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　　一、背景

　　我們受XX集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。

　　二、目的

　　進行內(nèi)部控制評價是對相關內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

　　三、范圍

　　業(yè)務范圍： 本次審計涉及的業(yè)務流程 期間范圍： 本次審計涉及的期間

　　四、方法

　　此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應用指引》及其解讀與XX集團的相關政策規(guī)定及相關法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

　　五、說明

　　說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。

　　六、總體結論

　　依據(jù)審計范圍所提業(yè)務流程排列，并依各業(yè)務流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā) 現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

　　七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議

　　根據(jù)審計總體結論中所列示的問題，分項進行具體闡述。 對每一問題的闡述都應分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應。

　　問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應審計總體結論)

　　① 審計發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。

　　② 原因分析： 對問題產(chǎn)生的原因進行分析，原因盡可能與建議相對應。

　　③ 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負面影響或可能帶來的風險。

　　④ 審計建議： 提出具體的改進建議，應盡可能明確、可操作、不空洞。

　　⑤ 業(yè)務部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。

　　問題2：...

　　八、后續(xù)跟蹤 描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。

　　根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務部門達成共識，制定改進計劃如下,我們 將在*年*月實施后續(xù)跟蹤: