一、缺乏細化管理制度，職責(zé)分工界定困難

　　近年來，為保證各臨床診療科室正常運作，不妨礙病人日常就醫(yī)，醫(yī)院多會選用長期提供服務(wù)的合作單位接管零星維修工程項目。與此同時，施工方為方便趕工，滿足對工程的快速應(yīng)答，則多借故選擇在醫(yī)院駐扎。如此做法，雖在一定程度上對醫(yī)院正常運行提供了保障，但卻凸顯了后勤科室與外派施工范圍界定模糊的弊端。醫(yī)院自身就設(shè)置了維修組、電工室、污水處理等后勤科室，他們承擔(dān)著醫(yī)院相關(guān)設(shè)施維修護理的職責(zé)，其存在便是保障醫(yī)院日常工作正常運作，降低醫(yī)院成本，減少不必要的浪費。然而隨著醫(yī)院建設(shè)發(fā)展零星維修工程日益增多，外派施工方的介入，后勤科室便逐漸將其職責(zé)內(nèi)的工作向外推諉，造成其自身的閑置或低效。這不但不能提高醫(yī)院效率，還增加了醫(yī)院營運成本，且不利于工程報送審計總額控制。

　　二、資料送審不及時，加大審計風(fēng)險

　　零星維修工程因為項目規(guī)模相對較小，單個工程涉及金額不大，往往按月累計后報送審計。在經(jīng)手的零星維修工程審計過程中，常出現(xiàn)送審滯后的現(xiàn)象。有的施工方為避免多次送審增加審計費成本，故而按季、按年報送，人為的導(dǎo)致審計時間較工程完工時間跨度延長。如此做法，一方面累計的工作量較大，造成審計工作時效降低;另一方面因時隔較長很多修補工程已被覆蓋，使工程真實性、工程量準(zhǔn)確性無法核查。同時，由送審不及時導(dǎo)致了施工方對施工內(nèi)容的.表述與實際勘察結(jié)果不符，增加了審計談判中產(chǎn)生爭議分歧的幾率，降低審計效率，加大審計風(fēng)險。

　　三、工程簽證不規(guī)范，增加審計難度

　　審計中發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場簽證存在如下現(xiàn)象:1.簽證中對施工內(nèi)容描述粗略，沒有具體描述所涉及材料的品牌、規(guī)格、型號、材質(zhì)、等級;2.簽證本該簽具體事項或維修部位的尺寸及做法，實際審計中存在用金額代替技術(shù)指標(biāo)填列的現(xiàn)象;3.派工簽證施工時不注明責(zé)任歸屬，事后通過補簽或以事出緊急為由拒絕提供文字說明。描述粗略不利于結(jié)算審計詢價、核價，或?qū)е聦彾ń痤~與報送金額差距過大，滯緩結(jié)算審計工作的推進;以具體金額上報，使得審計人員無法參照準(zhǔn)則審定給價;事后補簽缺乏對施工內(nèi)容的核實，易給施工單位在簽證上弄虛作假提供可乘之機，另外責(zé)任認定不明，也會給醫(yī)院造成不必要的經(jīng)濟損失。

　　四、工程量審核把控不嚴(yán)，施工監(jiān)管力度不夠

　　零星維修工程因其項目規(guī)模較小的特點結(jié)算中多數(shù)是以現(xiàn)場簽證代替施工圖紙來報送工作量。相比圖紙而言文字表述靈活、隨意性較大，對其所體現(xiàn)的工程量真實性難以保證。盡管多數(shù)醫(yī)院在零星維修工程中采用了派工部門和用工部門共同簽字驗收的方式。但實際上，簽字多只能確認施工方在此進行過實地維修，而對于用工用料情況，并不能起到有效的工程監(jiān)管作用。除工程量未能得到有效審核外，因?qū)I(yè)限制的緣故，工程維修質(zhì)量也往往不盡如人意，有些工程時隔不久就需要重新修補，由此造成了資金的浪費。上述問題的存在，不僅增加了審計難度，而且不利于審計結(jié)算價格的控制?，F(xiàn)針對以上問題，提出以下幾點加強零星維修工程管理的建議:

　　1.建議相關(guān)部門制定《零星維修工程管理辦法》，“辦法”應(yīng)明確界定適用于外派的零星維修工程范圍，并對工程送審資料內(nèi)容、工程送審時間、工程完工質(zhì)量等提出相應(yīng)要求。從制度上對各環(huán)節(jié)加以約束，規(guī)范施工報送、實施、驗收、結(jié)算程序，減少資金浪費，促進零星維修工程質(zhì)量高效、有序的開展運行。

　　2.加強簽證管理。根據(jù)醫(yī)院實情，制定有針對性的模版用以明確簽證必述的內(nèi)容。模版應(yīng)側(cè)重在明確施工責(zé)任歸屬、描述全面詳細的用工用料情況、維修時間、驗收情況等方面。以用料情況為例，施工方需對所用材料的廠家、規(guī)格、型號、數(shù)量等進行詳細描述，并為院方監(jiān)督部門留有簽字確認的空間。如此做法既方便派工部門或用工部門有針對性的驗收，又為后期審計詢價提供佐證與便利。另外，為嚴(yán)防結(jié)算審計過程中補簽情況的發(fā)生，工程送審前，應(yīng)強調(diào)并貫徹“一次性接收工程審計有關(guān)文件，不在審核中接收補充資料”的規(guī)定，以此避免結(jié)算時各方自行補辦的現(xiàn)象。

　　3.承辦部門、用工部門要對工程聯(lián)合驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。因零星工程相對分散，因此用工部門應(yīng)肩負起監(jiān)督職能，加強對施工方上報的用工、用料情況進行現(xiàn)場核對;對于無理由不填列用工用料詳情的，有權(quán)拒絕簽字驗收。加強管控，防止施工方高報材料單價，虛報工程量或重復(fù)計算工程量。對于零星維修工程的管理，只有承辦部門、用工部門、審計部門多方聯(lián)手、各司其責(zé)，才能在其總量、質(zhì)量、造價等方便進行有效的管控，才能在保障醫(yī)院正常運行的同時，杜絕資金浪費，保證工程質(zhì)量，提高資金使用效率。

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