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公司物資管理審計報告范文

審計報告 時間:2021-08-31 手機版

  審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序,就被審計事項作出審計結論,提出審計意見和審計建議的書面文件。下面就由小編為大家分享一篇關于公司物資管理審計報告范文,歡迎閱讀!

  公司內審組根據經核準的2006年年度審計計劃,于2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、存貨管理及財務核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料,與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談,并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下:

 一、公司物資管理簡況

  公司目前物資管理方面的主要制度有:XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號文件比較系統的對工程物資采購、入庫、領用、財務核算等相關管理環節作了詳細規定,并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動做了規定,控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執行,重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備,省公司網絡建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理,主要負責日常物資的出入庫管理工作。

 二、物資采購

  公司的工程物資管理規定對物資采購的工作流程進行了規定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據實際需要負責進行。并由使用部門制訂采購訂單,聯系供應商進行采購。我們認為,在公司現存的物資管理流程中:

  1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進行了規定,我們認為,做為省公司的物資采購部門,有必要制訂采購環節的管理制度。對物資采購過程中的采購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規范。完善物資管理的基礎工資,控制公司采購成本。

  2、采購部門負責材料到貨驗收,有違不相容崗位必須分開的原則

  根據財政部財會[2002]21號文件《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》的規定,采購與付款業務不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供應商;(三)采購合同的訂立與審計;(四)采購與驗收;(五)采購、驗收與相關會計紀錄;(六)付款審批與付款執行。按照公司制度規定,收貨工作由倉管及質檢員負責辦理,根據我們審計中所了解的實際情況,采購部門制訂采購訂單發給供應商,供應商根據訂單發貨后又由采購人員負責驗收,采購與驗收職責相混淆,容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日,全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上,一方面不再受系統預算控制,另一方面不能在期末庫存盤點時體現差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

  審計建議:省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環節的職責進行明確,保證貨物驗收工作按規定執行。

  3、在審計中我們還注意到,網絡建設部對于城域網、省干等工程采購用物資,因為與供應商簽有采購合同,往往不作訂單直接采購材料用于工程上,導致材料已用完,倉庫這里還沒入庫,日常盤點也不能監督到該部分物資,如有差額,只能在事后發現,影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發現網管中心有少量中信本地網朗訊設備,隨后追查到中信本地網工程中SDH光傳輸設備已經用在全省各地的本地網建設中,該批設備的總價值為****元,最后一批設備已于2006年6月收到,截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元(2005年9月支付**元,2005年12月支付**元,2006年7月支付**元),但在用友系統中無該批設備的采購訂單及相關的入庫、出庫手續。該批設備是由省公司網絡建設部人員根據編號為***的合同要求供應商將設備直接發送到相關的地市分公司,未做采購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收,并在省公司網絡建設部的指導下進行安裝,用于本地網建設中。我們認為:省公司網絡建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的規定,由于采購、驗收均由建設人員負責,收到貨物后根本不需辦理相關入出庫手續而直接用于本地網建設中,使倉庫管理員在相當長的一段時間內無法對該批設備進行跟蹤,同時,我們注意到,所支付****元款項的發票已收到,因為材料沒有入庫,截止審計日都沒能計入相關的工程成本,致使相關的財務數據失真。


本文來源http://www.nvnqwx.com/gongwen/shenjibaogao/285046.htm
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