分析三四五工作體系助力資金管理三化建設論文

　　一、“三四五”工作體系的目標描述

　　資金管理貫穿于企業的各個環節，是企業賴以生存的重要因素。企業在資金管理方面時刻以資金安全為首要原則，嚴格貫徹省公司有關管理規定和工作部署，通過把握“三環節”，抓好“四個點”，念好“五字訣”，助力對標管理可控化、銀行賬戶高效化、資金支付流程化，進一步強化了資金的安全性和精益化管理。

　　把握“三環節”，助力對標管理可控化。一是事前分析預防。對財務人員，開展制度培訓及經驗交流;對業務部門，會同進行指標分析預測。二是事中實時管控。加強現金預算偏差率、月度現金余額指標管理;嚴格銀行未達賬項管理;優化銀行票據管理。三是事后通報考核。按周在線監控，按月分析通報，次月兌現考核。

　　抓好“四個點”，助力銀行賬戶高效化。一是抓住銀行賬戶管理的“關鍵點”，清理評價銀行賬戶。二是明確銀行賬戶管理的“著眼點”，確保資金百分之百歸集。三是解決銀行賬戶管理的“難點”，加強在途銀行賬戶管理。四是嚴控銀行賬戶管理的“安全節點”，確保資金安全萬無一失。

　　念好“五字訣”，助力資金支付流程化。一是“警”，警示教育入腦入心。二是“嚴”，嚴格支付密鑰管理。三是“規”，規范資金支付流程。四是“審”，審議大額資金支付。五是“控”，控制線下支付比例。

　　二、“三四五”工作體系的主要做法

　　(一)把握“三環節”，助力對標管理可控化資金管理對標工作是衡量一個企業資金管理乃至整個財務管理水平的重要依據，企業對此高度重視，從“事前、事中、事后”三個環節進行全過程管理，力求資金管理指標可控化。

　　1.環節一：事前分析預防

　　一是對財務人員，開展制度培訓及經驗交流。開展了市縣公司資金管理現行通用制度宣貫培訓。每月召開市縣公司辦公例會，對上一月存在的問題進行深入分析并提出進一步改進措施，尤其針對現金預算執行偏差率、電費收入偏差率等重要的資金管理考核指標進行全程業務指導，實時推廣縣公司良好的工作做法，分析縣公司扣分原因以便改進，促進各縣公司管理水平的整體提高。

　　二是對業務部門，會同進行指標分析預測。在電費收入現金預算的編制方面，財務資產部每月會同發策部、營銷部，反饋差異結果，分析原因，確保電費現金流入預測準確。并執行月量、價、費預測流轉單制度，以電費收入預測的每個環節都有部門管控、有部門負責的原則為導向。財務資產部每月填制電費收入情況表，從橫向和縱向兩個維度出發比較分析當月電費收入預算數與實際上劃數的差異率，便于查找主客觀原因，制定有效的管控措施。

　　2.環節二：事中實時管控

　　一是加強現金預算偏差率、月度現金余額指標管理。企業針對有現金流入的部門采取有效管控措施，特別是營銷部，在進行電費類其他收入測算時，要求其與市場大客戶部溝通協調，加強臨時接電費、高可靠費用以及違約金等其他現金流入的預算管控。

　　二是嚴格銀行未達賬項管理。公司于每年6月份、11月份進行兩次集中的未達賬項清理工作，分配責任到財務專責個人，退回的款項當月必須入賬，不明原因流入的其他款項，及時查找原因，聯系前端業務部門提供入賬單據及時入賬，確保不存在三個月以上的掛賬。

　　三是優化銀行票據管理。首先，加強銀行票據的基礎管理。其次，加強銀行票據的在線管理。

　　3.環節三：事后通報考核

　　公司對資金管理指標情況實行按周在線監控、按月分析通報、次月兌現考核的管理模式，對給相關指標造成不良影響的'部門實行書面通報并納入配合工作考核管理。

　　(二)抓好“四個點”，助力銀行賬戶高效化為加大銀行賬戶管控力度，規范財務操作流程，規避資金風險，企業緊抓銀行賬戶風險管理的“四個點”，有力提升了銀行賬戶管控能力，保證了賬戶資金的完整與安全。

