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初級審計師《流動負債》章節練習題及答案

試題 時間:2021-08-31 手機版

  1.某企業本期應交房產稅稅額3萬元,應交土地使用稅稅額3萬元,印花稅稅額1.5萬元,耕地占用稅稅額15萬元,契稅稅額7.5萬元,車輛購置稅稅額1.2萬元,則本期影響應交稅費科目的金額是( )萬元。

  A.31.2

  B.29.7

  C.6

  D.14.7

  【答案】C不通過“應交稅費”科目核算的稅金有:印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

  2.某小規模納稅人企業本期購入原材料并驗收入庫,取得增值稅專用發票記載原材料價格22500元,增值稅稅額3825元,該企業當期產品銷售價(含增值稅,扣除率6%)78750元,則該企業當期應該交納的增值稅為( )元。

  A.632.55

  B.4038.47

  C.4725

  D.4457.55

  【答案】D當期應該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規模納稅人企業的進項稅額不可以抵扣。

  3.一般納稅人企業在月度終了,對本月發生應交未交增值稅的會計處理方法是( )。

  A.保留在“應交增值稅”明細科目的貸方

  B.保留在“應交增值稅”明細科目的借方

  C.將其轉入“未交增值稅”明細科目的借方

  D.將其轉入“未交增值稅”明細科目的貸方

  【答案】D一般納稅企業在月度終了,對本月發生應交未交增值稅將其轉入“應交稅費——未交增值稅”科目的'貸方。

  4.下列事項中,不通過“應付職工薪酬”科目核算的是( )。

  A.發放管理人員工資

  B.交納生產工人的醫療保險費

  C.為管理層提供非貨幣性福利

  D.支付離退休人員工資

  【答案】D離退休人員不屬于在職員工,其工資不通過應付職工薪酬核算。

  5.丁一般納稅人企業收購免稅農產品一批,實際支付價款30000元,另支付運費1000元(可按7%計算進項稅額),則應記入“應交稅費──應交增值稅(進項稅額)”賬戶的金額為( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100

  【答案】B進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

  6.企業當月預交當月增值稅,應通過核算的科目是( )。

  A.應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

  B.應交稅費--未交增值稅

  C.應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

  D.應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

  【答案】D企業當月預交當月增值稅,應通過“應交稅費--應交增值稅(已交稅金)”科目核算,不通過“應交稅費--未交增值稅”科目核算。

  7.甲增值稅一般納稅人企業因火災毀損庫存材料一批,該批原材料實際成本為40萬元,保險公司賠償30萬元。該企業適用的增值稅稅率為17%,則毀損原材料應轉出的進項稅額是( )萬元。

  A.4

  B.5

  C.5.1

  D.6.8

  【答案】D該批毀損原材料應轉出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。

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