銀行企業盡職調查報告

　　導語：盡職調查報告是由中介機構在企業的配合下，對企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做全面深入的審核，多發生在企業公開發行股票上市和企業收購。以下是銀行企業盡職調查報告的內容，希望能夠幫助到大家！

　　銀行企業盡職調查報告

　　我們接受委托，對 XXXX 有限公司（以下簡稱“公司）截至 XXXX 年 1XX 月 30 日的財務情況進行了盡職調查。我們是基于貴公司提供的盡職調查提綱進行的， 盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業務考察與市場分析、生產過程與 生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開，其中我們主要負 責與公司財務有關的部分的調查。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、 查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部 人員。我們所提供的財務盡職調查報告，是在對公司所提供資料及與公司相關人 員訪談結果的基礎上進行分析，并按照貴公司的盡職調查提綱規定的內容進行編 寫的。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資 料和信息的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用， 任何不當使用與本所及其盡職調查人員無關。

一、公司概況

　　1、公司的基本情況

　　公司原名為 xxxx 有限公司，系 xxx 年 xx 月 xxx 日 xxx 號文批準設立的中外 合資有限責任公司，該公司于 xxx 年 xx 月 xx 日成立，取得 xxx 工商行政管理局 注冊號為 xxx 的企業法人營業執照。住所：xxx。經營范圍：xxxx。經營期限 xxx 年。法定代表人：xxx。

　　公司股權及注冊資本經歷次變更后，現注冊資本 xxx 萬元，由股東以現金投 足，其中：xxxx 有限公司出資 xxx 萬元，占 xx%、xxx 有限公司出資 xxx 萬元，占 xxx%。

　　2、公司享受的重大優惠政策情況

　　公司生產項目分階段建設、分期投產，其中一期項目 XXX 年建成投產，從 XXX1年至 XXX 年享受外商投資企業和外國企業所得稅“兩免三減半”的稅收優惠，因 公司 XXX 年認定為先進技術型企業，從 XXX 年至 XXX 年享受先進技術型企業減按 10%稅率繳納外商投資企業和外國企業所得稅的優惠。

　　二期項目于 XXX 年追加投資 XXX 萬元進行，根據 XXXX 地方稅務局 XX 文件， 認定公司一、二期投資分別設立賬冊、憑證核算，能夠準確計算各自的應納稅所 得額。經 XXX 同意二期追加投資的生產經營所得可以單獨計算并享受企業所得稅 定期減免優惠。從 XXX 年至 XXXX 年享受外商投資企業和外國企業所得稅“兩免三 減半”的稅收優惠，并從 XXX 年至 XXX 年預享受先進技術型企業減按 10%稅率繳納 外商投資企業和外國企業所得稅的優惠。

　　根據 XXXX 地方稅務局萬山稅務分局珠地稅萬函[XXXX]XXX 號文，公司房產享 受免征城市房地產稅 5 年的優惠，目前此項稅收優惠已享受完畢。

　　3、初步調查結論

　　公司是根據《中外合資經營企業法》及相關法規，經過國家相關政府部門批 準成立的中外合資企業，公司注冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經注冊會 計師驗資，未發現股東抽資行為，其設立符合法律要求（政府批文公司未提供） ， 股權關系無瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規定。

　　第一大股東 XXXX 屬國有獨資公司，是 XXXX 企業，投資多元化，具有一定的 經濟實力，XXX。

　　公司廠區在 XXXXXX 區，隨著 XXXX 經濟的發展，城市功能發生變化，已從郊 區逐步轉為城市中心區， XXXX 環保政策的影響， 受 不能用煤或煤制品自建發電廠， 在成本方面無優勢。

　　2008 年企業所得稅兩稅合并，特區取消 15%低稅率的優惠政策，但規定了 5 年的過渡期，過渡期間稅率分別為 18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進技術 企業減按 10%計征所得稅的稅收優惠，按原批文公司 2008 年二期享受減按 10%的 所得稅優惠政策，新稅法執行后，只能按 18%的稅率執行。存在所得稅稅負增大對 利潤的影響，由于公司 XXXX 年度二期項目虧損，2008 年度未提供預測數據，無法 測算稅率變動對公司稅負的影響。

二、公司的組織和管理

　　1、公司組織架構及部門設置

　　公司按照《中外合資經營企業法》和公司章程設置董事會，未設置監事會或 設監事，董事會成員 7 名（公司未提供最新董事會成員名單） ，其中中方派出 5 人， 外方派出 2 人，2 名在公司任管理層職務（XXXX，由 XXXX 派出） ，不在公司領取薪 金。公司管理層設 1 名總經理；1 名總經理助理、4 名副總經理，分管生產、采購、 銷售、人力資源、財務等方面的業務；并設 1 名副總工程師，分管質量控制業務。

