銀行企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告

　　導(dǎo)語：盡職調(diào)查報(bào)告是由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開發(fā)行股票上市和企業(yè)收購。以下是銀行企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容，希望能夠幫助到大家！

　　銀行企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告

　　我們接受委托，對(duì) XXXX 有限公司（以下簡稱“公司）截至 XXXX 年 1XX 月 30 日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進(jìn)行的， 盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場分析、生產(chǎn)過程與 生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開，其中我們主要負(fù) 責(zé)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查。在調(diào)查過程中，我們主要采取訪談、實(shí)地考察、 查閱、收集有關(guān)資料等方式，訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部 人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告，是在對(duì)公司所提供資料及與公司相關(guān)人 員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行編 寫的。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資 料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用， 任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關(guān)。

一、公司概況

　　1、公司的基本情況

　　公司原名為 xxxx 有限公司，系 xxx 年 xx 月 xxx 日 xxx 號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的中外 合資有限責(zé)任公司，該公司于 xxx 年 xx 月 xx 日成立，取得 xxx 工商行政管理局 注冊(cè)號(hào)為 xxx 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：xxx。經(jīng)營范圍：xxxx。經(jīng)營期限 xxx 年。法定代表人：xxx。

　　公司股權(quán)及注冊(cè)資本經(jīng)歷次變更后，現(xiàn)注冊(cè)資本 xxx 萬元，由股東以現(xiàn)金投 足，其中：xxxx 有限公司出資 xxx 萬元，占 xx%、xxx 有限公司出資 xxx 萬元，占 xxx%。

　　2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況

　　公司生產(chǎn)項(xiàng)目分階段建設(shè)、分期投產(chǎn)，其中一期項(xiàng)目 XXX 年建成投產(chǎn)，從 XXX1年至 XXX 年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠，因 公司 XXX 年認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)，從 XXX 年至 XXX 年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按 10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

　　二期項(xiàng)目于 XXX 年追加投資 XXX 萬元進(jìn)行，根據(jù) XXXX 地方稅務(wù)局 XX 文件， 認(rèn)定公司一、二期投資分別設(shè)立賬冊(cè)、憑證核算，能夠準(zhǔn)確計(jì)算各自的應(yīng)納稅所 得額。經(jīng) XXX 同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以單獨(dú)計(jì)算并享受企業(yè)所得稅 定期減免優(yōu)惠。從 XXX 年至 XXXX 年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三 減半”的稅收優(yōu)惠，并從 XXX 年至 XXX 年預(yù)享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按 10%稅率繳納 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

　　根據(jù) XXXX 地方稅務(wù)局萬山稅務(wù)分局珠地稅萬函[XXXX]XXX 號(hào)文，公司房產(chǎn)享 受免征城市房地產(chǎn)稅 5 年的優(yōu)惠，目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠已享受完畢。

　　3、初步調(diào)查結(jié)論

　　公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī)，經(jīng)過國家相關(guān)政府部門批 準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè)，公司注冊(cè)資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊(cè)會(huì) 計(jì)師驗(yàn)資，未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為，其設(shè)立符合法律要求（政府批文公司未提供） ， 股權(quán)關(guān)系無瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。

　　第一大股東 XXXX 屬國有獨(dú)資公司，是 XXXX 企業(yè)，投資多元化，具有一定的 經(jīng)濟(jì)實(shí)力，XXX。

　　公司廠區(qū)在 XXXXXX 區(qū)，隨著 XXXX 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市功能發(fā)生變化，已從郊 區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū)， XXXX 環(huán)保政策的影響， 受 不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠， 在成本方面無優(yōu)勢(shì)。

　　2008 年企業(yè)所得稅兩稅合并，特區(qū)取消 15%低稅率的優(yōu)惠政策，但規(guī)定了 5 年的過渡期，過渡期間稅率分別為 18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進(jìn)技術(shù) 企業(yè)減按 10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠，按原批文公司 2008 年二期享受減按 10%的 所得稅優(yōu)惠政策，新稅法執(zhí)行后，只能按 18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì) 利潤的影響，由于公司 XXXX 年度二期項(xiàng)目虧損，2008 年度未提供預(yù)測數(shù)據(jù)，無法 測算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響。

二、公司的組織和管理

　　1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置

　　公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì)，未設(shè)置監(jiān)事會(huì)或 設(shè)監(jiān)事，董事會(huì)成員 7 名（公司未提供最新董事會(huì)成員名單） ，其中中方派出 5 人， 外方派出 2 人，2 名在公司任管理層職務(wù)（XXXX，由 XXXX 派出） ，不在公司領(lǐng)取薪 金。公司管理層設(shè) 1 名總經(jīng)理；1 名總經(jīng)理助理、4 名副總經(jīng)理，分管生產(chǎn)、采購、 銷售、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的業(yè)務(wù)；并設(shè) 1 名副總工程師，分管質(zhì)量控制業(yè)務(wù)。

　　部門設(shè)置包括銷售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量控制部、財(cái)務(wù)部等 10 個(gè)職能部分， 每個(gè)部門設(shè)經(jīng)理 1 名、副經(jīng)理 1 名以上。

　　2、公司對(duì)外投資情況

　?。╔XXX 年 1XX 月 30 日）公司實(shí)際投資 公司實(shí)際所 公司名稱 注冊(cè)地 注冊(cè)資本 額 占權(quán)益比例 備注================ ====== ============== ============= ========= ================ XXXXXXX XXXX XXXX XXXX 30,000,000.00 22,500,000.00 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% XXX XXX================ ====== ============== ============= ========= ================

