1.多選題
下列企業中屬于居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
【答案】 AC
【解析】 本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2.單選題
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入( )。
A、免稅
B、減按90%計入收入總額
C、減半征收
D、按照投資額的10%抵免所得稅
【答案】 B
【解析】 企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。
3.單選題
某國家重點扶持的高新技術企業經主管稅務機關核定,該企業2013年虧損500萬元,2014年盈利550萬元,該企業2014年要繳納的所得稅為( )萬元。
A、7.5
B、10
C、12.5
D、5
【答案】 A
【解析】 國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。所以,本題該企業2014年要繳納的所得稅=(550-500)×15%=7.5(萬元)。
4.單選題
2010年度,某小型微利企業財務資料顯示,會計利潤為370萬,另有經稅務機關核定的2009年虧損為70萬元,則2010年應納所得稅額為( )萬元。
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