遼寧省預算業(yè)務管理制度

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　　第一章 總則

　　第一條 為加強我市村級集體經(jīng)濟組織(以下簡稱村集體，包括村委會和村民小組，下同)的財務管理和監(jiān)督，維護村集體和農(nóng)民的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《中紀委 財政部 農(nóng)業(yè)部 民政部印發(fā)關于進一步加強村級會計委托代理服務工作指導意見的通知》(財會〔2010〕4號)、《農(nóng)業(yè)部關于進一步加強農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理指導的意見》(農(nóng)經(jīng)發(fā)〔2009〕4號)和《遼寧省村級財務管理暫行辦法》(遼政辦發(fā)[2003]63號)等有關規(guī)定，結合我市實際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于我市按行政村、村民小組設置的集體經(jīng)濟組織財務管理。

　　第三條 村集體會計核算實行 “村會計委托代理制”。“村會計委托代理制”辦公室應按此制度進行會計核算。

　　第四條 各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門負責對村集體財務進行指導和監(jiān)督。

　　第五條 各縣(市)區(qū)可依據(jù)本制度制定具體實施細則。

　　第二章 預決算管理

　　第六條 村集體財務活動實行預決算管理。在編制預算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入而出、留有余地的原則。

　　第七條 財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和重點工程，必須實行單項預決算。財務預決算方案由村委會提出，經(jīng)民主理財小組、村民大會或村民代表大會審議通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后，在公開欄中向本集體經(jīng)濟組織成員公開。

　　第八條 村集體必須嚴格執(zhí)行財務預決算計劃，不得隨意變更，無財務計劃的不得列支。因特殊情況需增加預算的，需經(jīng)民主理財小組和村民大會或村民代表大會審議通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后執(zhí)行。

　　第九條 年度終了或項目完成后，要組織檢查驗收預算執(zhí)行情況，分析實際收支與預算方案的差異，編制決算報告，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核、備案，并在村務公開欄中向村民公開。

　　第三章 貨幣資金管理

　　第十條 嚴格按照帳、款、物分開管理的原則，貨幣資金由出納員(代理辦出納、村經(jīng)管員)管理，非出納人員不得管理現(xiàn)金、銀行存款。村集體發(fā)生的各項收入必須在3個工作日內(nèi)交代理辦入賬。

　　第十一條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴禁私設“小金庫”、嚴禁坐收坐支、公款私存、白條抵庫。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的應及時存入開戶行。

　　第十二條 建立現(xiàn)金、存款、有價證券定期盤點制度。要定期與開戶銀行核對賬目，定期盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，賬款相符，賬實相符。

　　第十三條 代理辦要按規(guī)定設立帳戶，嚴禁多頭開戶。要嚴格執(zhí)行支票管理制度，嚴格按照代理單位進行獨立核算，并設置銀行存款日記帳。嚴格堅持支票和印鑒分管制度。

　　第十四條 村集體發(fā)生提現(xiàn)、轉帳等業(yè)務，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦出納員按照有關規(guī)定辦理，并按《村集體經(jīng)濟組織會計制度》處理帳目。代理辦出納員應當定期與銀行對帳單核對帳目，村經(jīng)管員要建立現(xiàn)金日記賬，及時與代理辦核對現(xiàn)金余額。

　　第十五條 禁止出租、出借銀行存款帳戶，不得鑒發(fā)空頭支票和遠期支票，不得為他人轉帳支票換取現(xiàn)金提供方便。

　　第十六條 實行“雙印鑒”制度。即支取村集體資金,需代理辦和村集體同時加蓋各自印鑒后方可辦理提現(xiàn)或轉賬業(yè)務。代理辦財務專用章(大印鑒)由出納員保管，村集體負責人印鑒由村經(jīng)管員保管，缺少任何一級印鑒和未經(jīng)被代理單位財務負責人簽字，代理辦不得辦理提現(xiàn)或轉帳等業(yè)務。

　　第十七條 實行備用金制度。村集體的備用金數(shù)額一般控制在500-1000元，規(guī)模較大的單位、支付較集中的季節(jié)，備用金可控制在2000元以內(nèi)。每筆開支或往來1000元以上的須通過銀行(信用社)結算。備用金具體限額由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦根據(jù)各村情況確定，組集體不采用備用金管理制度，實報實銷。

　　第十八條 村經(jīng)管員負責按月領取備用金。領取時，須持本村財務責任人簽字的《備用金領用單》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦會計、主任審批后方可領取備用金。《備用金領用單》由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理辦出納員保管。嚴禁村“兩委”主要領導直接領取和支付備用金。

　　第四章 財務核算管理

　　第十九條 村集體財務核算實行“委托代理制”。代理辦必須在堅持集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務審批權、以及收益權不變的前提下，按照會計核算主體獨立核算，分設賬戶(簿)。代理辦要按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》原則、要求進行核算，嚴格會計科目核算內(nèi)容，不得更改和亂用科目。

　　第二十條 村集體的經(jīng)營、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入;上級轉移支付資金以及補助、補償資金;社會捐贈資金;“一事一議”資金;集體建設用地收益等，應當及時入賬核算，做到應收盡收。任何單位和個人不得平調(diào)、挪用、截留集體經(jīng)濟組織的資金財產(chǎn)。

　　第二十一條 村集體應于各項支出結束15日內(nèi)到代理辦核銷，禁止跨年度核銷。要及時結賬，并按季向縣級主管部門報送財務報表。

　　第五章 票據(jù)管理

　　第二十二條 切實加強對代理單位的票據(jù)管理，規(guī)范收支憑證和內(nèi)部結算憑證等。要以縣市(區(qū))為單位實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記帳、統(tǒng)一公

　　開、統(tǒng)一建檔管理。規(guī)范代理機構相關賬、證、表等各類票據(jù)格式。通過會計電算化軟件生成的各類憑證、賬簿等，格式必須符合統(tǒng)一要求。