會計基礎(chǔ)精選習題及參考答案參考
7. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(D)。
A.建筑安裝業(yè)
B.交通運輸業(yè)
C.郵電通信業(yè)
D.加工、修理修配業(yè)
【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。
【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的征收范圍”知識點。
8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當一并征收營業(yè)稅的是(D)。
A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負責安裝
B.百貨商店銷售商品同時負責運輸
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水
【答案解析】選項A、B屬于增值稅的混合銷售;選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。
【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的'營業(yè)稅混合銷售知識點。
9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下定方法中，正確的有(D)
A.已全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額
【答案解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。
【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)”知識點
10. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，該一定期限是(D)
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。所以選擇D.
【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅納稅期限”知識點。
11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是(C)
A.M國甲，在華工作6個月
B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天
D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天
【答案解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標準，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。
選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。
【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點。
12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為(C)元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)
【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。
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