股東的出資證明

　　任何權(quán)利均可通過各種形式來證明，凡可依法證明其股權(quán)有效存在的，即為股東，股東出資證明。股權(quán)證明形式包括出資協(xié)議、出資事實、持股證明、股東名冊、公司章程、公司注冊登記等。一個權(quán)利沒有瑕疵的公司股東，下列證明形式均應(yīng)一致：第一，在公司章程上被記載為股東;第二，在工商注冊文件中被登記為股東;第三，被記載入股東名冊;第四，持有出資證明書、股票等持股證明;第五，簽署出資協(xié)議或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等;第六，實際履行出資義務(wù);第七，在公司管理中享有股東權(quán)利、履行股東義務(wù)。

　　在訴訟中，上述股東資格的證明形式物化為各種形式的證據(jù)，法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)提交的證據(jù)對股東資格進行認定;如果各種證明形式之間存在矛盾，法院應(yīng)當(dāng)從中尋求不同情況下確認股東資格的原則。

　　1、公司章程

　　公司章程是公司內(nèi)部自治規(guī)約，也是公司設(shè)立的必要條件。股東簽署的公司章程對內(nèi)是確定股東及其權(quán)利義務(wù)的主要根據(jù)，具有對抗股東之間其他約定的效力;對外具有公示的效力，是第三人據(jù)以判斷公司股東的依據(jù)。根據(jù)學(xué)界對章程記載事項效力的一般理解和我國《公司法》第22條、第73條的規(guī)定，對公司章程和股東資格的關(guān)系，我們可以初步認為：第一，公司章程記載對于股份有限公司發(fā)起人和有限責(zé)任公司原始股東具有重要意義，是確認其股東資格的必要形式;但不能據(jù)此認為，凡記載于公司章程的即為股東;第二，對于非發(fā)起人股東，如受讓股權(quán)的股東，公司章程記載并非其成為股東的必要形式。

　　在司法實踐中，公司章程記載不規(guī)范、不及時、不準確，與股權(quán)實際持有情況發(fā)生矛盾的問題時有發(fā)生，審理時應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況分別處理。如有證據(jù)證明股東確實已經(jīng)出資，并參加了股東會，分取了紅利，但因公司的過錯，未變更公司章程記載，致使股東名冊、工商登記均未變更。筆者認為，對于這種情況，應(yīng)采取保護無過錯方的原則，在該股東與公司、其他股東發(fā)生股權(quán)糾紛時，確認其股東資格，否則司法將有違實體公正的立常

　　2、股東名冊

　　股東名冊是為了反映公司股東的現(xiàn)狀，由公司依法制作并置備的帳簿。我國《公司法》第31、36、134、145條規(guī)定，有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊。從本質(zhì)上說，股東名冊是公司的`內(nèi)部記錄。各國、地區(qū)公司法律雖普遍認為股東名冊具有當(dāng)然授予股東資格的法律效力，但這種效力并不是唯一和確定的。有學(xué)者指出：“股東名冊雖然很重要，但它只是公司必須和可以載明的資料的一個表面證據(jù)，法院有權(quán)對其進行修正。” 韓國學(xué)者李哲松也認為“股東名冊的記載不具有創(chuàng)設(shè)權(quán)利的效力，實體法上沒有取得股份者，即使進行了名義更換，也不能取得股東權(quán)，出資證明書《股東出資證明》。”

　　我國《公司法》未對股東名冊效力作出規(guī)定，股東名冊和股東資格之間的關(guān)系難以從《公司法》本身尋找答案。但從公司法原理上說，股東名冊主要用于調(diào)整公司和股東的關(guān)系，股東名冊由公司保存，隨著股東的變化而變更股東名冊是公司的義務(wù)。股東名冊應(yīng)當(dāng)具有以下效力：第一，記名股東對抗公司的功能。即在無其他人向公司提交有效的相反證據(jù)的情況下，凡在股東名冊上記載為股東的，僅憑該記載就可以主張自己為該公司股東，無需向公司舉證自己的實質(zhì)性權(quán)利。第二，公司免責(zé)的功能，即公司在已盡保管、登記義務(wù)的前提下，公司可將股東名冊上記載為股東者視為真實股東，并認定其紅利分派請求權(quán)、表決權(quán)、新股認購權(quán)等權(quán)利;即使股東名冊上的股東并非真實股東，亦可免除公司的責(zé)任。第三，由于股東名冊僅為公司的內(nèi)部記錄，非法定公示文件，股東名冊的記載不能對抗擁有其他有效證據(jù)的真實股東，也不能對抗第三人。

　　3、工商登記

　　工商登記的功能主要是政府對進入市場的市場主體資格進行審查以減少市場交易風(fēng)險，其內(nèi)容因其公示性而對第三人具有公信力。根據(jù)我國《公司法》及《公司登記管理條例》的規(guī)定，公司設(shè)立必須經(jīng)由工商行政機關(guān)登記;有限責(zé)任公司股東發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)自變動之日起30日內(nèi)申請變更登記。但是，工商登記對股東姓名或名稱的記載是否系確認股東資格的必要條件，實踐中有不同認識。正確看待工商登記法律效力的關(guān)鍵在于弄清其性質(zhì)，即其到底是創(chuàng)設(shè)權(quán)利，還是證明權(quán)利?

　　工商登記屬于商業(yè)登記之一種，根據(jù)商業(yè)登記理論，商業(yè)登記分設(shè)權(quán)性登記和證權(quán)性登記。《民法通則》第37條規(guī)定，法人僅需具備四項條件，即可成立，公司股東的姓名或名稱不是公司設(shè)立的必備要件。而且我國《公司登記管理條例》第31條規(guī)定：“有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動之日起30日內(nèi)申請變更登記。”可以推斷，第一，只有“股東發(fā)生變動后”，才能辦理工商變更登記，股東變更在前，工商登記在后，因此，工商變更登記并不是繼受股東取得股權(quán)的必要條件;第二，向工商行政管理部門辦理變更登記手續(xù)是公司的法定義務(wù)，而非股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方的義務(wù)。因此，盡管工商登記對于公司設(shè)立來說，系必要條件，屬設(shè)權(quán)性登記;但其所記載的股東姓名或名稱，對股東資格來說，僅具有證權(quán)性作用，而且不能反過來認為，未經(jīng)工商登記即非股東。

　　綜上可知，我國公司法規(guī)所要求的股東的工商變更登記，并非股權(quán)移轉(zhuǎn)的生效要件，但其具有公信力，對第三人產(chǎn)生登記對抗效力，工商登記可以被股東作為證明其股東資格并對抗第三人的表面證據(jù)，第三人也可以憑借工商登記來對抗其他人(包括真實股東)的權(quán)利要求。在公司與股東之間，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人之間，工商登記并無創(chuàng)設(shè)股東資格的法律效力;股東資格的認定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東是否實際履行股東義務(wù)、享有股東權(quán)利和其他權(quán)屬證明形式進行判斷。

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