一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不屬于發行短期融資券必須具備的條件是：

　　A.是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人

　　B.具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

　　C.發行融資券募集的資金用于本企業生產經營

　　D.近三年沒有違法和重大違規行為

　　【正確答案】B B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

　　2.下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：

　　A.年賒銷額

　　B.平均收賬天數

　　C.壞賬損失

　　D.資金成本

　　【正確答案】C C不影響應收賬款機會成本。

　　3.假設某企業預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：

　　A.125 萬元

　　B.100 萬元

　　C.7.5 萬元

　　D.6 萬元

　　【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。

　　4.某企業擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業放棄現金折扣的機會成本率為：

　　A.1 %

　　B.18%

　　C.18.18 %

　　D.36%

　　【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　5.某企業全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業每年存貨的訂貨成本為()。

　　A.4800

　　B.1200

　　C.3600

　　D.2400

　　【正確答案】D年訂貨次數=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

　　6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

　　A.36天

　　B.10天

　　C.18天

　　D.12天

　　【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7.某企業全年需用A材料2400噸，每次的'訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【正確答案】B經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

　　8.下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　【正確答案】A應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。參考教材P168。

　　9.某企業按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為：

　　A.12.3%

　　B.12.6%

　　C.11.4%

　　D.14.7%

　　【正確答案】D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。

　　二、多項選擇題

　　1.在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：

　　A.購置成本

　　B.儲存成本中的固定成本

　　C.儲存成本中的變動成本

　　D.訂貨成本中的固定成本

　　E.訂貨成本中的變動成本

　　【正確答案】CE在供貨企業不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。

　　2.下列哪些屬于交易性需要的現金支出：

　　A.到期還本付息

　　B.支付工資

　　C.交納稅款

　　D.支付股利

　　E.適時購買廉價原材料

　　【正確答案】ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現金支出P163。

　　3.企業實現現金集中控制的主要模式:

　　A.統收統支模式

　　B.先付后調模式

　　C.撥付備用金模式

　　D.設立結算中心模式

　　E.財務公司模式

　　【正確答案】ACDE企業實現現金集中控制有四種主要模式：統收統支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。參考教材P166。

　　4.下列各項中，屬于持有現金交易動機的有：

　　A.為購買原材料而持有現金

　　B.為防止現金收支波動而持有現金

　　C.為搶股票價格反彈而持有現金

　　D.為償付到期債務而持有現金

　　E.為支付工資而持有現金

　　【正確答案】ADE BC不屬于持有現金交易動機。B屬于預防性需求，C屬于投機性需求P163。

　　5.根據不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任會計檔案保管

　　C.不得兼任庫存現金日記賬的登記工作

　　D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

　　E.不得兼任固定資產賬目的登記工作

　　【正確答案】ABD出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

　　6.企業籌資組合策略包括：

　　A.配合型融資策略

　　B.激進型融資策略

　　C.冒險型融資策略

　　D.穩健型融資策略

　　E.平緩型融資策略

　　【正確答案】ABD企業籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩健型融資策略161。

　　7.下列各項中，不屬于應收賬款機會成本的有：

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　E.賬簿的記錄費用

　　【正確答案】BCDE應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

　　8.企業持有一定量現金的原因，主要是為了滿足：

　　A.交易性需要

　　B.投機性需要

　　C.收益性需要

　　D.預防性需要

　　E.流動性需要

　　【正確答案】ABD企業持有一定量現金的原因，主要是滿足易性需要、預防性需要和投機性需要。參考教材P163。

　　9.下列與經濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：

　　A.經濟訂貨批量是指企業存貨成本達到最小時的每次采購數量

　　B.與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

　　C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

　　D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

　　E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

　　【正確答案】ACD 與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考P173。

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