審計(jì)調(diào)研報(bào)告范文（精選5篇）

　　在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，我們在寫報(bào)告的時候要注意涵蓋報(bào)告的基本要素。為了讓您不再為寫報(bào)告頭疼，下面是小編為大家整理的審計(jì)調(diào)研報(bào)告范文（精選5篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　審計(jì)調(diào)研報(bào)告1

　　自人民銀行內(nèi)審機(jī)構(gòu)成立以來，通過開展多種形式的審計(jì)活動，促進(jìn)了人民銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作。但近年來，人民銀行對內(nèi)審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，已成為當(dāng)務(wù)之急。

　　一、制約內(nèi)審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素

　　(一)內(nèi)審管理體制缺乏“三性”

　　1.內(nèi)審工作未顯權(quán)威性。人行內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為職能部門，在實(shí)施同級監(jiān)督過程中存在不少難度，其原因在于內(nèi)審工作缺乏權(quán)威性。一些部門對內(nèi)審職責(zé)、性質(zhì)、目的認(rèn)識存在偏差，錯誤認(rèn)為“工作質(zhì)量有主管部門管，違紀(jì)問題有紀(jì)檢部門查，內(nèi)審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”，在審計(jì)時則表現(xiàn)為消極應(yīng)付，缺乏配合。

　　2.內(nèi)審工作缺少獨(dú)立性。作為人行職能部門，在本行直接領(lǐng)導(dǎo)之下，其審計(jì)規(guī)模、內(nèi)容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內(nèi)審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報(bào)問題的情況。有的基層人行甚至把內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為對付上級行審計(jì)檢查的工具，內(nèi)審職能作用也因此偏離了“正題”。

　　3.內(nèi)審工作不備超脫性。按照現(xiàn)行的內(nèi)審管理體制，內(nèi)審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內(nèi)，內(nèi)審人員開展的各項(xiàng)審計(jì)活動受到本單位的制約。在具體實(shí)施審計(jì)時，內(nèi)審人員往往會顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。

　　(二)內(nèi)審監(jiān)督方式和手段“過時”

　　人行審計(jì)效果往往會因間隔時間長、當(dāng)事人變動、資料不全而不盡人意。現(xiàn)場審計(jì)方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問題，但無法實(shí)施事前、事中、事后全過程的審計(jì)監(jiān)督。同時受審計(jì)人員、時間、成本的限制，審計(jì)時內(nèi)審人員不能全面詳細(xì)進(jìn)行檢查。為此，審計(jì)質(zhì)量和效果難以保證，審計(jì)作用未能盡現(xiàn)。內(nèi)審技術(shù)現(xiàn)代化進(jìn)程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，這種技術(shù)落差較大影響了內(nèi)審效率。

　　(三)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有“短板”

　　目前，人行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關(guān)審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)少，造成內(nèi)審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)和掌握審計(jì)技巧，又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才，以致在審計(jì)檢查中往往表現(xiàn)底氣不足，難于發(fā)現(xiàn)深層次的問題，從而影響了工作質(zhì)量。

　　二、加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督工作的對策

　　(一)改革管理體制，實(shí)行層層派出制

　　實(shí)行層層派出制的內(nèi)審組織體系，理順內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系。實(shí)施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實(shí)效上看，有利于減少干擾，保證審計(jì)質(zhì)量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達(dá)國家的內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)行集權(quán)制，其獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫性，都是由其內(nèi)審體制的組織地位來實(shí)現(xiàn)的，其機(jī)構(gòu)、人員集中在總部，直接對下屬各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　(二)健全“三項(xiàng)制度”，規(guī)范監(jiān)督程序

　　一是健全人行內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度。通過內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫檔案，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進(jìn)行綜合分析評價，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。二是健全人行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內(nèi)審工作的一種強(qiáng)有力的手段，有固定時間、固定內(nèi)容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點(diǎn)，把握事物脈絡(luò)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)入點(diǎn)。三是健全人行內(nèi)部控制評價制度。根據(jù)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度、內(nèi)部檢查制度的情況，應(yīng)對全轄同級部門進(jìn)行年度整體評價。評價內(nèi)容包括組織體系，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，業(yè)務(wù)活動合規(guī)性、公正性、有效性，內(nèi)部控制制度及建設(shè)情況，干部履行職責(zé)情況等，其結(jié)果作為轄區(qū)內(nèi)人行年度工作考評的重要依據(jù)之一，使人行內(nèi)審工作具有威懾力。

