現行審計準則要求，注冊會計師對審計過程中注意到的內部控制重大缺陷，應當告知被審計單位管理當局，必要時，可出具管理建議書。以下是小編整理的關于管理建議書格式范文。歡迎大家參考!

　　------有限責任公司管理當局：

　　我們接受委托，對貴公司20XX年的年度會計報表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對會計報表發表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

　　在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

　　一、財務管理方面

　　(一)資金管理方面

　　1、較普遍存在未達賬且產生未達賬的原因多樣，例如：

　　(1)公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負數，原因不明;財務人員賬務處理不及時，沒有編制銀行存款余額調節表，造成銀行未達賬項時間較長，以前年度形成的部分未達賬項246,137.50元，現已調入其他應收款掛賬至今無法處理。

　　(2)公司存在未達賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務處理的情況。

　　(3)部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

　　(4)公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務無法提供每個賬戶的期初、期末余額。 針對上述情況，我們建議：財務人員應及時編制銀行存款未達賬調節表。對貨幣資金業務要定期或不定期地進行監督檢查，核對未達賬項，查明未達賬的產生原因，及時進行清理;對控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　2、存在未按規定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現象，例如：

　　(1)下屬公司由于債務糾紛，銀行賬戶被當地法院查封，現將貨幣資金以個人名義存入銀行，現金坐收坐支，部分資金賬外循環。

　　(2)公司本部在****銀行設立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至20XX年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。

　　(3)****公司與總公司汽車部共用總公司結算中心的同一個內部銀行存款賬戶。

　　(4)下屬公司現金中有以個人名義開立存折,而且與系統內其他公司共用一個存折。

　　針對上述情況，我們建議：貴公司應切實執行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關法規和規定，建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。

　　3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規定的現象，例如：

　　(1)下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

　　(2)公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現象，其中公司本部銀行賬戶多達35個。

　　(3)公司的出納人員未能對現金管理做到日清月結。

　　(4)公司下屬各科室在2001年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

　　針對上述情況，我們建議：

　　(1)貴公司應嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，超過庫存現金限額的部分應當及時交存銀行，并嚴格按照財務制度規定核算現金的各項收支業務;

　　(2)加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責的分工，保證內部控制的有效運行。

　　4、公司缺乏收款與付款的協調安排的制度，一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力，另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計劃所需資金可能會出現支付困難。

　　針對上述情況，我們建議：

　　(1)與金額機構合作，以公司持有的銀行承兌匯票作為質押，開具小額銀行承兌匯票，支付貨款;

　　(2)公司應建立銷售與收款協調安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。