醫院內部審計報告范文「最新」
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XXXX醫院有限公司:
依據集團公司《內部審計管理條例》,我們于 年 月 日至 月 日對XXXX醫院有限公司(以下簡稱“XX醫院”) 年 月 日至 年 月 日期間的經營管理情況進行了就地審計。
審計范圍:本次審計以貴公司的資產負債表、損益表以及與經濟責任有關的相關資料為起點,重點審計XX醫院改制后單位內部控制制度的合理性、合規性、真實性;經營制度建設及管理的有效性;相關法律法規及公司章程的遵循性;高級管理層對委托責任的執行情況以及職工新酬分配的合理性。
審計目標:提高XX醫院的經營管理水平,規范醫院經營行為,理順投資關系、完善公司治理結構,以最大限度的降低XX醫院經營風險。
審計方式:我們的審計是依據《內部審計準則》。在審計過程中,我們結合XX醫院的實際情況,實施了包括抽查會計記錄、聽取XX醫院有關人員情況匯報,調查了解XX醫院內部控制制度的制訂及執行情況,審閱會計賬簿、會計報表,延伸審計期間等我們認為必要的審計程序。
審計責任:會計報表、合同、帳冊、協議等相關資料的真實性、完整性、合法性由石油醫院負責,我們的`責任是對這些會計報表、相關資料、經營管理行為的合法性和適當性發表審計意見。
審計局限:本次審計我們只對XX醫院進行了就地審計,因專業因素和客觀條件限制,對XX醫院藥品采購價格無法進行審查、核對,對此我們無法發表意見。
現將審計情況報告如下:
一、基本情況
1、股權結構
2、股權變動情況
3、組織結構及經營模式
二、財務狀況
根據xx醫院提供的相關資料,經審計xx醫院資產負債的真實性及經營業績情況如下:
1、xx醫院資產狀況
截止 年 月 日,xx醫院資本結構和損益情況帳面值和審計調整后實際值如下(審計調整項目詳見本章節最后的“審計主要調整事項”部分):
xx醫院賬面資產總額21278025.08元,經審計調減382780.90元,審計確認資產總額20895757.38元;帳面負債總額7236205.58元(含正常內部單位往來款),經審計調增974868.96元,審計確認負債總額8211074.54元。
賬面權益資本13658525.40元,審計調減1364274.86元,審計確認權益資本12677544.64元。
在資產總額中,固定資產14757804.72元,占總資產70.62%,應收款項1XX2195.63元,占資產總額的5.08%,長期投資789282.00元,占總資產的3.77%,存貨805431.68元,占總資產3.85%,資產結構基本符合xx醫院的企業性質和經營特點,從目前的經營情況分析,xx醫院XX中心投資存在較大風險,應切實關注。
在負債總額中,應付款項5776512.70元,占負債總額70.35%,預收賬款681002.16元,占負債總額8.29%,長期借款1000000元,占負債總額的12.17%。剔除XXX款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元,營運資金-928408.85元,在收入增長的情況下出現營運資金不足,經審計查證和分析,一是帳面利潤高于實際利潤,出現虛盈,二是投資增長過快,三是在潛虧情況下,進行了股利分配,自身資金再生與醫院的業務增長不協調。
2、xx醫院經營效益狀況
(1)xx醫院2005年度經營效益狀況
2005年度實現主營收入12228171.79元,其中醫療收入8238783.77元,醫療收入構成如下:
門診治療收入1352554.82元,占主營收入的11.XX%;體檢收入1423241.50元,占主營收入的11.64%;住院收入4674392.23元,占主營收入的38.22%;藥品收入3989388.02元,占主營收入的32.63%;協作醫療科室管理費收入697405.80元,占主營業務收入5.7%,其他收入395598.42元,占主營業務收入0.75%。審計核實以上收入符合收入確認原則,真實準確。
xx醫院2005年度主營業務成本及費用支出審計調整:
投資收益——長期投資減值準備 864094.52元
醫療支出——折舊費 137000.00元
醫療支出——修理費 46872.25元
管理費用——壞帳損失 85353.04元
管理費用——稅金損失 107621.71
以上審計調整2005年度損益金額1240941.52元。
(2)xx醫院20XX年1月份至8月份經營狀況
xx醫院20XX年1月份至8月份實現主營業務收入8650425.99元,其中門診治療收入805810.67元,占主營收入的9.31%;體檢收入1083658.00元,占主營收入的12.53%;住院收入3408647.59元,占主營收入的39.41%;藥品收入2685381.17元,占主營收入的31.04%;協作醫療科室管理費收入457969.73元,占主營業務收入的5.29%,其他收入228188.83元,占主營業務收入的2.42%。
以上收入事項的確認原則是完成醫務治療,同時收訖價款或取得收取價款的憑據,經審計核實,收入確認基本遵循了會計準則要求。
xx醫院20XX年度主營業務成本及費用支出審計調整:
醫療支出——折舊費 123333.34元。
依據現場審計期間與xx醫院部分員工交流得知,截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購事項及內部事項未移交財務進行賬務處理,由于未見到相關資料,審計范圍受到限制,對此部分影響利潤因素我們未予考慮,提請xx醫院董事會、監事會及管理當局予以關注。
經審計調整后凈利潤明細表
單位 :人民幣元
年度
2005年
20XX年8月31日
凈利潤
16XX191.50
555899.57
審計調整
-1240941.52
-123333.34
調整后凈利潤
365249.98
432566.23
3、xx醫院股利分配情況
審計核實,2004年度實現利潤1520308.14元,提取留存收益152030.81元,其余全部分配給股東。
審計主要調整事項:
(1)固定資產調增2197000.00元,累計折舊調增260333.34元,在建工程調減1370000.00元,未分配利潤調整-260333.34元,應付帳款調增827000元。
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2005年5項維修工程已竣工決算,發票由xx醫院工程管理人員保管,未交財務入帳核算。
以上調整主要遵循重要性原則,并不代表所有應調因素已在審計調整中反映,希望管理當局對審計未列出的調整事項適當關注。
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