審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。下面就由小編為大家分享一篇關于公司物資管理審計報告范文，歡迎閱讀!

　　公司內審組根據(jù)經(jīng)核準的2006年年度審計計劃，于2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環(huán)實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、存貨管理及財務核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：

　一、公司物資管理簡況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規(guī)定。其中51號文件比較系統(tǒng)的對工程物資采購、入庫、領用、財務核算等相關管理環(huán)節(jié)作了詳細規(guī)定，并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動做了規(guī)定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執(zhí)行，重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網(wǎng)絡建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。

　二、物資采購

　　公司的工程物資管理規(guī)定對物資采購的工作流程進行了規(guī)定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據(jù)實際需要負責進行。并由使用部門制訂采購訂單，聯(lián)系供應商進行采購。我們認為，在公司現(xiàn)存的物資管理流程中：

　　1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進行了規(guī)定，我們認為，做為省公司的物資采購部門，有必要制訂采購環(huán)節(jié)的管理制度。對物資采購過程中的采購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規(guī)范。完善物資管理的基礎工資，控制公司采購成本。

　　2、采購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

　　根據(jù)財政部財會[2002]21號文件《內部會計控制規(guī)范——采購與付款(試行)》的規(guī)定，采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供應商;(三)采購合同的訂立與審計;(四)采購與驗收;(五)采購、驗收與相關會計紀錄;(六)付款審批與付款執(zhí)行。按照公司制度規(guī)定，收貨工作由倉管及質檢員負責辦理，根據(jù)我們審計中所了解的實際情況，采購部門制訂采購訂單發(fā)給供應商，供應商根據(jù)訂單發(fā)貨后又由采購人員負責驗收，采購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統(tǒng)預算控制，另一方面不能在期末庫存盤點時體現(xiàn)差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環(huán)節(jié)的職責進行明確，保證貨物驗收工作按規(guī)定執(zhí)行。

　　3、在審計中我們還注意到，網(wǎng)絡建設部對于城域網(wǎng)、省干等工程采購用物資，因為與供應商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒入庫，日常盤點也不能監(jiān)督到該部分物資，如有差額，只能在事后發(fā)現(xiàn)，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發(fā)現(xiàn)網(wǎng)管中心有少量中信本地網(wǎng)朗訊設備，隨后追查到中信本地網(wǎng)工程中SDH光傳輸設備已經(jīng)用在全省各地的本地網(wǎng)建設中，該批設備的總價值為****元，最后一批設備已于2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系統(tǒng)中無該批設備的采購訂單及相關的入庫、出庫手續(xù)。該批設備是由省公司網(wǎng)絡建設部人員根據(jù)編號為***的合同要求供應商將設備直接發(fā)送到相關的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收，并在省公司網(wǎng)絡建設部的指導下進行安裝，用于本地網(wǎng)建設中。我們認為：省公司網(wǎng)絡建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的規(guī)定，由于采購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關入出庫手續(xù)而直接用于本地網(wǎng)建設中，使倉庫管理員在相當長的一段時間內無法對該批設備進行跟蹤，同時，我們注意到，所支付****元款項的發(fā)票已收到，因為材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程成本,致使相關的財務數(shù)據(jù)失真。