根據(jù)審計部工作安排，審計人員于xxxx年2月25日至2012年3月25日對公司各倉庫進行了審計。本次審計重點是了解現(xiàn)階段倉庫存貨出入庫、保管情況，各項規(guī)章制度、流程是否建立健全，基礎工作是否落實，審核相關內部控制流程的規(guī)范性，并提出可行的建議和改善措施。

　　一、基本情況

　　目前屬于物控部管轄范圍內的倉庫共有18個，分為原料倉、成品倉及半成品倉庫。其中原料倉8個，半成品倉1個，成品倉9個。截止xxxx年2月底，倉庫目前保管物資價值總額為67,955,316.62元。倉庫目前對于物資出入庫、保管、盤點等各項基礎工作管理比較完善，各種規(guī)章制度已基本建立，總體來說內部控制比較完善，但是對于委托加工物資、單據(jù)審核、制度執(zhí)行有效性也有較多不足的地方，需要加以完善。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)：

　　1、對外發(fā)加工物資缺乏有效控制。

　　0769倉庫有外發(fā)加工物資未收回。在對各倉庫外發(fā)加工出入庫情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)0769原料倉分別在2012年8月和12有兩筆以委外加工出庫單形式，將材料名稱為雕花板送至某某廠商維修，至審計結束為止未收回。

　　原料倉外發(fā)加工物資賬目不清。在對原料倉外發(fā)加工情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)自 2012年6月26日至xxxx年1月8日共向某某廠商外發(fā)木拼板11472張進行噴油加工，截止審計結束日收回橡膠木拼板10233張，共計還有1239張未收回。金額為294,882.00元。對于有這么多數(shù)量的加工物資存放于加工商處，從未與某某廠商對賬過，而且存放數(shù)目是否準確，原倉管陳某某也不清楚。由于陳某某已調往收料組，未與新倉管進行交接，現(xiàn)V6倉管也表示不清楚外發(fā)加工有多少數(shù)量未收回。按照公司制度《委外加工流程及管理規(guī)范》(文件編號：AM-QEOW-WK-0004)規(guī)定，對于委外加工物資應該由各倉管負責核對，并且每月10日前需對上月委托加工物料未收回物料上報部門主管經理處審核，但是目前并未嚴格按照制度執(zhí)行。各倉庫管理員對于外發(fā)加工物資既做到定時清理未收回情況，月底時也未對上月單據(jù)核銷情況及未收回物料上報給部門主管及經理審核，這樣造成外發(fā)加工物資處于無監(jiān)控狀態(tài)，未收回情況時有發(fā)生。