地質勘查單位內部控制分析論文

實用文時間：2021-08-31 手機版

　　一、引言

　　近年來，受到金融危機的影響，礦產品價格下跌，無論是國內，還是國外經濟的發展情形都不夠良好，大部分國家的經濟呈現出低迷態勢。當國外市場同國內市場之間的經濟呈現出不平衡的發展趨勢，當資源需求量持續性的下滑，無論是對于地質勘查單位，還是其他的企事業單位而言，均需要面臨極其嚴峻的生存挑戰。基于此，地質勘查單位若想要取得可持續生存以及發展的能力，就必須認真看待和分析現階段國內總體經濟發展態勢，結合于自身實際發展和經營情況，將完善的一個內部控制模型建立起來，另外還需要正視存在于地質勘查單位日常內部控制工作展開中種種弊端，只有采取科學化的措施將這樣或那樣的問題解決，才能夠制定出有效地風險防控及識別制度，以此推動國內地質勘查單位的進一步發展。

　　二、存在于地質勘查單位內部控制模型建立中的種種弊端

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　　經過對某些地勘單位調查，在國內有一部分的地質勘查單位并沒有足夠認識到內部控制工作對于整個地質勘查工作的重要性，當部門領導缺乏“領頭羊”意識，未能在日常的內部控制工作中將自身的帶頭作用發揮出來，并且還有個別地質勘查單位的領導犯了嚴重的思想錯誤，個人主觀意見認為內部控制工作僅僅是整個單位體系管理中可有可無的一個工作內容，即使有下屬已經認識到內部控制工作以及建立內部控制模型對整個單位管理以及工作開展的重要性，但上級領導的不夠重視，下級干部也只能“把要說出口的話硬塞進喉嚨里”，這樣一來自然不利于內部控制模型的構建。另外，有個別的地質勘查單位中的領導及其下屬均認為內部控制模型的建立在很大程度上會使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽視了遵循相關法律文件在單位內部將完善的一個內部控制模型建立起來，大多時候只是為了應對上級檢查而搬出一套“紙上談兵”般的建立計劃書，對于這樣一種內部控制模型“如同虛設”，若只是為了敷衍上級，發揮不出真正的實施效果，自然建立與不建立是無差別的?，F階段，國內大部分的地質勘查單位都缺乏內部控制模型建立的執行力度，有很大一部分的單位未能將完善的一個內控模型建立起來，當審計作用受到忽視，監督管理作用被忽略，那么所建立出來的內部控制模型只能夠停留在“形式”上。

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　　有極少部分的地質勘查單位所展開的內部控制工作以及建立內部控制模型僅僅是為了對上一級“交代認為”，這類部門日常工作的開展均是按照上一級領導的要求或直接任命的形式來展開的，而這一工作流程就導致大部分的工作人員在工作中缺乏主動積極性，并且大部分的內部控制人員是在被動的情況下接受上級指派的內部控制任務的，對于內部控制模型的建立并沒有自己主觀的一種判斷和意識，這樣一來自然會將內部控制模型建立過程中所需要的環境要求忽視，當建立出來的模型與環境要求不相符，那么這一模型在正式實施中也難以將有效地作用發揮出來。另外，某些地方的地質勘查單位并沒有與時俱進，具備現代化的內部控制管理理念，對于內部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原則是缺乏科學性的，不僅無法適應于當今社會經濟的發展，而且也難以滿足單位內部自身發展的實際需要。隨著內部控制模型建立的速度不斷加快，建立的原則不斷發生改變，使得一部分的工作人員難以在較短的時間內對現有的內部控制模型建立的原則形成完善、統一的一個認識，當內部控制模型建立的方向發生錯誤，自然會影響到模型實施后的效果，而這也可以表訴為內部控制模型建立缺乏科學合理性。