　　(三)實(shí)施質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　內(nèi)審監(jiān)督的效果還依賴于實(shí)施全面的審計(jì)工作質(zhì)量控制。審計(jì)工作質(zhì)量是指所有審計(jì)工作的總體質(zhì)量，涉及到組織的各項(xiàng)工作，貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過程。既包括內(nèi)審部門的內(nèi)部組織和管理，又包括執(zhí)行具體審計(jì)項(xiàng)目過程中的質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)以及規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等，它是對審計(jì)管理和審計(jì)工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理活動進(jìn)行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)工作質(zhì)量控制是提高審計(jì)工作質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保證。

　　(四)狠抓隊(duì)伍建設(shè)，提高整體素質(zhì)

　　應(yīng)制訂長期和系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃，實(shí)行“三三制”“兩個同步”。具體是指內(nèi)審人員在一年中用三分之一的時間和精力進(jìn)行審計(jì)檢查，用三分之一的時間和精力進(jìn)行調(diào)查、分析、總結(jié)，用三分之一的時間和精力進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn);內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門同步學(xué)習(xí)，內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)部門同步監(jiān)督，使廣大內(nèi)審人員不斷在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中提高。同時要學(xué)習(xí)外國先進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，還要向社會審計(jì)學(xué)習(xí)，取他人之長補(bǔ)自己之短，提升內(nèi)審人員整體素質(zhì)。

　　審計(jì)調(diào)研報(bào)告2

　　一、調(diào)查目的

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)狀況進(jìn)行了調(diào)查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計(jì)從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。

　　二、公司基本情況

　　保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達(dá)8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強(qiáng)大的生命力，在業(yè)界當(dāng)中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強(qiáng)品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與管理起了決定性的作用。

　　三、調(diào)查的內(nèi)容

　　（一）該企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識不足。受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。

　　（二）審計(jì)處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計(jì)科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計(jì)對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運(yùn)作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計(jì)工作。

　　（三）內(nèi)部審計(jì)缺乏充分的獨(dú)立性，削弱了內(nèi)部審計(jì)決策的質(zhì)量。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本原則，是內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作的基本前提，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該和他們所審計(jì)的活動保持獨(dú)立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計(jì)能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計(jì)機(jī)分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。

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　　構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗(yàn)證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計(jì)人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。

　　眾所周知，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時，內(nèi)部審計(jì)往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，出具虛假審計(jì)報(bào)告，就會埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計(jì)人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計(jì)人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。

　　（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直依靠揭示、審計(jì)建議等審計(jì)職權(quán)很難實(shí)現(xiàn)審計(jì)糾錯的期望目標(biāo)，對審計(jì)人員提出的問題與改進(jìn)意見有相當(dāng)部分被審計(jì)者是“虛心接受，屢教不改”。

　　（五）審計(jì)人員的考核激勵不科學(xué)。缺乏安全感的審計(jì)人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計(jì)行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。

　　四、調(diào)查的體會與措施

　　（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計(jì)事在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會明確授予適度的審計(jì)事項(xiàng)直接處置權(quán)。

　　針對內(nèi)審報(bào)告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

　　（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要實(shí)行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計(jì)人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計(jì)人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計(jì)人員的成就感和自我實(shí)現(xiàn)的需要。

　　（三）以提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。經(jīng)驗(yàn)表明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其獨(dú)立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)）；必須設(shè)置專職的審計(jì)人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計(jì)活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財(cái)會工作，又參與審計(jì)工作、既負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)，又指揮對這項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的審計(jì)等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨(dú)立自主地選擇審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，完成審計(jì)報(bào)告。明確內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任也是提高審計(jì)獨(dú)立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達(dá)到統(tǒng)一。

　　（四）建立健全各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量考核。重點(diǎn)應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計(jì)項(xiàng)目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過錯原則追究審計(jì)質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計(jì)員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，并與獎金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。

　　（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提升審計(jì)工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計(jì)人員的行為規(guī)范，更才可能較大幅度地提高審計(jì)人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)。

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