公司利潤預(yù)算管理辦法參考范文

　　第一章 總則

　　第一條 為建立以公司經(jīng)營目標(biāo)為中心，以經(jīng)營、成本、費(fèi)用控制為重點(diǎn)的內(nèi)部全方位、全過程預(yù)算管理模式，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的管控能力，做到事前有計(jì)劃，事中可控制，事后能考評，按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司《全面預(yù)算管理暫行規(guī)定》特制訂本辦法。

　　第二條 利潤預(yù)算作為全面預(yù)算管理的重要組成部分，是指公司采用價值形式對各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。通常包括預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析和預(yù)算考核等內(nèi)容。

　　第三條 本辦法適用范圍：適用于公司及所屬各生產(chǎn)經(jīng)營部門、管理部室。

　　第四條 利潤預(yù)算分為年度預(yù)算及月份預(yù)算，預(yù)算期間執(zhí)行公歷制。

　　第二章 利潤預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第五條 公司班子會是公司內(nèi)最高預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審查工作。具體組成人員包括：董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)利潤的綜合管理工作，作為公司利潤預(yù)算管理辦公室。 各管理部室按專業(yè)管理職能對公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)行歸口管理制，稱之為是預(yù)算歸口管理部門。 各車間、部室負(fù)責(zé)向歸口管理部門填報基礎(chǔ)業(yè)務(wù)預(yù)算，稱為基礎(chǔ)預(yù)算部門。 第六條 財(cái)務(wù)部做為預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

　　1. 負(fù)責(zé)建立健全公司利潤預(yù)算管理制度。 2. 督促各單位各部門根據(jù)公司總預(yù)算的編制要求，按時、按規(guī)定編制本部門年度預(yù)算和月份預(yù)算。 3. 負(fù)責(zé)提供滿足各項(xiàng)預(yù)算編制要求的具體表格。 4. 組織年度預(yù)算和月份預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核等具體工作，向公司班子會提交預(yù)算報告方案及預(yù)算執(zhí)行情況的報告。 5. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 6. 跟蹤監(jiān)督利潤預(yù)算的執(zhí)行情況，分析利潤預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和意見。 7. 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)協(xié)調(diào)處理。

　　第七條 歸口管理部門職責(zé)：

　　1. 根據(jù)本部門歸口管理專業(yè)，編制全公司所屬歸口管理的預(yù)算，提報預(yù)算管理辦公室。 2. 向歸口管理所轄基礎(chǔ)預(yù)算單位進(jìn)行指標(biāo)分解、控制，落實(shí)到責(zé)任單位，監(jiān)督、督促責(zé)任單位將指標(biāo)落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，建立三級考核體系。 3. 負(fù)責(zé)按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算。 4. 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際，審核基礎(chǔ)預(yù)算單位提報的調(diào)整預(yù)算意見等。 5. 本部門預(yù)算執(zhí)行情況檢查分析。

　　第八條 基礎(chǔ)預(yù)算部門職責(zé)：

　　1、根據(jù)本單位業(yè)務(wù)情況編制本部門預(yù)算，報送至歸口管理部門。 2、將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到班組崗位，并相應(yīng)進(jìn)行責(zé)任考核。 3、對本部門預(yù)算完成情況進(jìn)行分析。

　　第三章 利潤預(yù)算管理的范圍、內(nèi)容和方法

　　第九條 利潤預(yù)算管理的范圍

　　公司的利潤預(yù)算管理涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個環(huán)節(jié)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動均要全部納入利潤預(yù)算管理，利潤預(yù)算按管理內(nèi)容分包括公司收入、成本、期間費(fèi)用、利潤目標(biāo)等;按預(yù)算管理期間分包括年度利潤預(yù)算和月份利潤預(yù)算。

　　第十條 利潤預(yù)算是根據(jù)確定的經(jīng)營目標(biāo)，對未來目標(biāo)利潤作出的規(guī)劃和安排，綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，主要包括：

　　1. 營業(yè)收入預(yù)算，包括： (1) 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (2) 其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算 2. 營業(yè)成本預(yù)算，包括： (1) 原、燃材料費(fèi)預(yù)算 (2) 修理費(fèi)預(yù)算 (3) 職工薪酬預(yù)算 (4) 折舊費(fèi)預(yù)算 (5) 其他制造費(fèi)用預(yù)算等 3. 稅金及附加預(yù)算 4. 銷售費(fèi)用預(yù)算 5. 管理費(fèi)用預(yù)算 6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 7. 資產(chǎn)減值損失預(yù)算 8. 營業(yè)外收支預(yù)算 9. 利潤及利潤分配預(yù)算

