摘要是對論文綜合的介紹，使人了解論文闡述的主要內容。下面是關于中小企業資金管理問題與對策研究的內容，歡迎閱讀！

摘 要】企業管理重在資金管控，若控制不當，很容易發生資金鏈斷裂導致公司經營困難。本文在分析中小企業加強自身管理的重要性基礎上，探討了當前中小企業資金管理現狀和存在的問題，并針對性的提出了完善中小企業資金管理的對策措施，以期促使資金良性循環，達到最大限度地提高資金運營效能。

關鍵詞】中小企業；資金管理；應收賬款

一、引言

　　企業運營中，資金就像是企業的血液，決定著它的生存發展。在企業財務管理中利潤相當于面包，而現金相當于空氣，沒有面包還可以活幾天，可沒空氣最多就活幾分鐘。沒有現金，企業發不出工資、資金鏈斷裂、員工離職，企業很可能一下子就面臨倒閉；沒有利潤，只要企業還有現金，就能繼續存活。資金問題往往是大問題，企業破產倒閉多數是因為資金鏈斷裂，而資金鏈斷裂，是因為老板對資金缺乏管理意識和能力導致的。在企業中除了經營利潤、稅務利潤還有資金利潤。比如有的企業少賺經營利潤或產品利潤，主要賺資金利潤，即企業經營周轉的過程中會產生大量剩余運營資金，然后用運營資金實現錢生錢，如支付寶、京東、滴滴等企業。企業管理中非常有必要提升層次認識資金的效益性。因此得用控制資金的手段對企業各專業部門進行間接管理，并對資金的籌集、投放、耗費、回收和分配直接操作業務活動進行直接管理。應該怎么做才能避免出現資金的問題發生？探討做哪些準備去防范和籌劃勢在必行？

二、當前中小企業資金管理現狀及存在的問題

　　隨著當前經濟形式的發展，很多行業已經處于被大公司壟斷的狀態。中小企業利潤越來越薄，投資回報率非常低，內部管控力量薄弱，生存壓力非常大。最近兩年，東莞一帶制造業破產的公司在不斷增加，最大的問題是資金不足，發不了工資、還不上貸款、拖欠供應商貨款等。缺少對資金的決策管理，就相當于蒙著眼睛在戰場上打仗。

　　中小企業對資金的管控都存在著很多的問題，比如過度投資、過度負債、過度經營、過度賒銷、過度壓貨、經營不善、未對資金預測管控等。這些都需要一對一進行完善解決。一家東莞家具公司，2017年營業額5000多萬元，大概不到500萬元的利潤。通過抵押固定資產銀行貸款3000萬元，貸款1000萬元。還款時匯總時利潤剛好夠還貸款利息。因資金太緊張，長期沒給供應商付款，供應商出現斷貨，面臨不得不停產。就這樣因為資金問題瀕臨倒閉。該企業主要限于經營過程中未對資金進行預測，不知道什么時候需要多少款，賬上余額夠用多久，一旦出現急用情況缺錢就貸款，增加利息使原本利潤變得更低甚至虧損。同時應收賬款管理松懈，無信用評級，增加收款難度，銷售人員流失率高，使銷售業務質量下降。企業放寬信用條件進行賒銷來擴張，而賬上的資金卻未按實際運營進行估計，應收賬款本質上是通過給客戶提供投資、無息貸款的形式來提升企業市場份額。一筆款收不回，十筆業務白做。若100萬元應收款出現壞賬，按10%純利潤計算，要做1000萬元的銷售收入才能彌補這損失。經營資金流捉襟見肘，非常低效。應該尋求更多適合企業的資金管控方案。

三、完善中小企業資金管理的對策措施

　　1.測算好資金需要量

　　企業經營需要設一定的鋪底資金存量，這個盈余或缺口并不一定是企業經營真正的盈余或缺口。計算企業各季或各月的資金余額減去企業最低資金存量要求，才是真實的資金盈余或缺口。如3月預測企業資金余額2000萬元，為保持企業經營安全，企業資金管理政策要求企業最低資金存量5000萬元，則資金缺口為3000萬元。經營中詳細資金需求量還有如下方法：

　　資金效率公式：資金短缺（運營周期）=存貨周轉天數+應收~款周轉天數-應付賬款周轉天數

　　資金短缺或運營周期，即從使用資金購買原材料到實現銷售收回資金的時間。企業運營周期短，資產的周轉速度越快，企業經營效率越高，管理也越好。反之，一切則會相反。以下揭示了企業資金的創造機制。

　　H企業要購買原材料，購買之后沒有及時把錢付給對方，而是過了30天才付款；原材料買過來之后，經過生產、加工、倉儲等環節直到最終銷售掉花了60天時間；把貨物發給客戶后過了30天才收到貨款。那么，這家企業的運營資金周轉期（現金缺口）就是60天。

　　計算方法如下：應付賬款的天數是30天，應收賬款的天數也是30天，存貨的天數是60天，根據公式：運營資金周轉天數（現金缺口）=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數=60+30-30=60

　　一年有360天，按照這個周轉速度，這家企業的現金一年可以周轉6次。根據公式：

　　運營資金周轉次數或周轉率=360/運營資金周轉天數=360/60=6

　　假設這家企業一年的銷售額是1.2億元，在資金一年周轉6次的情況下，企業需要的可流動資金是2000萬元。根據公式：

　　運營資金需求量=年度銷售額/運營資金周轉次數

　　運營資金需求量=1.2億元/6=2000萬元

　　如果這家企業打算明年做到2.4億元，則需要4000萬元的流動資金。根據公式：

　　運營資金需求量=2.4億元/6=4000萬元

　　所以，當這家企業的收入目標是2.4億元時，企業只有2000萬元的運營資金，那么老板就要考慮如何彌補2000萬（4000萬元需求-2000萬元已有）的資金缺口。

　　換句話說，這家企業運營資金的需求與銷售收入成正比，收入規模越大，需要的周轉資金就越多。如果這家企業的銷售目標是2.4億元，但是無法籌集到4000萬元的資金，依然只有2000萬元的資金。那么，有3個可以采用的解決辦法：

　　一是另行融資，如股權融資（上市）或債權融資（借款）。

　　二是降低銷售增長速度，“有多少米煮多少飯”。根據現有的2000萬元資金，將銷售收入的規模還控制在1.2億元左右。   三是提高資金的周轉效率、周轉速度（次數），2.4億元除以2000萬元等于12次，則這家企業明年的資金要周轉12次，平均30天周轉一次。根據公式：