存在問題及審計(jì)建議

　　1. 成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

　　主要問題1： 采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

　　建議： 應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

　　主要問題2： 供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱，每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過于簡(jiǎn)單，主觀性較強(qiáng)。

　　建議： 實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情況，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。

　　主要問題3： 部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

　　建議： 由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。

　　審計(jì)結(jié)論： 目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

　　2. 內(nèi)控管理有少量缺陷需改進(jìn);

　　主要問題1： 符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。

　　建議： 編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價(jià)控制制度。

　　主要問題2： 所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。

　　建議： 編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋鞔_責(zé)任人。

　　主要問題3： 倉庫的收料報(bào)告單只有倉管員1人簽字，是否符合規(guī)定。

　　建議： 應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

　　主要問題4： 不重視與供應(yīng)商往來賬核對(duì)。

　　建議：建立應(yīng)付賬款對(duì)賬制度。

　　審計(jì)結(jié)論：相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。