（一）

一、事業(yè)單位財務資金管理存在的問題

　　（一）流動資產(chǎn)的管理不足

　　在我國的事業(yè)單位中，流動資產(chǎn)主要由事業(yè)單位的往來款項所構(gòu)成。但是，這些往來款項中存在著大量的呆賬、壞賬，不僅阻斷了資金的流轉(zhuǎn)，還減少了事業(yè)單位的可支配資金，影響了事業(yè)單位的正常運作。

　　（二）專項資金管理不足

　　1.專項資金的使用用途規(guī)定不明確

　　我國事業(yè)單位專項資金的使用，應當由國家做出明確規(guī)定。但是，當前的有關(guān)規(guī)定不夠細致全面，沒有對資金的使用進行歸類，導致很多事業(yè)單位專項資金的使用流于表面。

　　2.預算編制制度不完善

　　事業(yè)單位沒有正確的對待資金的管理和使用，恣意濫用國家的撥款，沒有做好財務的預算管理工作，使資金的使用出現(xiàn)散、亂、差的現(xiàn)象，造成了資金的嚴重浪費。

　　3.超支問題嚴重，成本預算不夠精確

　　首先，事業(yè)單位未能制定明確的規(guī)章辦法，規(guī)范經(jīng)費的開支范圍、程序、數(shù)目等，使得經(jīng)費的使用混亂無章，隨意擴展；另外，在具體的業(yè)務中，成本的預算沒有實際的依據(jù)。

　　（三）監(jiān)督管理體制不健全

　　1.賬目管理不合理

　　事業(yè)單位賬目上的預算收入，一部分經(jīng)核對后向上級做出匯報，另一部分則直接作為事業(yè)單位的結(jié)余留作以后的經(jīng)費使用。當前，事業(yè)單位的賬目所反映的支出往往包括上一年的經(jīng)費超支情況，混亂的記賬制度導致賬面核算不能準確反映事業(yè)單位實際的收支狀況。

　　2.監(jiān)督機構(gòu)和監(jiān)督制度不健全

　　事業(yè)單位內(nèi)部沒有形成有效的監(jiān)督。一方面，很多事業(yè)單位內(nèi)部沒有設立監(jiān)督機構(gòu)，資金運作往往由財務部門一手控制，而財務的支出更多的傾向于人治，沒有具體可行的規(guī)章辦法可以依據(jù)；另一方面，事業(yè)單位的管理人員沒有樹立足夠的監(jiān)督和管理意識，且對自身的責任和義務認識不足，對資金的管理流于形式。

　　3.風險意識不足

　　事業(yè)單位的領(lǐng)導管理者往往憑借政府劃撥經(jīng)費的條件，沒有充分認識到財務管理的風險意識，恣意的使用資金，造成了資金的浪費。

　　（四）財務管理人員紀律性不強，素質(zhì)不高資金的合理使用依賴于人員的素質(zhì)，而事業(yè)單位的工作人員卻不能依照規(guī)定程序辦事，對資金的使用太過隨意。

二、事業(yè)單位財務資金管理的策略

　　（一）建立財務管理體系，控制資金的使用

　　過程事業(yè)單位要加強建立項目管理制度，規(guī)范資金的使用流程。還應制定切實可行的資金使用規(guī)范，從而使資金的實際操作趨于規(guī)范和完善。

　　（二）建立專項資金管理制度，提高資金的利用效率

　　1.加強預算編制管理制度建設

　　在編制預算時，要對專項資金進行全面核查，根據(jù)法律和政策、依據(jù)合理的程序制定專項資金的使用方式，規(guī)范記錄資金的使用情況。

　　2.完善資金收支管理制度

　　應當做好資金的入賬工作，設立詳細的會計核算體系；還應當建立成本核算機制，將成本與效益掛鉤，將成本核算與預算管理相結(jié)合，避免資金浪費。

　　（三）加強對資金的管理和監(jiān)督

　　1.建立會計監(jiān)督體系

　　事業(yè)單位應當完善會計監(jiān)督制度，建立賬簿系統(tǒng)；要對會計賬目定期進項核查，對資金的使用情況進行嚴密的監(jiān)督。

　　2.制定資金管理規(guī)范

　　根據(jù)我國的法律法規(guī)，有效地制定財務資金管理規(guī)范，使資金運作有切實可行的依據(jù)。

　　3.嚴加控制資金的使用過程

　　在對資金的使用決策中，應當明確界定財務管理部門的職能和內(nèi)部工作人員的職責，并從總體上統(tǒng)籌規(guī)劃資金的管理與使用，控制資金支出、明確資金用途、提高使用效率。

