對外投資管理制度范本

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　　對外投資管理制度范本

　　第一章 總 則

　　第一條 本公司為了加強對外投資內部控制,規范對外投資行為,防范對外投資風險,保證對外投資的安全,提高對外投資的效益,根據《企業內部控制規范——基本規范》、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》等法律法規及《公司章程》制定本規范。

　　第二條 本規范所稱對外投資,主要是指公司根據投資計劃進行的對外投資行為,包括含委托理財,委托貸款,對子公司、合營企業、聯營企業投資,投資交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等。

　　第二章 職責分工與授權批準

　　第三條 公司應當建立對外投資業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理對外投資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　對外投資不相容崗位至少應當包括:

　　(一)對外投資項目的可行性研究與評估;

　　(二)對外投資的決策與執行;

　　(三)對外投資處置的審批與執行;

　　(四)對外投資績效評估與執行 。

　　公司的對外投資計劃由總經理負責,并經董事會或股東大會討論決定,具體職責為:

　　(一)編制公司年度對外投資報告并制訂公司下一年度發展及對外投資計劃,提請董事會、股東大會審議;貫徹執行股東大會和董事會有關投資決策和資產處置決定。

　　(二)委派或推薦投資企業的董事、監事、經營者、財務負責人,確認其任職資格。

　　(三)審查、批準公司投資的全資、控股企業再投資方案。

　　(四)編制全資和控股投資企業經營者的年度經營目標,并按照管理要求和程序進行評議、考核和獎懲。

　　(五)審查并指導投資企業的年度運營報告和重大事項報告,并檢查執行情況。

　　(六)執行上市公司信息披露規定,在年度報告、中期報告中如實披露對外投資情況,重大投資項目及重大關聯交易須即時披露。

　　公司投資發展部門為對外投資日常工作的主管部門和對外投資信息披露管理部門,具體職責為:

　　(一)貫徹執行國家及地方的有關法律、法規,組織實施公司作出的資產經營和投資管理的各項決議。

　　(二)參與、分析、制訂投資企業的購并、分立、股份制改造、產權轉讓等方案,經批準后負責組織實施。

　　(三)根據公司領導的要求,對公司投資的各個經濟實體的資產運作情況進行經常性的研究,對其資產的安全性、可運作性,提出意見,供公司領導決策。

　　(四)根據公司年度目標體系,編制全資和控股企業經營者的年度經營目標責任書,在總經理授權下組織有關部門對目標執行情況進行審查、清算及考核。

　　(五)會同或協助有關部門對公司投資的全資和控股企業資產的清產核資、產權界定、特定審計、資產評估、產權交易等工作;投資企業資產評估報請國資委備案的,投資發展部負責上報材料的審核并轉報。

　　(六)制定投資企業的重組、調整、規范、改制及建立適應市場的運營機制等方案,并參與或指導實施。

　　(七)參與全資及控股企業的再投資方案進行論證及監理,指導、協助企業實施。

　　(八)負責與招商辦、工商、稅務等部門的聯系,及時掌握有關政策,爭取并落實各項政策優惠扶持。

　　(九)參與公司新投資項目的方案論證、項目的調研和籌建、注冊登記等工作。

　　(十)匯集公司各投資企業以及所屬企業再投資項目的資料,并對投資變動信息及時在內部網站披露。

　　(十一)掌握并執行政府主管部門有關上市公司對外投資的信息披露各項規定,對公司有關對外投資項目提出規范操作的意見,并按規定予以信息披露。

　　(十二)負責公司發行證券再融資工作,編制募集資金投資項目的報告,并掌握項目實施進度,按規定予以信息披露。

　　(十三)負責起草公司對外投資情況報告,向董事會和股東大會匯報,真實、完整、及時、公平地向公眾披露。

　　(十四)對需要公司董事會或股東大會決議的投資項目,負責提交項目投資預案供董事會或股東大會決策。

　　公司財務部為對外投資的財務管理部門,具體職責為:

　　(一)根據公司決策層的指示,參與對有關收購、兼并、新設、承包、托管等項目投資行為的財務論證,以避免或控制風險。

　　(二)對全資、控股的投資企業及再投資企業,按國家頒布的《企業會計準則》建立財務核算體系,并規范所投資企業的財務管理。

　　(三)按國家財務管理規定,組織中介審計機構對投資企業財務報表的審計和合并。

　　(四)按國家有關上市公司信息披露有關規定,對公布的財務報告中有關對外投資有關資料的信息匯總,并提供信息披露資料。

　　公司內部審計部為對外投資內審監督部門,具體職責為:

