注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前練習(xí)題

　　第1題

　　政府有關(guān)部門(mén)限定某國(guó)有企業(yè)的工資薪金為人均3000元;在計(jì)算該企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的工資薪金是( )。

　　A.計(jì)稅工資

　　B.合理的工資薪金

　　C.實(shí)際的工資薪金

　　D.不得超過(guò)人均3000元

　　正確答案：D

　　第2題

　　關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說(shuō)法正確的是( )。

　　A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售的收入

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入;選項(xiàng)C，外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于視同銷(xiāo)售，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。

　　第3題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是( )。

　　A.非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，位于省、自治區(qū)直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于10%

　　B.預(yù)約定價(jià)安排，是指企業(yè)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議

　　C.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　D.被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，2年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A，非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于20%;選項(xiàng)C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項(xiàng)D，被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

　　第4題

　　在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.將財(cái)產(chǎn)出租給中國(guó)境內(nèi)使用者取得的租金

　　B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益

　　C.從中國(guó)銀行境外分行取得的利息

　　D.從中國(guó)企業(yè)境外分公司取得的投資收益

　　正確答案：A

　　第5題

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年內(nèi)

　　B.5年內(nèi)

　　C.10年內(nèi)

　　D.15年內(nèi)

　　正確答案：C

　　第6題

　　以下按折扣后的金額確認(rèn)收入的是( )。

　　A.現(xiàn)金折扣

　　B.銷(xiāo)售折讓

　　C.商業(yè)折扣

　　D.銷(xiāo)售退回

　　正確答案：C

　　第7題

　　某居民納稅人，2011年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬(wàn)元，成本合計(jì)28萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納所得稅額=7×25%=1.75(萬(wàn)元)

　　第8題

　　資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括( )。

　　A.法院判決

　　B.工商局注銷(xiāo)證明

　　C.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

　　D.企業(yè)清償文件

　　正確答案：C

　　第9題

　　綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按( )計(jì)入收入總額。

　　A.60%

　　B.70%

　　C.80%

　　D.90%

　　正確答案：D

　　第10題

　　以下計(jì)算公式中正確的是( )。

　　A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損-不征稅收入

　　B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損-免稅收入

　　C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-以前年度虧損-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

　　D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　正確答案：D

　　第11題

　　某從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)在2010年取得收入如下：轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)的辦公電器取得收入5萬(wàn)元;取得被投資企業(yè)分回的股息20萬(wàn)元;取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，則昕得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.6

　　C.0.85

　　D.4.8

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的`比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入計(jì)入固定資產(chǎn)清理最終影響營(yíng)業(yè)外損益，不得作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)。標(biāo)準(zhǔn)：8×60%=4.8(萬(wàn)元);限度：(20+100)×5‰=0.6(萬(wàn)元)，所得稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為0.6萬(wàn)元。

　　第12題

　　企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開(kāi)業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其( )為1個(gè)納稅年度。

　　A.歷年制

　　B.生產(chǎn)期

　　C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

　　D.經(jīng)營(yíng)期

　　正確答案：C

　　第13題

　　既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。

　　A.國(guó)稅局

　　B.地稅局

　　C.財(cái)政局

　　D.稅務(wù)總局

　　正確答案：B