根據(jù)審計(jì)部工作安排，審計(jì)人員于xxxx年2月25日至2012年3月25日對(duì)公司各倉庫進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)重點(diǎn)是了解現(xiàn)階段倉庫存貨出入庫、保管情況，各項(xiàng)規(guī)章制度、流程是否建立健全，基礎(chǔ)工作是否落實(shí)，審核相關(guān)內(nèi)部控制流程的規(guī)范性，并提出可行的建議和改善措施。

　　一、基本情況

　　目前屬于物控部管轄范圍內(nèi)的倉庫共有18個(gè)，分為原料倉、成品倉及半成品倉庫。其中原料倉8個(gè)，半成品倉1個(gè)，成品倉9個(gè)。截止xxxx年2月底，倉庫目前保管物資價(jià)值總額為67,955,316.62元。倉庫目前對(duì)于物資出入庫、保管、盤點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作管理比較完善，各種規(guī)章制度已基本建立，總體來說內(nèi)部控制比較完善，但是對(duì)于委托加工物資、單據(jù)審核、制度執(zhí)行有效性也有較多不足的地方，需要加以完善。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

　　1、對(duì)外發(fā)加工物資缺乏有效控制。

　　0769倉庫有外發(fā)加工物資未收回。在對(duì)各倉庫外發(fā)加工出入庫情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)0769原料倉分別在2012年8月和12有兩筆以委外加工出庫單形式，將材料名稱為雕花板送至某某廠商維修，至審計(jì)結(jié)束為止未收回。

　　原料倉外發(fā)加工物資賬目不清。在對(duì)原料倉外發(fā)加工情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)自 2012年6月26日至xxxx年1月8日共向某某廠商外發(fā)木拼板11472張進(jìn)行噴油加工，截止審計(jì)結(jié)束日收回橡膠木拼板10233張，共計(jì)還有1239張未收回。金額為294,882.00元。對(duì)于有這么多數(shù)量的加工物資存放于加工商處，從未與某某廠商對(duì)賬過，而且存放數(shù)目是否準(zhǔn)確，原倉管陳某某也不清楚。由于陳某某已調(diào)往收料組，未與新倉管進(jìn)行交接，現(xiàn)V6倉管也表示不清楚外發(fā)加工有多少數(shù)量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理規(guī)范》(文件編號(hào)：AM-QEOW-WK-0004)規(guī)定，對(duì)于委外加工物資應(yīng)該由各倉管負(fù)責(zé)核對(duì)，并且每月10日前需對(duì)上月委托加工物料未收回物料上報(bào)部門主管經(jīng)理處審核，但是目前并未嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。各倉庫管理員對(duì)于外發(fā)加工物資既做到定時(shí)清理未收回情況，月底時(shí)也未對(duì)上月單據(jù)核銷情況及未收回物料上報(bào)給部門主管及經(jīng)理審核，這樣造成外發(fā)加工物資處于無監(jiān)控狀態(tài)，未收回情況時(shí)有發(fā)生。