醫院內部審計報告范文「最新」

　　以下為大家分享的是醫院內部審計報告范文，希望對大家有所幫助。如果想了解更多內容，敬請關注CN人才網!

　　XXXX醫院有限公司：

　　依據集團公司《內部審計管理條例》，我們于 年 月 日至 月 日對XXXX醫院有限公司(以下簡稱“XX醫院”) 年 月 日至 年 月 日期間的經營管理情況進行了就地審計。

　　審計范圍：本次審計以貴公司的資產負債表、損益表以及與經濟責任有關的相關資料為起點，重點審計XX醫院改制后單位內部控制制度的合理性、合規性、真實性;經營制度建設及管理的有效性;相關法律法規及公司章程的遵循性;高級管理層對委托責任的執行情況以及職工新酬分配的合理性。

　　審計目標：提高XX醫院的經營管理水平，規范醫院經營行為，理順投資關系、完善公司治理結構，以最大限度的降低XX醫院經營風險。

　　審計方式：我們的審計是依據《內部審計準則》。在審計過程中，我們結合XX醫院的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、聽取XX醫院有關人員情況匯報，調查了解XX醫院內部控制制度的制訂及執行情況，審閱會計賬簿、會計報表，延伸審計期間等我們認為必要的審計程序。

　　審計責任：會計報表、合同、帳冊、協議等相關資料的真實性、完整性、合法性由石油醫院負責，我們的`責任是對這些會計報表、相關資料、經營管理行為的合法性和適當性發表審計意見。

　　審計局限：本次審計我們只對XX醫院進行了就地審計，因專業因素和客觀條件限制，對XX醫院藥品采購價格無法進行審查、核對，對此我們無法發表意見。

　　現將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　1、股權結構

　　2、股權變動情況

　　3、組織結構及經營模式

　　二、財務狀況

　　根據xx醫院提供的相關資料，經審計xx醫院資產負債的真實性及經營業績情況如下：

　　1、xx醫院資產狀況

　　截止 年 月 日，xx醫院資本結構和損益情況帳面值和審計調整后實際值如下(審計調整項目詳見本章節最后的“審計主要調整事項”部分)：

　　xx醫院賬面資產總額21278025.08元，經審計調減382780.90元，審計確認資產總額20895757.38元;帳面負債總額7236205.58元(含正常內部單位往來款)，經審計調增974868.96元，審計確認負債總額8211074.54元。

　　賬面權益資本13658525.40元，審計調減1364274.86元，審計確認權益資本12677544.64元。

　　在資產總額中，固定資產14757804.72元，占總資產70.62%，應收款項1XX2195.63元，占資產總額的5.08%，長期投資789282.00元，占總資產的3.77%，存貨805431.68元，占總資產3.85%，資產結構基本符合xx醫院的企業性質和經營特點，從目前的經營情況分析，xx醫院XX中心投資存在較大風險，應切實關注。

　　在負債總額中，應付款項5776512.70元，占負債總額70.35%，預收賬款681002.16元，占負債總額8.29%，長期借款1000000元，占負債總額的12.17%。剔除XXX款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元，營運資金-928408.85元，在收入增長的情況下出現營運資金不足，經審計查證和分析，一是帳面利潤高于實際利潤，出現虛盈，二是投資增長過快，三是在潛虧情況下，進行了股利分配，自身資金再生與醫院的業務增長不協調。

　　2、xx醫院經營效益狀況

　　(1)xx醫院2005年度經營效益狀況

　　2005年度實現主營收入12228171.79元，其中醫療收入8238783.77元，醫療收入構成如下：

　　門診治療收入1352554.82元，占主營收入的11.XX%;體檢收入1423241.50元，占主營收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主營收入的38.22%;藥品收入3989388.02元，占主營收入的32.63%;協作醫療科室管理費收入697405.80元，占主營業務收入5.7%，其他收入395598.42元，占主營業務收入0.75%。審計核實以上收入符合收入確認原則，真實準確。

　　xx醫院2005年度主營業務成本及費用支出審計調整：

　　投資收益——長期投資減值準備 864094.52元

　　醫療支出——折舊費 137000.00元

　　醫療支出——修理費 46872.25元

　　管理費用——壞帳損失 85353.04元

　　管理費用——稅金損失 107621.71

　　以上審計調整2005年度損益金額1240941.52元。

　　(2)xx醫院20XX年1月份至8月份經營狀況

　　xx醫院20XX年1月份至8月份實現主營業務收入8650425.99元，其中門診治療收入805810.67元，占主營收入的9.31%;體檢收入1083658.00元，占主營收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主營收入的39.41%;藥品收入2685381.17元，占主營收入的31.04%;協作醫療科室管理費收入457969.73元，占主營業務收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主營業務收入的2.42%。

　　以上收入事項的確認原則是完成醫務治療，同時收訖價款或取得收取價款的憑據，經審計核實，收入確認基本遵循了會計準則要求。

　　xx醫院20XX年度主營業務成本及費用支出審計調整：

　　醫療支出——折舊費 123333.34元。

　　依據現場審計期間與xx醫院部分員工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購事項及內部事項未移交財務進行賬務處理，由于未見到相關資料，審計范圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請xx醫院董事會、監事會及管理當局予以關注。

　　經審計調整后凈利潤明細表

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　　年度

　　2005年

　　20XX年8月31日

　　凈利潤

　　16XX191.50

　　555899.57

　　審計調整

　　-1240941.52

　　-123333.34

　　調整后凈利潤

　　365249.98

　　432566.23

　　3、xx醫院股利分配情況

　　審計核實，2004年度實現利潤1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配給股東。

　　審計主要調整事項：

　　(1)固定資產調增2197000.00元，累計折舊調增260333.34元，在建工程調減1370000.00元，未分配利潤調整-260333.34元，應付帳款調增827000元。

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　　2005年5項維修工程已竣工決算，發票由xx醫院工程管理人員保管，未交財務入帳核算。

　　以上調整主要遵循重要性原則，并不代表所有應調因素已在審計調整中反映，希望管理當局對審計未列出的調整事項適當關注。