篇一：有關磁材的審計報告

　　一、審計問題概述：

　　1、物資采購無采購計劃且大部分采購未簽訂采購合同。

　　2、未對客戶做資信評估

　　3、個別員工虛報差旅費用

　　4、未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發生

　　5、部分蔬菜無人驗收，而由供貨方驗收。

　　6、費用報銷存在大量白條。 （剩下的麻煩你寫一下）

二、公司總體情況

　　XXX公司存在嚴重的虧損：截止2010年12月31日, 公司的財務狀況如下：總資產778,555.67元，流動資產437,224.84元, 固定資產342,668.76元；負債為2,218,698.71元，流動負債為2,218,698.71元；所有者權益為－1440,143.04元。這種情況說明負債遠大于資產，公司出現嚴重的虧損。

三、本次審計發現問題

　　1、營運方面：

　　(1)采購循環:

　　審計發現：無年度物資采購計劃且大部分物資采購未與供應商簽訂采購合同。 公司未建立年度物資采購計劃。

　　2010年6月20日XX公司為了降低農資采購成本，制定并下發了《關于農資采購的規定》，規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂合同；

　　2、所有貨款支付，要同時符合合同、驗收入庫的入庫單時才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。

　　3、付款人要填寫申請單，上報總經理批準后方可支付。

　　上述規定實際上并沒有得到有效執行。目前在財務備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子采購合同，而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂合同。 風險影響：

　　審計建議：（這里你未對采購合同的作業流程進行查核，請詳細查）

　　（2）生產循環：

　　審計發現：未編制育苗、蔬菜生產組織計劃。 風險影響： 審計建議：

　　（3）銷售循環：

　　供港菜沒有銷售合同、市場開發計劃、客戶資信檔案、港菜發出沒有價格。（請分不同的情況進行說明，并舉案例和事實來說明情況，港菜發出沒有價格是否有出貨單，也請查核一下。）

　　（4）物流循環：

　　審計發現：未與物流運輸公司簽訂運輸合同且物流公司提供的發票為白條。

　　XXX-XX所有運費包括卸貨費、搬運費、進場費、代辦費、二次搬運費已經在港菜收入中代扣，無法反映真實銷售收入。此段運費也沒有任何合同或協議及合法票據，均為白條。財務在收到此類白條后未要求對方提供正規票據，而是將白條直接入賬。（請說明是哪家公司，是怎么入選的，XXX—XXX累計支付的金額。）

　　風險影響：白條入賬易導致稅務風險，且由于為簽訂合同，導致無法核實運輸費用的真實合理性。 審計建議：

　　（請按小標題、現象、影響、改進建議分別寫）

　　（5）倉庫循環：仔細倉庫物品出入庫，臺賬、保管以及變質蔬菜的報廢處置，倉庫環境等。這個缺少檢查。

　　2、財務方面

　　（1）應收賬款：截止查核日，賬面金額為:324,375.74元  其中占應收賬款前五位為： 1、A57243.32元  2、B35860.10元3、C  10439.70元4、D  22460元 5、E 13755.72元

　　（請用圖表顯示，并按賬齡分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，對現有的應收款進行分析。）

　　（2）預付賬款 : （預付工程款）130,722.42元1、A  105,722.42元  2、B 25,000元 （工程是否開始？如果屬于工程開始了，個人覺得沒必要寫，預付款關鍵在于長期未得到服務和商品的分析，這種沒用）

　　(3)低值易耗品 :（電暖器） 1,400元

　　（刪掉沒用，除非你檢查了采購申請、審批、驗收、保管、領用整個過程，發現存在問題）

　　(四)庫存商品期末數:  56,825.31元，其中明細如下：菜品:3654.51元,農藥7159.80元，化肥2090元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農資：4654元。 （缺少庫齡分析表）

　　（五）、固定資產期末原值：342,688.76元，累計折舊1,377.93元，凈值341,310.83元;  11月份決算處理工程款：318855.76元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共計核銷前期工程318855.76元。 （是否檢查了工程作業的整個流程？？？固定資產折舊的計算。）