　　（四）提高事業(yè)單位財務工作人員的素質(zhì)

　　加強對財務工作人員的教育和培訓，普及法律知識和財務管理知識；加強職業(yè)道德教育，激發(fā)工作人員的事業(yè)心和責任感；建立考核機制和財會運行機制，定期不定期的對財務工作人員您進行考察。

三、結(jié)語

　　加強事業(yè)單位的財務資金管理建設，不僅能夠保證單位項目的順利實施，促進事業(yè)單位財務的審查工作，而且還能夠提高單位資金的利用效率，節(jié)省國家的資源，更有利于事業(yè)單位發(fā)揮自己的公益作用，進而促進社會進步。

（二）

一、當前我國企業(yè)資金管理存在的問題

　　1.1盲目地投資，導致企業(yè)資金急劇陷入危機

　　在過去經(jīng)濟急劇上升的情況下，一些企業(yè)盲目地上馬投資，使社會形成了一股“投資熱”，但是不擬定投資方案，不去執(zhí)行嚴格的投資程序，結(jié)果引起盲目地擴張，資金鏈條的斷裂，使企業(yè)陷入困境。在過去的幾年里，煤炭企業(yè)、建筑業(yè)紛紛投資于內(nèi)蒙、海南等地，結(jié)果因為缺乏對這些高風險領(lǐng)域的調(diào)查、研究，現(xiàn)在都成了“在建工程”，總公司也因貸款居高不下而緩發(fā)工資、減人提效、職工抱怨不斷的現(xiàn)象屢見不鮮。

　　1.2沒有合理的資金使用計劃，導致資金使用效率低下

　　在當今企業(yè)流行著“一切跟著感覺走，計劃沒有變化快”，所以有的企業(yè)雖然有資金使用計劃，實際與計劃嚴重脫軌，使計劃就如“空頭支票”，蒼白無力。有的企業(yè)干脆就沒有資金使用計劃，一切跟著需要走，需要就買。有些建筑業(yè)為了在招標中顯示實力，先進口一些高尖端設備放在企業(yè)，以顯示企業(yè)的實力，如果競爭不上此項工程，則該設備就先休息一陣子。更有的建筑企業(yè)為了證明企業(yè)的能力，先換上高檔交通工具和華麗的寫字大樓等等。這種明顯富貴實為資金潛在流失的管理方式應該引起人們注意。

　　1.3資金的管控力度不強，導致國有資產(chǎn)被侵蝕

　　在許多國有企業(yè)中，母公司與子公司之間、總公司與分公司之間信息溝通不流暢，內(nèi)部控制不到位，導致舞弊行為十分嚴重。這方面建筑業(yè)十分突出，因為建筑業(yè)的工作地點不集中，工程項目比較散而多，總公司的財務人員不熟悉下邊分公司的工作業(yè)務，所以很難掌握分公司的資金走向，再加上總公司的監(jiān)管人員看著上級領(lǐng)導的臉色去管理，領(lǐng)導聽著匯報去工作，基層分公司根據(jù)需要去工作，這樣以來，總公司與分公司管控嚴重脫節(jié)，分公司有“將在外軍令有所不受”感覺，因此擅自挪用公款、私自購入關(guān)聯(lián)企業(yè)的物資、虛報、瞞報、做了假賬的現(xiàn)象普遍存在，已經(jīng)成為當今社會的主流。

　　1.4只重視指標的完成情況，忽視了現(xiàn)金流使用率

　　現(xiàn)在不少企業(yè)，特別是國企，只重視財務報表的各項指標完成情況，卻不注意去分析流動資金的使用率，導致應收賬款堆積，壞賬率急劇上升，這樣的事情既有客觀因素，更多的.是人為因素。建筑業(yè)更為突出，因為業(yè)務性質(zhì)關(guān)系，建筑業(yè)施工程序繁瑣，代墊款比較多，工程拖欠款更為嚴重，近幾年來調(diào)查表明“，三角債”最明顯的就是建筑業(yè)，這是事實，但這里面的人情問題也不少，“中飽私囊”的現(xiàn)象也屢見不鮮。在上述現(xiàn)象下，流動資金的使用率就可想而知了，結(jié)果是利潤不少，但是負債更多，企業(yè)生產(chǎn)維持的現(xiàn)金卻越來越少，這種現(xiàn)象的弊端應該引起社會的注意。