醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文「最新」

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　　XXXX醫(yī)院有限公司：

　　依據(jù)集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)管理條例》，我們于 年 月 日至 月 日對XXXX醫(yī)院有限公司(以下簡稱“XX醫(yī)院”) 年 月 日至 年 月 日期間的經(jīng)營管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)。

　　審計(jì)范圍：本次審計(jì)以貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的相關(guān)資料為起點(diǎn)，重點(diǎn)審計(jì)XX醫(yī)院改制后單位內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性;經(jīng)營制度建設(shè)及管理的有效性;相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵循性;高級管理層對委托責(zé)任的執(zhí)行情況以及職工新酬分配的合理性。

　　審計(jì)目標(biāo)：提高XX醫(yī)院的經(jīng)營管理水平，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為，理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)，以最大限度的降低XX醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)方式：我們的審計(jì)是依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XX醫(yī)院的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、聽取XX醫(yī)院有關(guān)人員情況匯報(bào)，調(diào)查了解XX醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況，審閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，延伸審計(jì)期間等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　審計(jì)責(zé)任：會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、帳冊、協(xié)議等相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合法性由石油醫(yī)院負(fù)責(zé)，我們的`責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為的合法性和適當(dāng)性發(fā)表審計(jì)意見。

　　審計(jì)局限：本次審計(jì)我們只對XX醫(yī)院進(jìn)行了就地審計(jì)，因?qū)I(yè)因素和客觀條件限制，對XX醫(yī)院藥品采購價(jià)格無法進(jìn)行審查、核對，對此我們無法發(fā)表意見。

　　現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　1、股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　2、股權(quán)變動(dòng)情況

　　3、組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營模式

　　二、財(cái)務(wù)狀況

　　根據(jù)xx醫(yī)院提供的相關(guān)資料，經(jīng)審計(jì)xx醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性及經(jīng)營業(yè)績情況如下：

　　1、xx醫(yī)院資產(chǎn)狀況

　　截止 年 月 日，xx醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況帳面值和審計(jì)調(diào)整后實(shí)際值如下(審計(jì)調(diào)整項(xiàng)目詳見本章節(jié)最后的“審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng)”部分)：

　　xx醫(yī)院賬面資產(chǎn)總額21278025.08元，經(jīng)審計(jì)調(diào)減382780.90元，審計(jì)確認(rèn)資產(chǎn)總額20895757.38元;帳面負(fù)債總額7236205.58元(含正常內(nèi)部單位往來款)，經(jīng)審計(jì)調(diào)增974868.96元，審計(jì)確認(rèn)負(fù)債總額8211074.54元。

　　賬面權(quán)益資本13658525.40元，審計(jì)調(diào)減1364274.86元，審計(jì)確認(rèn)權(quán)益資本12677544.64元。

　　在資產(chǎn)總額中，固定資產(chǎn)14757804.72元，占總資產(chǎn)70.62%，應(yīng)收款項(xiàng)1XX2195.63元，占資產(chǎn)總額的5.08%，長期投資789282.00元，占總資產(chǎn)的3.77%，存貨805431.68元，占總資產(chǎn)3.85%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合xx醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)，從目前的經(jīng)營情況分析，xx醫(yī)院XX中心投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)切實(shí)關(guān)注。

　　在負(fù)債總額中，應(yīng)付款項(xiàng)5776512.70元，占負(fù)債總額70.35%，預(yù)收賬款681002.16元，占負(fù)債總額8.29%，長期借款1000000元，占負(fù)債總額的12.17%。剔除XXX款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元，營運(yùn)資金-928408.85元，在收入增長的情況下出現(xiàn)營運(yùn)資金不足，經(jīng)審計(jì)查證和分析，一是帳面利潤高于實(shí)際利潤，出現(xiàn)虛盈，二是投資增長過快，三是在潛虧情況下，進(jìn)行了股利分配，自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長不協(xié)調(diào)。

　　2、xx醫(yī)院經(jīng)營效益狀況

　　(1)xx醫(yī)院2005年度經(jīng)營效益狀況

　　2005年度實(shí)現(xiàn)主營收入12228171.79元，其中醫(yī)療收入8238783.77元，醫(yī)療收入構(gòu)成如下：

　　門診治療收入1352554.82元，占主營收入的11.XX%;體檢收入1423241.50元，占主營收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主營收入的38.22%;藥品收入3989388.02元，占主營收入的32.63%;協(xié)作醫(yī)療科室管理費(fèi)收入697405.80元，占主營業(yè)務(wù)收入5.7%，其他收入395598.42元，占主營業(yè)務(wù)收入0.75%。審計(jì)核實(shí)以上收入符合收入確認(rèn)原則，真實(shí)準(zhǔn)確。

　　xx醫(yī)院2005年度主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整：

　　投資收益——長期投資減值準(zhǔn)備 864094.52元

　　醫(yī)療支出——折舊費(fèi) 137000.00元

　　醫(yī)療支出——修理費(fèi) 46872.25元

　　管理費(fèi)用——壞帳損失 85353.04元

　　管理費(fèi)用——稅金損失 107621.71

　　以上審計(jì)調(diào)整2005年度損益金額1240941.52元。

　　(2)xx醫(yī)院20XX年1月份至8月份經(jīng)營狀況

　　xx醫(yī)院20XX年1月份至8月份實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入8650425.99元，其中門診治療收入805810.67元，占主營收入的9.31%;體檢收入1083658.00元，占主營收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主營收入的39.41%;藥品收入2685381.17元，占主營收入的31.04%;協(xié)作醫(yī)療科室管理費(fèi)收入457969.73元，占主營業(yè)務(wù)收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主營業(yè)務(wù)收入的2.42%。

　　以上收入事項(xiàng)的確認(rèn)原則是完成醫(yī)務(wù)治療，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，收入確認(rèn)基本遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

　　xx醫(yī)院20XX年度主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出審計(jì)調(diào)整：

　　醫(yī)療支出——折舊費(fèi) 123333.34元。

　　依據(jù)現(xiàn)場審計(jì)期間與xx醫(yī)院部分員工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購事項(xiàng)及內(nèi)部事項(xiàng)未移交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，由于未見到相關(guān)資料，審計(jì)范圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請xx醫(yī)院董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理當(dāng)局予以關(guān)注。

　　經(jīng)審計(jì)調(diào)整后凈利潤明細(xì)表

　　單位　：人民幣元

　　年度

　　2005年

　　20XX年8月31日

　　凈利潤

　　16XX191.50

　　555899.57

　　審計(jì)調(diào)整

　　-1240941.52

　　-123333.34

　　調(diào)整后凈利潤

　　365249.98

　　432566.23

　　3、xx醫(yī)院股利分配情況

　　審計(jì)核實(shí)，2004年度實(shí)現(xiàn)利潤1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配給股東。

　　審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng)：

　　(1)固定資產(chǎn)調(diào)增2197000.00元，累計(jì)折舊調(diào)增260333.34元，在建工程調(diào)減1370000.00元，未分配利潤調(diào)整-260333.34元，應(yīng)付帳款調(diào)增827000元。

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　　2005年5項(xiàng)維修工程已竣工決算，發(fā)票由xx醫(yī)院工程管理人員保管，未交財(cái)務(wù)入帳核算。

　　以上調(diào)整主要遵循重要性原則，并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計(jì)調(diào)整中反映，希望管理當(dāng)局對審計(jì)未列出的調(diào)整事項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注。