存在問題及審計建議

　　1. 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

　　主要問題1： 采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

　　建議： 應加強基礎信息工作，尋找價優、質高、誠信的供應商。

　　主要問題2： 供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。

　　建議： 實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。

　　主要問題3： 部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

　　建議： 由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。

　　審計結論： 目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有一定的穩定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　2. 內控管理有少量缺陷需改進;

　　主要問題1： 符合公司的實際情況，更新相關制度。

　　建議： 編制采購流程一般操作規范，采購詢價控制制度。

　　主要問題2： 所有的來貨都辦理簽收手續，但因質量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續并不合理。

　　建議： 編制采購退回管理制度，明確責任人。

　　主要問題3： 倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規定。

　　建議： 應采取針對性的措施加以改進。

　　主要問題4： 不重視與供應商往來賬核對。

　　建議：建立應付賬款對賬制度。

　　審計結論：相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理制度。