一、單項選擇題

　　1、按擔保法規定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定責任而取得的借款是：

　　A、信用借款

　　B、保證借款

　　C、抵押借款

　　D、質押借款

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 保證借款是指按擔保法規定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

　　該題針對“流動負債管理”知識點進行考核

　　2、某企業按“1/10，n/30”的條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則其放棄現金折扣的信用成本率為：

　　A、18.18%

　　B、10%

　　C、12%

　　D、16.7%

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 放棄現金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

　　該題針對“流動負債管理”知識點進行考核

　　3、下列各項中，不屬于發行短期融資券必須具備的條件是：

　　A、是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人

　　B、具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

　　C、發行融資券募集的資金用于本企業生產經營

　　D、近三年沒有違法和重大違規行為

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B應該是最近一個會計年度盈利。

　　該題針對“流動負債管理”知識點進行考核

　　4、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，6月底公司應收賬款余額為270萬元。則該公司在第二季度應收賬款平均逾期：

　　(一個月按30天計算)

　　A、72.58天

　　B、60天

　　C、0天

　　D、12.58天

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應收賬款周轉天數=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數=72.58-60=12.58(天)。

　　該題針對“流動資產管理”知識點進行考核

　　5、在現金管理中，下列說法不正確的是：

　　A、擁有足夠的現金對于降低企業風險，增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義

　　B、企業持有現金的目的只是應付日常的業務活動

　　C、一個希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求

　　D、除了交易性需求、預防性需求和投機性需求外，許多公司持有現金是作為補償性余額

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企業除了應付日常的業務活動之外，還需要擁有足夠的現金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。

　　該題針對“流動資產管理”知識點進行考核

　　6、某企業預測的年度(按360天計算)賒銷收入凈額為3 600萬元，應收賬款收賬期為40天，資金成本率12%，變動成本率為80%，則應收賬款的機會成本為：

　　A、10萬元

　　B、6萬元

　　C、48萬元

　　D、38.4萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應收賬款的機會成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬元)。

　　該題針對“流動資產管理”知識點進行考核

　　7、某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

　　A、12次

　　B、6次

　　C、3次

　　D、4次

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

　　該題針對“流動資產管理”知識點進行考核

　　8、應收賬款的管理成本，不包括：

　　A、調查客戶信用情況的費用

　　B、收集各種信息的費用

　　C、賬簿的記錄費用

　　D、進貨成本

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應收賬款的管理成本包括：調查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用;其他費用。

　　該題針對“流動資產管理”知識點進行考核

　　9、企業在進行資產組合決策時，需要考慮的因素不包括：

　　A、風險與報酬的權衡

　　B、行業差異

　　C、生產方式

　　D、風險與成本的權衡

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 企業資產組合決策時，需要考慮的因素包括：風險與報酬的權衡;行業差異;生產方式;企業規模。風險與成本的權衡是影響籌資組合的因素。

　　該題針對“資產組合與籌資組合”知識點進行考核