　　（六） 、應付款期末數為2,347,690.68元 ，其中前五位明細如下：

二、2010年度1月—12月經營結果情況

　　（4）營業費用

　　1、差旅費用：個別員工虛報差旅費用：

　　查核2010.8．440#憑證，發現XX報銷謝仕仁家屬機票款，合計2260員。按公司差旅報銷制度，家屬機票不應該屬于公司費用；

　　2、2010.7.26 345# 憑證  低值易耗品攤銷主要是攤銷公司膠筐 67,000元；（詳細檢查） 3、采用備用金管理制，使得費用核銷時在款項支付之后，已造成即成事實，使得財務對費用無法進行有效管控。（重新檢查）

　　3、程序方面

　　（1）合同

　　1、合同條款不齊全且審核不全：查核2010/8/20/324# 憑證，港菜運費17000元，與秦大物流公司所簽合同，條款中未見數量、重量、合同有效期、罰則，承運方有簽字未蓋章。

　　2、業務操作無合同：查核2010/10/28/29#憑證  育苗提成費 2161.60 沒有協議、合同。

　　（2）制度

　　1、差旅費用報銷無相關附件：查核2010.3.31 205#憑證  陳總報廣州、上海差費 10917.70，實報實銷，雖有審批但差旅報銷單無費用的列支范圍、標準、依據，無法核實該筆報銷的真實性。

　　2、2010.4.28  128#憑證  XXX報銷3月份、4月份招待費15727元 ， 按財政部有關規定業務招待費是按銷售收入的5‰之內列支,實際支出46473.30  。（這個你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在預算內都可以，預算外只要有審批也可以，請你再說清楚）

　　3、周轉箱未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發生，且不易控制風險：XXX欠200個周轉箱，XXX欠1200個周轉箱，進一步加強周轉箱核對及清理回收。建議對外周轉箱實行押金管理制。

　　4、沒有經上級批準的出入庫管理制度、合同管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷制度、成本控制制度等財務管理制度。

　　5、公司雖然制訂了農資采購規定，但也沒有嚴格執行。（請說明具體情況）

　　（3）審批手續

　　1、10月份前雖參照別的庫房管理制度，但沒有有效執行出入庫手續，例如自種菜沒有辦理入庫手續，自種菜、包材入庫沒有入庫單，庫房出入庫手續沒有認真執行，部分商品銷售出庫沒有價格，如港菜。

　　2、公關送出禮品菜送出前沒有出庫單及簽字審批手續，送出后不能及時處理，手續較隨意。對禮品菜公關缺乏審批程序。（見附件）

　　3、2010、11、30 39#憑證給XX發貨 57243.32元 沒有出庫單只有對方的收貨單。

　　4、收XXX的蔬菜，無人旁站驗收數量、質量，是自己過磅、記錄，公司內部無人把關蔬菜的重量、質量。（數量、金額列個表，不然老總以為沒事）

　　（4）、票據單據：存在大量的白條入賬的情況：（列表，這么看頭痛~~~）

　　1、2010.5.12.47#憑證  XX購蘑菇渣、裝卸費 等4421元，其中3,090元是白條；

　　2、2010.7.11.126#憑證  XXX報廣州至西安膠框運費 8000元，收據是白條，未見正式發票；2010.8.8  147#憑證  報港菜運費  21200元  ，收款收據號5122# 是白條；2010.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元，收據是白條；

　　3、2010.7.14．249#憑證  收港菜37905元 借：庫存現金—XXX  貸：主營業務收入  ，憑證附件只有收款收據，沒有銷貨清單、銷售數量及價格僅以收款收據做為銷售依據，無法真實反映經濟業務實質；

　　4、2010.10.30 31#XXX運費1150元 是白條。

　　5、2010.12.1 5#報港菜運費  69,077元 大部分是白條。

　　建議：

　　1、加強過程監督，制定合同管理制度，完善合同審批，所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂合同，應與長期合作單位陜西宇通航空物流有限公司簽訂空運合同，加強運費管理和控制；所有大額運費必須簽署合同及盡可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。

　　2盡快建立適合公司的財務制度（差旅費標準、費用報銷制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度），并有效執行，已有的農資采購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領導，加強財務對庫管業務的指導、幫助、改進，完善出入庫工作。