　　部門設置包括銷售部、供應部、生產部、質量控制部、財務部等 10 個職能部分， 每個部門設經理 1 名、副經理 1 名以上。

　　2、公司對外投資情況

　　（XXXX 年 1XX 月 30 日）公司實際投資 公司實際所 公司名稱 注冊地 注冊資本 額 占權益比例 備注================ ====== ============== ============= ========= ================ XXXXXXX XXXX XXXX XXXX 30,000,000.00 22,500,000.00 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% XXX XXX================ ====== ============== ============= ========= ================

　　3、公司管理層及變動情況

　　公司管理層 27 人，其中高級管理人員 7 名，研究生學歷 2 名、大學 2 名、大 專 1 名、2 名無學歷（均為股東方代表，其中 XXX 為中方股東派入，XXX 為外方股 東派入，分管人力資源及協助總經理分管供應部） 名高管專業為制槳造紙專業 ，3 1 名為機械制造專業。中層管理人員 20 名，部門經理 9 名（銷售部經理由銷售副 總兼任） 、副經理 11 名，研究生學歷 2 名、本科 11 名、大專 2 名、中專 2 名、高 中 1 名。

　　XXXX 年 XX 月銷售部經理離職、XX 月分管信息總工程師離職、1XX 月分管后勤 副總經理離職；XXXX 年 XX 月分管行政副總經理調往誠成印務、信息部經理離職、 XX 月供應部經理離職；XXXX 年 XX 月分管公司企業戰略計劃副總經理離職、財務 部副經理離職、1XX 月分管生產、設備副總經理離職；XXXX 年 XX 月原技術部經理 離職。

　　4、公司員工構成

　　3目前公司員工 844 人，其中中層以上管理人員 27 人、員工 817 人（含主管 41 人） ，部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調查提綱。

　　5、公司員工報酬結構

　　（1）薪酬制度

　　高層管理人員 名）月薪稅前平均 20,500.00 元,稅前最高 21,000.00 元, 稅 （5

　　前最低 20,000.00 元； 部門經理：月薪稅前平均約 10,000.00 元, 低 9,000.00 元。

　　普通員工：月薪稅前平均 3,000.00 元, 1,000.00 元。

　　月工資支出總額, 稅前 320 萬元, 年工資支出總額, 稅前 3,840 萬元, 工資 支出占費用支出比重為 1.87%。

　　公司無交通補貼，通訊補貼按公司規定的標準憑發票報銷。

　　（2）無高管持股。

　　（3）獎勵計劃：根據當年的經濟效益，由高管決定年終獎金標準。雙薪（即 多發一個月工資）每年 XX 月初發放，按基本工資標準發放，雙薪總額為 140 萬元 /年。

　　（4）保險、福利計劃

　　年社會保險支出總額 603 萬元，年人均社保支出 7,130.00 元；年住房補貼支 出額 156 萬元, 年人均房補支出 1,800.00 元；其他福利支出總額 150 萬元, 年人 均其他福利 1,770.00 元。

　　6、初步調查結論

　　管理層知識層次較高，高層管理人員 7 人，除 2 人由股東方派入學歷不高， 其他均擁有大專以上文化程度，其中 3 人制槳造紙專業出身，公司高管具備造紙 行業相關的管理及技術水平。

　　公司采用直線職能制組織結構，職能部門設置主要從制造行業出發，部門設 置較為合理，符合現代企業制度要求，從企業發展的角度，公司重視銷售、采購、 生產環節，將管理產成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應部管理，同 稅前最高 7,000.00 元, 稅前最低 稅前最高 12,000.00 元, 稅前最4時認識到物流鏈對生產型企業的有效補充，投資 75%成立了物流子公司。但是從企 業管理角度出發，公司應增強財務工作的重要性，有效降低成本，并應設置審計 部門，加強對財務工作的監督，據了解內審工作由財務部兼，這樣將無法起到監 督作用。將倉庫核算員劃歸銷售部、供應部，不利于基層財務核算的管理。

　　員工知識層次方面，大專以上學歷占 20%，高中學歷占 68%，整體文化層次適 應本行業的技術要求。年齡方面，40 歲以下占 80%以上，平均年齡 33 歲，相對年 輕化。

　　技術領頭人主要是副總和技術部經理，依賴性較強，特別是 XXXX 年后流失了 多位技術骨干，公司需加強技術骨干的培養。

　　員工工資水平在 XXXX 屬于中高等以上的層次，其中工人的工資相對較高,根 據統計資料,XXXX 年度 XXXX 在崗職工年人均工資 23775 元，平均月工資 1981 元/ 月，該公司人員基本穩定，但近幾年來管理層和中層干部以及技術骨干流失率偏 高。

　　公司的管理風格，在強調個人創造力的同時，將團隊精神全面滲入公司的日 常管理中。