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貨幣資金管理的內部審計報告

審計報告 時間:2021-08-31 手機版

  公司財務部:

  根據年度審計計劃安排,審計部于*月1號至28日對本部財務、分公司財務進行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

 一、審計概況

  審計依據:財政部《會計法》、《內部會計控制規范──基本規范》、公司《財務管理制度》等有關規定。

  審計目的:監督企業遵守貨幣資金管理制度和結算制度,防患違規風險;防止舞弊,保護貨幣資金的安全完整。

  審計重點:審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內容有貨幣資金崗位分工及授權批準、內部記錄和核對的執行情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

  審查程序和方法:(1)對貨幣資金的內部控制制度主要內容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行。(2)會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據,編制有關盤點表。(3)檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性。(4)抽查部分會計資料、文件,并采取監盤、觀察、計算、分析性復核、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

 二、審計評論

  經過審計,可以看出,我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾

  個突出的特點:一是制度建設比較健全。與國資委年初下發的《財務內部控制評價指標標準》比對,我單位的貨幣資金管理制度的建設具有很強的實用性和科學性。二是內部控制系統比較完整。對財務人員的配備比較科學合理,不相容崗位的財務人員實現了分離。三是會計人員在職責范圍內基本能按制度規定的程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

  審計中發現了一些問題,但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋,或者是財務人員根本不懂所致,有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計過程中大多數問題已與相關人員進行了溝通,并隨即提出了整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。


本文來源http://www.nvnqwx.com/gongwen/shenjibaogao/300170.htm
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