　　3、公司管理層及變動(dòng)情況

　　公司管理層 27 人，其中高級(jí)管理人員 7 名，研究生學(xué)歷 2 名、大學(xué) 2 名、大 專 1 名、2 名無學(xué)歷（均為股東方代表，其中 XXX 為中方股東派入，XXX 為外方股 東派入，分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應(yīng)部） 名高管專業(yè)為制槳造紙專業(yè) ，3 1 名為機(jī)械制造專業(yè)。中層管理人員 20 名，部門經(jīng)理 9 名（銷售部經(jīng)理由銷售副 總兼任） 、副經(jīng)理 11 名，研究生學(xué)歷 2 名、本科 11 名、大專 2 名、中專 2 名、高 中 1 名。

　　XXXX 年 XX 月銷售部經(jīng)理離職、XX 月分管信息總工程師離職、1XX 月分管后勤 副總經(jīng)理離職；XXXX 年 XX 月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠成印務(wù)、信息部經(jīng)理離職、 XX 月供應(yīng)部經(jīng)理離職；XXXX 年 XX 月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃副總經(jīng)理離職、財(cái)務(wù) 部副經(jīng)理離職、1XX 月分管生產(chǎn)、設(shè)備副總經(jīng)理離職；XXXX 年 XX 月原技術(shù)部經(jīng)理 離職。

　　4、公司員工構(gòu)成

　　3目前公司員工 844 人，其中中層以上管理人員 27 人、員工 817 人（含主管 41 人） ，部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調(diào)查提綱。

　　5、公司員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)

　　（1）薪酬制度

　　高層管理人員 名）月薪稅前平均 20,500.00 元,稅前最高 21,000.00 元, 稅 （5

　　前最低 20,000.00 元； 部門經(jīng)理：月薪稅前平均約 10,000.00 元, 低 9,000.00 元。

　　普通員工：月薪稅前平均 3,000.00 元, 1,000.00 元。

　　月工資支出總額, 稅前 320 萬元, 年工資支出總額, 稅前 3,840 萬元, 工資 支出占費(fèi)用支出比重為 1.87%。

　　公司無交通補(bǔ)貼，通訊補(bǔ)貼按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷。

　?。?）無高管持股。

　　（3）獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃：根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益，由高管決定年終獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。雙薪（即 多發(fā)一個(gè)月工資）每年 XX 月初發(fā)放，按基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，雙薪總額為 140 萬元 /年。

　?。?）保險(xiǎn)、福利計(jì)劃

　　年社會(huì)保險(xiǎn)支出總額 603 萬元，年人均社保支出 7,130.00 元；年住房補(bǔ)貼支 出額 156 萬元, 年人均房補(bǔ)支出 1,800.00 元；其他福利支出總額 150 萬元, 年人 均其他福利 1,770.00 元。

　　6、初步調(diào)查結(jié)論

　　管理層知識(shí)層次較高，高層管理人員 7 人，除 2 人由股東方派入學(xué)歷不高， 其他均擁有大專以上文化程度，其中 3 人制槳造紙專業(yè)出身，公司高管具備造紙 行業(yè)相關(guān)的管理及技術(shù)水平。

　　公司采用直線職能制組織結(jié)構(gòu)，職能部門設(shè)置主要從制造行業(yè)出發(fā)，部門設(shè) 置較為合理，符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，從企業(yè)發(fā)展的角度，公司重視銷售、采購、 生產(chǎn)環(huán)節(jié)，將管理產(chǎn)成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應(yīng)部管理，同 稅前最高 7,000.00 元, 稅前最低 稅前最高 12,000.00 元, 稅前最4時(shí)認(rèn)識(shí)到物流鏈對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)的有效補(bǔ)充，投資 75%成立了物流子公司。但是從企 業(yè)管理角度出發(fā)，公司應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的重要性，有效降低成本，并應(yīng)設(shè)置審計(jì) 部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，據(jù)了解內(nèi)審工作由財(cái)務(wù)部兼，這樣將無法起到監(jiān) 督作用。將倉庫核算員劃歸銷售部、供應(yīng)部，不利于基層財(cái)務(wù)核算的管理。

　　員工知識(shí)層次方面，大專以上學(xué)歷占 20%，高中學(xué)歷占 68%，整體文化層次適 應(yīng)本行業(yè)的技術(shù)要求。年齡方面，40 歲以下占 80%以上，平均年齡 33 歲，相對(duì)年 輕化。

　　技術(shù)領(lǐng)頭人主要是副總和技術(shù)部經(jīng)理，依賴性較強(qiáng)，特別是 XXXX 年后流失了 多位技術(shù)骨干，公司需加強(qiáng)技術(shù)骨干的培養(yǎng)。

　　員工工資水平在 XXXX 屬于中高等以上的層次，其中工人的工資相對(duì)較高,根 據(jù)統(tǒng)計(jì)資料,XXXX 年度 XXXX 在崗職工年人均工資 23775 元，平均月工資 1981 元/ 月，該公司人員基本穩(wěn)定，但近幾年來管理層和中層干部以及技術(shù)骨干流失率偏 高。

　　公司的管理風(fēng)格，在強(qiáng)調(diào)個(gè)人創(chuàng)造力的同時(shí)，將團(tuán)隊(duì)精神全面滲入公司的日 常管理中。