公司財務(wù)部：

　　根據(jù)年度審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

　一、審計概況

　　審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

　　審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風險;防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。

　　審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

　　審查程序和方法：(1)對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。(2)會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表。(3)檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性。(4)抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

　二、審計評論

　　經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾

　　個突出的特點：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財務(wù)人員的配備比較科學合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

　　審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。