控促管理,落實(shí)績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)管理與績(jī)效監(jiān)控緊密聯(lián)系,在具體工作中,我市以監(jiān)控結(jié)果促目標(biāo)管理科學(xué)規(guī)范,提高了財(cái)政資金使用效益。
(四)搞好重點(diǎn)評(píng)價(jià),探索評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn),檢驗(yàn)管理成效
1.明確評(píng)價(jià)方式。市財(cái)政局制定了《2014年市級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案》,明確采取重點(diǎn)評(píng)價(jià)和自評(píng)價(jià)相結(jié)合的評(píng)價(jià)方式組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政局是重點(diǎn)評(píng)價(jià)的主體,對(duì)政府和社會(huì)關(guān)注、與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及民生密切相關(guān)的2013年度財(cái)政支出項(xiàng)目開展重點(diǎn)評(píng)價(jià),市直各部門是自評(píng)價(jià)的主體,對(duì)未納入本次重點(diǎn)評(píng)價(jià)范圍的財(cái)政項(xiàng)目支出開展自評(píng)價(jià)。
2.分類組織實(shí)施。按照探索經(jīng)驗(yàn)、節(jié)約成本、提高評(píng)價(jià)結(jié)果公信力的原則,采取了三種形式實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)。一是對(duì)于政府和社會(huì)關(guān)注度高、因子項(xiàng)目多而評(píng)價(jià)技術(shù)難度較大的項(xiàng)目,委托第三方組織實(shí)施,如住房保障項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)等。二是對(duì)于社會(huì)關(guān)注度較高、與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生密切相關(guān)的項(xiàng)目,聘請(qǐng)預(yù)算績(jī)效管理專家組成專家組具體實(shí)施,如產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)、旅游專項(xiàng)、計(jì)生專項(xiàng)等。三是對(duì)于政府定向扶持項(xiàng)目和部門預(yù)算重點(diǎn)支出項(xiàng)目,由市財(cái)政局科室人員與聘請(qǐng)的預(yù)算績(jī)效專家聯(lián)合組成評(píng)價(jià)小組具體實(shí)施。3.提高財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)質(zhì)量。每個(gè)財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目都制定具體的績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施工作方案,建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,明確評(píng)價(jià)方法和評(píng)分細(xì)則。工作結(jié)束后,召開財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)審會(huì),重點(diǎn)審核報(bào)告文本格式規(guī)范性、內(nèi)容完整性、結(jié)論客觀性、發(fā)現(xiàn)問題的準(zhǔn)確性、建議的針對(duì)性與可行性等,并將專家評(píng)審意見作為改進(jìn)工作和對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)一步修改完善的重要依據(jù)。
(五)注重評(píng)審、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用,將預(yù)算績(jī)效管理工作引向深入
1.推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)評(píng)審結(jié)果應(yīng)用。一是將評(píng)審結(jié)果反饋給預(yù)算單位,作為修改預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)的依據(jù)。二是將評(píng)審結(jié)果報(bào)財(cái)政預(yù)算編審委員會(huì),作為研究擬定年度財(cái)政預(yù)算方案的'重要依據(jù)。三是將評(píng)審結(jié)果報(bào)市政府,作為審定財(cái)政預(yù)算草案的參考依據(jù)。四是將評(píng)審結(jié)果報(bào)市人大預(yù)工委,作為審定財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算的參考依據(jù)。
2.探索財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。一是為了促進(jìn)評(píng)價(jià)結(jié)果在2015年度預(yù)算編制中得到應(yīng)用,市財(cái)政局黨委召開專題會(huì)議,聽取預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施情況匯報(bào),通報(bào)財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的突出問題,并就評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用進(jìn)行研究部署,包括加強(qiáng)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)管理、規(guī)范部門預(yù)算編制、調(diào)整專項(xiàng)資金分配結(jié)構(gòu)與使用方向等。二是將財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告反饋至相關(guān)主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位用于整改。
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