下面是一篇關于資產評估行業中關于執業質量的分析的參考范例,希望對相關從業者寫作資產評估報告有所幫助。
摘要:本文通過廣西財政廳開展2010年資產評估行業執業質量的檢查,發現廣西資產評估行業執業質量存在一系列問題,通過對影響廣西資產評估行業執業質量的因素進行分析,進而提出健全廣西資產評估行業規范、完善對資產評估行業科學發展政策的研究、加大拓展資產評估新業務的力度、加強行政監管和行業自律監管的協調配合、建立健全事務所內部控制制度和大力發展廣西資產評估高等教育等對策建議。
關鍵詞:資產評估 執業質量 內部控制
資產評估行業執業質量的提高,不僅可以提高注冊資產評估師執業能力,還可以進一步提升資產評估行業社會公信力。2010年廣西資產評估協會開展以資產評估機構執業質量檢查為核心的調查,采用分層抽樣的方法抽查了10家廣西資產評估師事務所,分別對于其內部管理制度、設立條件持續情況與合伙人及股東任職條件持續情況方面、對資產評估師股東或合伙人由所在資產評估機構為其繳納基本醫療等社會保險費和住房公積金的情況和獨立執業質量等方面進行了檢查。本文以這次檢查結果為切入點,通過分析廣西資產評估行業執業質量存在問題的原因,從而提出提高廣西資產評估行業執業質量的對策。
一、廣西資產評估行業執業質量現狀分析
(一)事務所執業缺乏內部控制
(1)缺乏必要的制度。在檢查過程中,大多數的事務所都已經按照財政部和中評協要求,制定了比較完整的內部控制制度,包括對執業質量、人員管理、財務管理等方面的內容。但仍存在少數事務所缺乏必要的制度建設,沒有對執業質量等進行控制的制度。
(2)對工作底稿的復核不夠完整。在檢查中發現,在部分的工作底稿中沒有反映出復核的痕跡,沒有體現出三級復核的要求;在個別復核人簽名存在重復簽名現象;在部分工作底稿中體現了復核的程序,可僅有簽名而無復核意見,使得復核流于形式。
(3)對于報告簽發和報告簽章方面缺乏管理。在檢查中發現,有個別事務所缺乏對報告簽發的管理,在底稿中沒有報告簽發過程的記錄,無法表明報告簽發是否經過相關人員的授權。在對于報告簽章方面,個別事務所的部分工作底稿只有注冊資產評估師的蓋章而缺乏簽名,甚至個別的報告沒有主任及其他相關人員簽章。
(4)缺乏相應的收費制度。在檢查中發現,每個事務所都將《資產行業收費管理辦法》粘貼在辦公地點。但只有廣西正德評估有限公司專門建立內部收費管理辦法,其他機構都是使用評估行業收費管理辦法;并且極大多數事務所都沒有針對評估費的債權催收制度和索賠制度。
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