注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺練習(xí)題

　　1、下列關(guān)于車船稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算正確的是( )。

　　A、新購置的車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的下月起按月計(jì)算

　　B、已辦理退稅的車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的下月起計(jì)算繳納車船稅

　　C、已完稅的車船報(bào)廢，納稅人可以向納稅機(jī)關(guān)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自報(bào)廢月份起計(jì)算繳納的車船稅

　　D、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，另納稅

　　正確答案：C

　　解析：選項(xiàng)A，新購置的車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算;選項(xiàng)B，已辦理退稅的車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅;選項(xiàng)D，已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

　　2、下列屬于印花稅納稅人的是( )

　　A、取得國家頒發(fā)專利證書的小李

　　B、記錄企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿的出納

　　C、合同擔(dān)保人

　　D、合同的鑒定人

　　正確答案：A

　　解析：權(quán)利、許可證照的納稅人是領(lǐng)受人。領(lǐng)受人是指領(lǐng)取或接受并持有該項(xiàng)憑證的單位和個(gè)人。

　　3、某交通運(yùn)輸企業(yè)2014年初擁有20輛整備質(zhì)量為5噸載貨汽車，10輛整備質(zhì)量為4噸的掛車，2.5噸載貨汽車8輛，中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額均為20元/噸，載客汽車的稅額是490元/年。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A、7400

　　B、7500

　　C、6160

　　D、7700

　　正確答案：D

　　解析：應(yīng)納車船稅=5×20×20+4×10×20×50%+2.5×8×20+490×10=7700(元)

　　4、某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額18000元，其中含裝卸費(fèi)400元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A、6.8

　　B、6.75

　　C、8

　　D、8.2

　　正確答案：D

　　解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)納稅額=(18000-400-1200)×0.5‰=8.2(元)。應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅;1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。

　　5、某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外埠某地，運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，裝卸費(fèi)用0.5萬元，該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳印花稅額為( )。

　　A、2.5元

　　B、5元

　　C、20元

　　D、22.5元

　　正確答案：C

　　解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括裝卸費(fèi)用，應(yīng)納印花稅=40000×0.5‰=20(元)

　　6、某運(yùn)輸企業(yè)2014年擁有發(fā)動(dòng)機(jī)功率6000千瓦的拖船4只;凈噸位2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只;凈噸位1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船3只。機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用的年稅額如下：凈噸位200噸(含)以下為每噸3元;凈噸位201噸至2000噸為每噸4元;凈噸位2001噸至10000噸為每噸5元，該企業(yè)2013年應(yīng)納車船稅()元。

　　A、46200

　　B、44060

　　C、34290

　　D、34900

　　正確答案：A

　　解析：車船稅=6000×0.67×4×5×50%+1000×3×4×50%=46200(元)

　　7、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是( )。

　　A、對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

　　B、車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

　　C、跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

　　D、對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，暫不貼花

　　正確答案：C

　　解析：跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

　　8、某企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)金額15000元，其中含裝卸費(fèi)300元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元。本次運(yùn)輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅( )。

　　A、6.8元

　　B、6.75元

　　C、6.5元

　　D、7元

　　正確答案：A

　　解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的.運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)納稅額=(15000-300-1200)×0.5‰=6.75(元)。應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅;1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。

　　9、甲公司與銀行簽訂融資租賃合同，合同記載租金50萬元/年，期限3年;另與乙企業(yè)簽訂一份房產(chǎn)租賃合同，合同記載租賃期5年，租金合計(jì)100萬元。則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A、125

　　B、555

　　C、1075

　　D、2500

　　正確答案：C

　　解析：甲公司應(yīng)納印花稅=50×3×0.05‰×10000+100×1‰×10000=1075(元)

　　10、某船運(yùn)公司2013年度購進(jìn)使用過的機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸;當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。該公司2013年度應(yīng)繳納的車船稅為()(已知機(jī)動(dòng)船舶，具體適用稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元)

　　A、61000元

　　B、76000元

　　C、15450元

　　D、77000元

　　正確答案：C

　　解析：車船稅=2×150×3×50%+6×1500×4÷12×5=15450(元)

　　11、張某將自有住房市場價(jià)格為100萬的房屋無償贈(zèng)與非法定繼承人李某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。(契稅稅率為3%)下列有關(guān)張某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，不正確的是()

　　A、張某應(yīng)繳納契稅30萬元

　　B、李某應(yīng)繳納契稅30萬元

　　C、張某應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

　　D、李某應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

　　正確答案：A

　　解析：契稅以承受方為納稅義務(wù)人，因此選項(xiàng)A不正確。

　　12、某商場委托面包廠加工面包和蛋糕，合同約定面粉、雞蛋等原材料由面包廠提供，價(jià)值50萬元，另外面包廠還提供輔料價(jià)值8萬，商場另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是( )。