（一）

一、事業單位財務資金管理存在的問題

　　（一）流動資產的管理不足

　　在我國的事業單位中，流動資產主要由事業單位的往來款項所構成。但是，這些往來款項中存在著大量的呆賬、壞賬，不僅阻斷了資金的流轉，還減少了事業單位的可支配資金，影響了事業單位的正常運作。

　　（二）專項資金管理不足

　　1.專項資金的使用用途規定不明確

　　我國事業單位專項資金的使用，應當由國家做出明確規定。但是，當前的有關規定不夠細致全面，沒有對資金的使用進行歸類，導致很多事業單位專項資金的使用流于表面。

　　2.預算編制制度不完善

　　事業單位沒有正確的對待資金的管理和使用，恣意濫用國家的撥款，沒有做好財務的預算管理工作，使資金的使用出現散、亂、差的現象，造成了資金的嚴重浪費。

　　3.超支問題嚴重，成本預算不夠精確

　　首先，事業單位未能制定明確的規章辦法，規范經費的開支范圍、程序、數目等，使得經費的使用混亂無章，隨意擴展；另外，在具體的業務中，成本的預算沒有實際的依據。

　　（三）監督管理體制不健全

　　1.賬目管理不合理

　　事業單位賬目上的預算收入，一部分經核對后向上級做出匯報，另一部分則直接作為事業單位的結余留作以后的經費使用。當前，事業單位的賬目所反映的支出往往包括上一年的經費超支情況，混亂的記賬制度導致賬面核算不能準確反映事業單位實際的收支狀況。

　　2.監督機構和監督制度不健全

　　事業單位內部沒有形成有效的監督。一方面，很多事業單位內部沒有設立監督機構，資金運作往往由財務部門一手控制，而財務的支出更多的傾向于人治，沒有具體可行的規章辦法可以依據；另一方面，事業單位的管理人員沒有樹立足夠的監督和管理意識，且對自身的責任和義務認識不足，對資金的管理流于形式。

　　3.風險意識不足

　　事業單位的領導管理者往往憑借政府劃撥經費的條件，沒有充分認識到財務管理的風險意識，恣意的使用資金，造成了資金的浪費。

　　（四）財務管理人員紀律性不強，素質不高資金的合理使用依賴于人員的素質，而事業單位的工作人員卻不能依照規定程序辦事，對資金的使用太過隨意。

二、事業單位財務資金管理的策略

　　（一）建立財務管理體系，控制資金的使用

　　過程事業單位要加強建立項目管理制度，規范資金的使用流程。還應制定切實可行的資金使用規范，從而使資金的實際操作趨于規范和完善。

　　（二）建立專項資金管理制度，提高資金的利用效率

　　1.加強預算編制管理制度建設

　　在編制預算時，要對專項資金進行全面核查，根據法律和政策、依據合理的程序制定專項資金的使用方式，規范記錄資金的使用情況。

　　2.完善資金收支管理制度

　　應當做好資金的入賬工作，設立詳細的會計核算體系；還應當建立成本核算機制，將成本與效益掛鉤，將成本核算與預算管理相結合，避免資金浪費。

　　（三）加強對資金的管理和監督

　　1.建立會計監督體系

　　事業單位應當完善會計監督制度，建立賬簿系統；要對會計賬目定期進項核查，對資金的使用情況進行嚴密的監督。

　　2.制定資金管理規范

　　根據我國的法律法規，有效地制定財務資金管理規范，使資金運作有切實可行的依據。

　　3.嚴加控制資金的使用過程

　　在對資金的使用決策中，應當明確界定財務管理部門的職能和內部工作人員的職責，并從總體上統籌規劃資金的管理與使用，控制資金支出、明確資金用途、提高使用效率。

　　（四）提高事業單位財務工作人員的素質

　　加強對財務工作人員的教育和培訓，普及法律知識和財務管理知識；加強職業道德教育，激發工作人員的事業心和責任感；建立考核機制和財會運行機制，定期不定期的對財務工作人員您進行考察。

三、結語

　　加強事業單位的財務資金管理建設，不僅能夠保證單位項目的順利實施，促進事業單位財務的審查工作，而且還能夠提高單位資金的利用效率，節省國家的資源，更有利于事業單位發揮自己的公益作用，進而促進社會進步。

（二）

一、當前我國企業資金管理存在的問題

　　1.1盲目地投資，導致企業資金急劇陷入危機

　　在過去經濟急劇上升的情況下，一些企業盲目地上馬投資，使社會形成了一股“投資熱”，但是不擬定投資方案，不去執行嚴格的投資程序，結果引起盲目地擴張，資金鏈條的斷裂，使企業陷入困境。在過去的幾年里，煤炭企業、建筑業紛紛投資于內蒙、海南等地，結果因為缺乏對這些高風險領域的調查、研究，現在都成了“在建工程”，總公司也因貸款居高不下而緩發工資、減人提效、職工抱怨不斷的現象屢見不鮮。

　　1.2沒有合理的資金使用計劃，導致資金使用效率低下

　　在當今企業流行著“一切跟著感覺走，計劃沒有變化快”，所以有的企業雖然有資金使用計劃，實際與計劃嚴重脫軌，使計劃就如“空頭支票”，蒼白無力。有的企業干脆就沒有資金使用計劃，一切跟著需要走，需要就買。有些建筑業為了在招標中顯示實力，先進口一些高尖端設備放在企業，以顯示企業的實力，如果競爭不上此項工程，則該設備就先休息一陣子。更有的建筑企業為了證明企業的能力，先換上高檔交通工具和華麗的寫字大樓等等。這種明顯富貴實為資金潛在流失的管理方式應該引起人們注意。

　　1.3資金的管控力度不強，導致國有資產被侵蝕

　　在許多國有企業中，母公司與子公司之間、總公司與分公司之間信息溝通不流暢，內部控制不到位，導致舞弊行為十分嚴重。這方面建筑業十分突出，因為建筑業的工作地點不集中，工程項目比較散而多，總公司的財務人員不熟悉下邊分公司的工作業務，所以很難掌握分公司的資金走向，再加上總公司的監管人員看著上級領導的臉色去管理，領導聽著匯報去工作，基層分公司根據需要去工作，這樣以來，總公司與分公司管控嚴重脫節，分公司有“將在外軍令有所不受”感覺，因此擅自挪用公款、私自購入關聯企業的物資、虛報、瞞報、做了假賬的現象普遍存在，已經成為當今社會的主流。

　　1.4只重視指標的完成情況，忽視了現金流使用率

　　現在不少企業，特別是國企，只重視財務報表的各項指標完成情況，卻不注意去分析流動資金的使用率，導致應收賬款堆積，壞賬率急劇上升，這樣的事情既有客觀因素，更多的.是人為因素。建筑業更為突出，因為業務性質關系，建筑業施工程序繁瑣，代墊款比較多，工程拖欠款更為嚴重，近幾年來調查表明“，三角債”最明顯的就是建筑業，這是事實，但這里面的人情問題也不少，“中飽私囊”的現象也屢見不鮮。在上述現象下，流動資金的使用率就可想而知了，結果是利潤不少，但是負債更多，企業生產維持的現金卻越來越少，這種現象的弊端應該引起社會的注意。