　　一是抓住銀行賬戶管理的“關鍵點”，清理評價銀行賬戶。其一，公司以精簡優化銀行賬戶為原則，設立1個工行基本戶以及工行、農行、郵儲以及交行等四個電費專用存款戶，并且按照賬戶的開立、變更、撤銷等事項及時向省公司報備的要求，清理了中國銀行電費存款專戶，分步驟、分階段地實現銀行賬戶全壽命周期管理，形成精簡、高效的賬戶體系。其二，公司每季度末定期向營銷部門收集當季的各個電費專用存款戶的代收電費筆數及金額，重點關注各電費專用存款戶是否存在代收電費不及時、客戶投訴等服務問題，做好對各銀行代收電費、結算服務、融資支持等綜合貢獻度進行評價工作，助力省公司統籌安排資金資源在各金融機構的配置。

　　二是明確銀行賬戶管理的“著眼點”，確保資金百分之百歸集。公司所有賬戶均已開通網上銀行業務，實現了實時查詢、實時劃撥，工、農、交行電費實時歸集上劃。

　　三是解決銀行賬戶管理的“難點”，加強在途銀行賬戶管理。其一，公司按照收支兩條線管理的原則，充分利用銀行賬戶監控平臺，對存量資金和現金流量實時管控，重點監控電費戶資金劃轉情況和電費資金到賬及時率，認真分析實時資金狀況，把握資金運動規律，嚴格控制資金風險。其二，付款過程堅持“及時制證、及時付款、及時對賬、及時清理”的原則，避免未達賬項的產生。其三，財務部門多次與銀行相關負責人進行配合工作溝通，在不損傷雙方利益的前提下，盡可能多地爭取到了銀行高質量服務，比如大批量單據的打印工作等。

　　四是嚴控銀行賬戶管理的“安全節點”，確保資金安全萬無一失。其一，公司銀行賬戶新增、撤銷銀行賬戶履行系統審批和線下審批雙重流程。線下審批即公司新增、撤銷銀行賬戶由省公司下達文件進行批復;系統審批要嚴格規范系統審批流程，所有銀行賬戶開立、撤銷一律納入財務管控系統。其二，公司采用不定時現場抽查形式，檢查付款過程是否符合付款流程。其三，注重銀行托收業務培訓，多次邀請銀行專業人員對營業電費室相關人員進行電費托收業務培訓，保證公司與銀行工作溝通無差池，提升資金安全管理。

　　(三)念好“五字訣”，助力資金支付流程化

　　為全面增強資金集約化管控能力，有效防范并化解資金管理風險，企業念好“五字訣”，全力保障資金支付安全。

　　一是“警”，警示教育入腦入心。根據工作性質和人員崗位情況，明確資金支付相關崗位為高風險崗位，全面開展會計職業道德教育和警示教育。制定相應風險防控措施，并與涉險人員簽訂《廉潔從業承諾書》，定期實行人員輪崗，防范風險發生。

　　二是“嚴”，嚴格支付密鑰管理。建立密鑰領取、使用、保管、變更、注銷制度。財務人員須妥善保管密鑰，至少每月更換一次密碼，嚴禁使用初始密碼。不得相互替代操作或交換各自的客戶證書，嚴禁一人多鑰處理業務。組織機構及人員崗位變更時，及時辦理注冊用戶的變更、注銷手續。

　　三是“規”，規范資金支付流程。公司通過月度現金流量預算建立資金支付剛性管理，按照預算批準的付款項目、額度及時間安排資金支出，無預算、超預算均不得辦理對外支付。未列入預算的資金，確需追加支付的，先履行相關預算調整程序后，方可辦理支付手續。根據內控制度完善業務部門、管理部門逐級審批流程，實現資金支付全過程監控。在把控預算執行、成本進度的同時，保障資金支付安全。

　　四是“審”，審議大額資金支付。公司推行大額集中支付管理，財務部門每月定期召開審議工作例會，召集相關業務部門核實大額資金支付需求，并實施“業務部門負責人-業務部門分管領導-財務分管領導”審批制度。針對大額支出實行集中支付，包括購電費支出、集中采購的設備及大宗物資支出、50萬元以上的工程款項等支出、財產保險費支出等。

　　五是“控”，控制線下支付比例。確需進行手工支付的情況，由資金支付申請部門向財務部門提交書面申請并列明原因。并對有條件添加管控系統供應商而未及時添加所導致的手工支付情況進行配合工作考核，保證電子支付全業務、全層級、全覆蓋。