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　　對于地質勘查單位而言，為了將完善的一個內部控制模型建立起來，首先應當具備的是擁有完善的一個適合于單位內部發展的會計系統。然而有一部分的地質勘查單位并沒有將合理的一個會計機構建立起來，這主要表現在某些地質勘查單位人員并沒有在實際需求以及發展狀況的遵循下將會計崗位設計出來，已經在職的會計人員工作積極性難以有效地調動起來，無法落實的崗位需求以及工作形式，使得在整個會計部門崗位職責的確立中表現的不夠健全，相應的，在將舞弊行為發生的條件提供給相關會計人員的同時，還在一定程度上使單位整體工作人員所秉承的職業道德發生了偏失，這自然不利于內部控制模型的建立。另外，某些任職于地質勘查單位之中的財務工作者并沒有在業務發展以及財務工作的雙向要求來提升自己的職業道德以及專業素養，一直單位內部整個的有關于財務信息的完整性以及真實性不斷受到威脅，一旦在會計報表中有非常大的具有迷惑性的信息表露了出來，這便可以斷定是會計系統已經與其會計真實性的原則相背離的，顯然，這不利于內部控制模型的科學化建立。并由于某些地質勘查單位自身風險管控意識的缺乏，使得在單位日常管理中并沒有將有效地一個風險管理制度建立起來，沒有完善的管控制度，人們就難以在相關制度的遵循下建立合理的一個風險管控模型了，這自然就會有很多的不確定性因素存在于單位內部的管控模型建立過程中。

　　三、內部控制模型的有效建立措施

　　（一）明確模型建立的總體目標

　　當我們充分分析了地質勘查單位有關于內部控制模型建立的本質以后，就需要將適應于單位自身需求的模型建立出來，幫助單位與社會經濟發展的環境變化相適應，在提高單位自身管控能力的同時，能夠為其他同類型單位提供發展上的幫助?；诖?，我們體現出地質勘查單位進行內部管控的必要性，就需要將完善的一個內控模型建立起來，并通過有效的現代化內部控制設計，能夠將智能化的管理模型建立起來。

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　?。?）關于模型體系總體空間的設計此過程主要分為三個部分，分別是：模型格式、層次以及智能。其中，在地質勘查單位內部構造以及外部環境等諸多不確定因素的影響之下，我們應當將一個具備極強自學能力的內控系統建立起來，只有在示教學習以及非示教學習的雙向知識獲取之下，不斷將風險管理的經驗積累，不斷提升風險辨別能力，才能夠從根本上使模型建立的精度得到提升，而這便是模型格式主要的作用；層次模型所針對的是地質勘查單位中的各級系統，其通過對各級系統的解剖，能夠將與之相應的業務層、整體層以及部門層等模型建立起來；所謂的智能設計，是一種內部控制體系自學習模型建立的過程，其主要是模仿于人類的學習過程而建立起的動態學習的這樣一種現代化模式，對于其中所涉及到的信息以及數據的存儲及獲取等過程均是該模型設計的.核心，簡而言之，學習模型、知識表達以及數據信息的建立是與自學習模型建立的過程不相分離的。（2）關于內控系統的總體模型設計我們將該部分內容分成三部分進行，分別是：控制系統的基本模型、反饋控制系統的基本模型以及反饋控制系統優化內部控制系統模型。其中，最后一種優化模型是在整個的控制模型處在一個動態變化的過程而形成的，無論是其控制的主體對于目標，還是控制的變量設計等，均是一個自學習以及動態的過程，因而需要我們從主體人性化以及“人機”這一模式的引入下著手分析。（3）關于從內部控制人員的角度建立模型建立控制者模型的這一角度是從整個的內部控制模型的角度出發，其是完善內部控制模型的關鍵所在，對于內部控制主體而言，其是以被動的姿態存在于控制與被控制之中的，是隨著控制狀態變化而發生變化的，因而我們需要在了解單位內部工作人員真實需求的情況下，建立出完善的一個內部控制模型，只有這樣才能夠確保地質勘查單位在日常的內部控制管理中能夠按照相關規章制度要求，有序進行，確保發展的穩定性以及可持續性。

　　四、總結

　　綜上所述，對于國內的地質勘查單位而言，有效地進行內部控制管理是極其復雜的一項工作內容，其確保工作有序進行的基本前提是把完善的一個內部控制模型建立起來。然而從實際情況出現，國內眾多的地質勘查單位在建立內部控制模型的過程中，還有諸多的弊端存在著，無論是對重要性認識的不夠充分，還是建立意識以及能力的缺乏，均在很大程度上影響著內部控制模型在地質勘查單位中的有效建立。基于此，為了提升國內地質勘查單位整體的內部管理水平，確保他們穩定的發展，就需要結合與發達國家的管理經營經驗，在依據本單位實際發展狀況和需求的基礎上，采取科學化的手段將各項規章管理制度完善，以此建立其現代化的內部控制模型。

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