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出納人員工作制度的

策劃書 時間:2021-08-31 手機版

出納人員工作制度的模板

  第一章 總則

  第一條 為努力實現學院會計工作程序化、規范化、制度化,保證學院經濟活動中會計資料真實性、完整性,根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續教育暫行規定》要求,結合學院實際制定本制度。

  第二條 本制度所稱會計管理,是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務的操作和控制過程。

  第三條 本制度所稱內部稽核,是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等,由財務負責人或指定人員進行的內部稽查與審核活動。

  第二章 會計崗位和會計人員配備

  第四條 學院財務人員按辦學協議由各家股東方委派,根據學院會計業務需要,財務處崗位分為:財務負責人(負責全面管理、稽核、會計電算化)、主辦會計(負責固定資產核算、總賬報表、財務成果核算)、出納、工資核算、消費卡管理崗位(負責工資核算、學生事務支出核算、發卡中心管理、檔案管理)。財務負責人可以根據業務需要調整崗位設置,但須取得主管院領導的批準,并且符合內部稽核之規定。

  第五條 財務處應按照國家有關規定安排會計人員參加業務培訓;結合財務管理和會計核算工作需要,對會計人員工作崗位進行定期(二至三年)或不定期的換崗、輪崗。

  第六條 校辦產業會計人員由學院委派,委派人員列入會計人員輪換范疇,其工資由學院財務處按月發放,不得另外享受各派入單位的人員待遇。

  第七條 會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的,不得調動或離職。

  第八條 一般會計人員辦理交接手續財務負責人監交;財務負責人交接,由院長監交,必要時董事會可派人監交。

  第九條 會計人員交接應編制移交清冊,列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、收據發票、文件、會計軟件數據磁盤、各種密碼和有關資料、實物等內容,對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務、清冊目錄及意見;清冊一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

  第十條 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負責。

  第三章 會計憑證

  第十一條 會計人員在審核原始憑證時應注意:是否附合學院財務管理制度所規定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復寫紙套寫、有無填制單位的公章、有無超過該收據發票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

  會計人員對不真實、不合法的原始憑證,不予辦理,對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十二條 會計核算過程中,需要自制的原始憑證,必須具備會計憑證的所有要素,憑證的名稱、填制日期、填制單位、經濟業務內容及有關人員簽章等。

  第十三條 為保證整齊裝訂單據,自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設計,以便查閱和保存。

  第十四條 會計憑證、票證的購買、印刷,由財務處統一安排。對

  有價憑證必須嚴格管理,專設登記簿對印刷、購買、領用的各種有價票證進行登記。

  第十五條 教職工借款憑據,必須附在記賬憑證之后。收回借款時,應當另開收據,不得退還原借款收據。

  第十六條 財務人員根據審核無誤和符合學院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現金收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證和轉賬憑證。

  第十七條 記賬憑證必須具備以下內容:填制日期、編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人、稽核人、記賬人、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務負責人印章或簽字。

  除結賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的,不附該原始憑證的記賬憑證應注明所附記賬憑證的編號。

  第十八條 記賬憑證的業務摘要要簡單扼要;記賬憑證填制完經濟業務事項后如有空行,應當自最后一筆金額數字下至合計數上的空行劃線注銷。

  第十九條 檔案管理人員應當將記賬憑證連同附件按類別和編號順序,折疊整齊按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

  對于數量過多的原始憑證可單獨裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、種類、編號,同時在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱及編號。

  第二十條 原始憑證不得外借,因特殊原因需要復制時須經財務負責人批準,并在專設的登記簿上登記,并由提供、收取人員簽名。

  從外單位取得原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原憑證的號碼、金額和內容等,由財務負責人和院長批準后,才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的,由當事人寫出詳細情況,由財務負責人、院長批準后代作原始憑證。

  第四章 會計賬簿

  第二十一條 現金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿,必須逐日結出余額。由于實行電算化后現金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打櫻

  第二十二條 啟用會計賬簿時,應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應當附啟用表,內容包括:啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和財務負責人,并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務負責人調動工作時,應當注明交接時期、接辦人員或者監交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續性,會計人員交接時接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿,不得另立新賬。

  第二十三條 各種賬簿按頁次連續、認真、正確地逐筆登記,不得跳行、隔頁,如果發生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。

  第二十四條 每一賬頁登記完畢時,應當結出合計數(本頁、本月或本年)及余額,在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣,并將合計數與余額結轉次頁。

  第二十五條 賬簿記錄發生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫。

  登記賬簿時發生錯誤,應當將錯誤的文字或數字劃紅數注銷,但原有字跡必須仍可辨認,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數字應當全部更正,不得只更正其中的錯誤的數字。

  由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的,應當按更正的記賬憑證登賬。

  第二十六條 實行電算化后,總賬、明細賬視核算業務量大小一個月或一個季度定期打櫻

  第二十七條 月末應及時結賬,在“本月合計(本年累計)”欄下面通欄劃單紅線,年終結賬后在全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。

  年度終了,要把各賬戶余額結轉到下一年度,并在摘要欄注明“結轉下年”,在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。


本文來源http://www.nvnqwx.com/shiyongwen/cehuashu/3119503.htm
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