　　(一)根據公司對外投資情況,對全資和控股企業進行定期、專項、經營者離任等內部審計,并配合中介審計機構對投資企業進行年度審計和專項審計。

　　(二)掌握公司投資企業的再投資情況,對再投資企業的經營情況和風險情況進行調研,并提出處置意見。

　　(三)對中介審計機構預審中提出的問題,督促投資企業或有關部門進行整改。

　　第四條 公司的投資發展部辦理對外投資業務。辦理對外投資業務的人員應當具備良好的職業道德,掌握金融、投資、財會、法律等方面的專業知識。

　　公司可以根據具體情況,對辦理對外投資業務的人員定期進行崗位輪換。

　　第五條 公司對外投資實行分級授權的決策體系,公司股東大會、董事會按照不同的權限對投資進行審批,其中股東大會是投資的最高決策機構。

　　(一)投資金額未達到董事會審批標準的對外投資項

　　1、交易涉及的資產總額占公司最近一期經審計總資產的 5%以上,該交易涉及的資產總額同時存在賬面值和評估值的,以較高者作為計算數據;

　　2、交易標的(如股權)在最近一個會計年度相關的營業收入占公司最近一個會計年度經審計營業收入的 5%以上,且絕對金額超過 300 萬元人民幣;

　　3、交易標的(如股權)在最近一個會計年度相關的.凈利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 10%以上,且絕對金額超過 100 萬元人民幣;

　　4、交易的成交金額(含承擔債務和費用)占公司最近一期經審計凈資產的 5%以上,且絕對金額超過 300 萬元人民幣;

　　5、交易產生的利潤占公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 10%以上, 且絕對金額超過 100 萬元人民幣。

　　(三)以下投資事項應當提交股東大會審批:

　　1、交易涉及的資產總額占上市公司最近一期經審計總資產的 50%以上,該交易涉及的資產總額同時存在賬面值和評估值的,以較高者作為計算數據;

　　2、交易標的(如股權) 在最近一個會計年度相關的營業收入占上市公司最近一個會計年度經審計營業收入的 50%以上,且絕對金額超過 3000 萬元;

　　3、交易標的(如股權) 在最近一個會計年度相關的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 50%以上,且絕對金額超過 300 萬元;

　　4、交易的成交金額(含承擔債務和費用)占上市公司最近一期經審計凈資產的 50%以上,且絕對金額超過 3000 萬元;

　　5、交易產生的利潤占上市公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 50%以上,且絕對金額超過 300 萬元。

　　上述指標計算中涉及的數據如為負值,取其絕對值計算。公司在連續 12 個月內發生的上述交易標的相關的同類交易應累計計算。

　　若所涉及的資產總額或者成交金額在連續十二個月內經累計計算超過公司最近一期經審計總資產 30%的,需要經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。

　　若上述購買或者出售股權的行為將導致上市公司合并報表范圍發生變更的,該股權對應公司的全部資產和營業收入視為交易涉及的資產總額和與交易標的相關的營業收入。

　　對于達到上述標準的交易,若交易標的為公司股權,公司應當聘請具有從事證券、期貨相關業務資格會計師事務所對交易標的最近一年又一期財務會計報告進行審計,審計截止日距協議簽署日不得超過六個月;若交易標的為股權以外的其他資產,公司應當聘請具有從事證券、期貨相關業務資格資產評估機構進行評估,評估基準日距協議簽署日不得超過一年。

　　公司對外投資設立有限責任公司或者股份有限公司,按照《公司法》第二十六條或者第八十一條規定可以分期繳足出資額的,應當以協議約定的全部出資額為上述計算標準。

　　第六條 公司根據對外投資類型制定相應的業務流程,明確對外投資中主要業務環節的責任人員、風險點和控制措施等。

　　公司投資的業務流程為:

　　(一)根據投資意向,由公司投投資發展部組織起草項目方案或可行性研究方案,提交公司該項目分管領導初步審核。

　　(二)投資方案提交總經理審核,并根據投資項目的授權范圍分別由董事會、股東大會決策。

　　(三)項目一旦確定,由分管領導組織該項目的洽談和實施,并由投資發展部負責起草投資項目的合同、章程、股東會決議、董事會決議等法律文件,提交分管領導審核;涉及資產審計、評估及收、付款的由公司財務部配合;涉及人事管理的由公司人事部配合;涉及對外信息披露的由公司投資發展部辦理。

　　(四)公司投資發展部負責按規定程序辦理資產評估、相關部門備案、產權交易、驗資等手續,并按規定辦理工商注冊登記等。

　　對實際發生的對外投資業務,公司應當設置相應的記錄或憑證,如實記載各環節業務的開展情況,加強內部審計,確保對外投資全過程得到有效控制。

　　公司投資發展部負責建立對外投資信息檔案,并加強對審批文件、投資合同或協議、投資方案書、對外投資處置決議等文件資料的管理,明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各個環節的管理規定及相關人員的職責權限。