　　第十一條 結(jié)合我公司專業(yè)歸口管理辦法，對年度和月份兩個期間的利潤預(yù)算編制內(nèi)容及方法做出以下規(guī)定。

　　一、 銷售部：負(fù)責(zé)營業(yè)收入和銷售費(fèi)用預(yù)算

　　1、 銷售部根據(jù)公司的產(chǎn)量計(jì)劃編制營業(yè)收入預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算，內(nèi)容和方法：

　　(1) 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 主營業(yè)務(wù)收入：指銷售的公司主要產(chǎn)品，單獨(dú)準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本的銷售收入。我公司目前主產(chǎn)品包括：環(huán)體(DMC、高環(huán)、D3)和硅橡膠。 其預(yù)算包括按產(chǎn)品明細(xì)、地區(qū)分類和客戶明細(xì)填報銷售數(shù)量、銷售價格、銷售回款及隨產(chǎn)品發(fā)出的包裝桶使用計(jì)劃。 (2) 其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算 其他業(yè)務(wù)收入：銷售的副產(chǎn)品、不合格品或其他材料所取得的銷售收入。我公司副產(chǎn)品包括：一甲、一甲含氫、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、廢膠、廢堿液1號、酸中油、上清液等。 其預(yù)算包括按產(chǎn)品明細(xì)和地區(qū)分類填報銷售數(shù)量、銷售價格、銷售回款及隨產(chǎn)品發(fā)出的包裝桶使用量計(jì)劃。 2、 銷售費(fèi)用預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算包括銷售承包費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、出口費(fèi)用、裝卸費(fèi)、外用庫費(fèi)、廣告費(fèi)等，預(yù)算方法規(guī)定如下： (1) 銷售承包費(fèi)：銷售部依據(jù)公司承包費(fèi)管理辦法及預(yù)算期間銷售情況進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃，預(yù)算結(jié)果由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審查核定; (2) 運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)預(yù)算期間主副產(chǎn)品的銷售情況，按產(chǎn)品、地區(qū)、銷售數(shù)量和運(yùn)費(fèi)單價等明細(xì)表格形式計(jì)劃填報;補(bǔ)貼銷售的副產(chǎn)品按名稱、數(shù)量、單價明細(xì)表格填報; (3) 包裝費(fèi)：按預(yù)算期間主副產(chǎn)品銷量包裝物的使用量計(jì)劃，包括預(yù)算期發(fā)出產(chǎn)品的包裝物數(shù)量、隨產(chǎn)品銷售不返還的數(shù)量、預(yù)算期包裝物返回?cái)?shù)量、預(yù)算期預(yù)計(jì)損毀數(shù)量，銷售部在做此預(yù)算時只報數(shù)量不報金額;下游用包裝物紙盒不在銷售費(fèi)用包裝費(fèi)列支; (4) 出口費(fèi)用：出口產(chǎn)品發(fā)生代理費(fèi)等的相關(guān)費(fèi)用。 (5) 裝卸費(fèi)：因銷售產(chǎn)品發(fā)生的公司外裝卸費(fèi)用。(6) 廣告費(fèi)：產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)用。 3、 年度預(yù)算分析 在編制年度預(yù)算時，銷售部應(yīng)對年度預(yù)算的營業(yè)收入和銷售費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析，對行內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行充分論證與說明，闡明我公司所銷產(chǎn)品量、價、款的編制依據(jù)，提高售價、降低費(fèi)用需采取的措施等。

　　二、 生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)全面生產(chǎn)預(yù)算

　　根據(jù)設(shè)備生產(chǎn)能力，提出年度、月份產(chǎn)品產(chǎn)量、消耗、工藝指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)等建議計(jì)劃，要求分工序填報，能滿足一級成本預(yù)算和二級成本預(yù)算需要。 在編制年度預(yù)算時，對預(yù)算中保產(chǎn)量、消耗完成年度計(jì)劃措施，從工藝控制、技改技措等多方面進(jìn)行充分分析與說明。

　　三、 供應(yīng)部：負(fù)責(zé)原、燃材料費(fèi)預(yù)算