遼寧省預算業務管理制度

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　　第一章 總則

　　第一條 為加強我市村級集體經濟組織(以下簡稱村集體，包括村委會和村民小組，下同)的財務管理和監督，維護村集體和農民的合法權益，促進農村經濟健康發展，根據《中紀委 財政部 農業部 民政部印發關于進一步加強村級會計委托代理服務工作指導意見的通知》(財會〔2010〕4號)、《農業部關于進一步加強農村集體資金資產資源管理指導的意見》(農經發〔2009〕4號)和《遼寧省村級財務管理暫行辦法》(遼政辦發[2003]63號)等有關規定，結合我市實際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于我市按行政村、村民小組設置的集體經濟組織財務管理。

　　第三條 村集體會計核算實行 “村會計委托代理制”。“村會計委托代理制”辦公室應按此制度進行會計核算。

　　第四條 各級農村經營管理部門負責對村集體財務進行指導和監督。

　　第五條 各縣(市)區可依據本制度制定具體實施細則。

　　第二章 預決算管理

　　第六條 村集體財務活動實行預決算管理。在編制預算時必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入而出、留有余地的原則。

　　第七條 財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和重點工程，必須實行單項預決算。財務預決算方案由村委會提出，經民主理財小組、村民大會或村民代表大會審議通過，報鄉鎮經管站審核后，在公開欄中向本集體經濟組織成員公開。

　　第八條 村集體必須嚴格執行財務預決算計劃，不得隨意變更，無財務計劃的不得列支。因特殊情況需增加預算的，需經民主理財小組和村民大會或村民代表大會審議通過，報鄉鎮經管站審核后執行。

　　第九條 年度終了或項目完成后，要組織檢查驗收預算執行情況，分析實際收支與預算方案的差異，編制決算報告，報鄉鎮經管站審核、備案，并在村務公開欄中向村民公開。

　　第三章 貨幣資金管理

　　第十條 嚴格按照帳、款、物分開管理的原則，貨幣資金由出納員(代理辦出納、村經管員)管理，非出納人員不得管理現金、銀行存款。村集體發生的各項收入必須在3個工作日內交代理辦入賬。

　　第十一條 嚴格遵守財經紀律，嚴禁私設“小金庫”、嚴禁坐收坐支、公款私存、白條抵庫。嚴格執行庫存現金限額管理制度，超過限額的應及時存入開戶行。

　　第十二條 建立現金、存款、有價證券定期盤點制度。要定期與開戶銀行核對賬目，定期盤點庫存現金，做到日清月結，賬款相符，賬實相符。

　　第十三條 代理辦要按規定設立帳戶，嚴禁多頭開戶。要嚴格執行支票管理制度，嚴格按照代理單位進行獨立核算，并設置銀行存款日記帳。嚴格堅持支票和印鑒分管制度。

　　第十四條 村集體發生提現、轉帳等業務，由鄉鎮代理辦出納員按照有關規定辦理，并按《村集體經濟組織會計制度》處理帳目。代理辦出納員應當定期與銀行對帳單核對帳目，村經管員要建立現金日記賬，及時與代理辦核對現金余額。

　　第十五條 禁止出租、出借銀行存款帳戶，不得鑒發空頭支票和遠期支票，不得為他人轉帳支票換取現金提供方便。

　　第十六條 實行“雙印鑒”制度。即支取村集體資金,需代理辦和村集體同時加蓋各自印鑒后方可辦理提現或轉賬業務。代理辦財務專用章(大印鑒)由出納員保管，村集體負責人印鑒由村經管員保管，缺少任何一級印鑒和未經被代理單位財務負責人簽字，代理辦不得辦理提現或轉帳等業務。

　　第十七條 實行備用金制度。村集體的備用金數額一般控制在500-1000元，規模較大的單位、支付較集中的季節，備用金可控制在2000元以內。每筆開支或往來1000元以上的須通過銀行(信用社)結算。備用金具體限額由鄉鎮代理辦根據各村情況確定，組集體不采用備用金管理制度，實報實銷。

　　第十八條 村經管員負責按月領取備用金。領取時，須持本村財務責任人簽字的《備用金領用單》，經鄉鎮代理辦會計、主任審批后方可領取備用金。《備用金領用單》由鄉鎮代理辦出納員保管。嚴禁村“兩委”主要領導直接領取和支付備用金。

　　第四章 財務核算管理

　　第十九條 村集體財務核算實行“委托代理制”。代理辦必須在堅持集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、以及收益權不變的前提下，按照會計核算主體獨立核算，分設賬戶(簿)。代理辦要按照《村集體經濟組織會計制度》原則、要求進行核算，嚴格會計科目核算內容，不得更改和亂用科目。

　　第二十條 村集體的經營、發包、租賃、投資、資產處置等集體收入;上級轉移支付資金以及補助、補償資金;社會捐贈資金;“一事一議”資金;集體建設用地收益等，應當及時入賬核算，做到應收盡收。任何單位和個人不得平調、挪用、截留集體經濟組織的資金財產。

　　第二十一條 村集體應于各項支出結束15日內到代理辦核銷，禁止跨年度核銷。要及時結賬，并按季向縣級主管部門報送財務報表。

　　第五章 票據管理

　　第二十二條 切實加強對代理單位的票據管理，規范收支憑證和內部結算憑證等。要以縣市(區)為單位實行統一制度、統一票據、統一審核、統一記帳、統一公

　　開、統一建檔管理。規范代理機構相關賬、證、表等各類票據格式。通過會計電算化軟件生成的各類憑證、賬簿等，格式必須符合統一要求。