【提要】高級會計師會計信息 : 高級會計師《高級會計實務》訓練題

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　　根據(jù)財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，在境內(nèi)外同時上市的甲公司于2013年末召開內(nèi)部控制體系建設專題會議，部署實施企業(yè)內(nèi)部控制體系建設。在專題會議上，公司管理層成員發(fā)言要點如下：

　　董事長：為了制定長遠的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，負責發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的管理工作，并由我擔任戰(zhàn)略委員會主席。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略委員會對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，最終的發(fā)展戰(zhàn)略方案報經(jīng)董事會批準實施。

　　總經(jīng)理：為全面推進內(nèi)部控制體系的建設工作，需要成立專門的內(nèi)部控制領導小組，建議由董事長任領導小組組長，本人擔任副組長。內(nèi)控領導小組下設內(nèi)控辦公室，內(nèi)控辦公室負責辦理內(nèi)部控制的日常工作以及定期向公司審計委員會報告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。審計委員會成員共7人，其中3人是公司的執(zhí)行董事，其余4人由公司的外部獨立董事組成，審計委員會的主席由具備財會專業(yè)背景的獨立董事賈某擔任。

　　財務總監(jiān)：企業(yè)的資金活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，而資金活動內(nèi)部控制是本公司內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，所以接下來，要加強資金活動的風險管控，改進資金活動內(nèi)部控制，針對資金調(diào)度不合理的問題，建議定期組織召開資金調(diào)度會或者是資金安全檢查，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施妥善處理。鑒于本公司采購業(yè)務頻繁，為方便采購，可以讓采購人員隨意攜帶空白支票外出采購。