一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（ ），稅二模擬題。 [答案/提問(wèn)]

　　A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

　　B、企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金

　　C、與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣收入

　　D、上級(jí)主管部門(mén)下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入

　　× 正確答案:A

　　解析:企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物押金，不作為收入。如果折扣金額與銷售額不在同一發(fā)票上列示，應(yīng)作為收入。D項(xiàng)可以作為住房周轉(zhuǎn)金，納入住房基金管理。

　　2、某企業(yè)從2002年開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額400萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)余額100萬(wàn)元，預(yù)收賬款80萬(wàn)元，其他應(yīng)收款40萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、29000元 B、25000元 C、22000元 D、15000元

　　× 正確答案:C

　　解析:按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)收票據(jù)與預(yù)收賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金的提取比例為年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額的千分之五。

　　3、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本120萬(wàn)元、其他費(fèi)用40萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用較真實(shí)，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、7.92萬(wàn)元 B、9.90萬(wàn)元 C、10.56萬(wàn)元 D、13.20萬(wàn)元

　　× 正確答案

　　解析:該企業(yè)采用核定征收辦法繳納所得稅。應(yīng)納稅所得額＝（120+40）÷（1－20%）×20%＝40萬(wàn)元，年所得額超過(guò)10萬(wàn)元，稅率為33%，應(yīng)納所得稅額＝40×33%＝13.2萬(wàn)元。

　　4、某工業(yè)企業(yè)2002年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬(wàn)元。2003年?duì)I業(yè)收入3500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬(wàn)元。則2003年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、70萬(wàn)元  B、77.5萬(wàn)元 C、85萬(wàn)元 D、87.5萬(wàn)元

　　× 正確答案:C

　　解析:2002年：

　　該年廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除60萬(wàn)元（3000×2%），超過(guò)部分（即20萬(wàn)元）當(dāng)年不得扣除，但可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)；

　　該年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除15萬(wàn)元（3000×5‰），超過(guò)部分（即5萬(wàn)元）當(dāng)年且永遠(yuǎn)不得申報(bào)扣除。

　　2003年：

　　該年廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除70萬(wàn)元（3500×2%），不足部分（即10萬(wàn)元）可從2002年超標(biāo)準(zhǔn)的20萬(wàn)元中拿出10萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到2003年扣除，則2003年稅前可扣除廣告費(fèi)70萬(wàn)元（60+10）；

　　該年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除17.5萬(wàn)元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，則2003年稅前可扣除業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元。

　　故2003年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為85萬(wàn)元（70+15）。

　　5、某企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目所得上年度分別為-80萬(wàn)元，30萬(wàn)元，本年度分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，則上年和本年的應(yīng)稅所得額分別為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、-50萬(wàn)元，-20萬(wàn)元 B、-80萬(wàn)元，-50萬(wàn)元 C、-50萬(wàn)元，0萬(wàn)元 D、-80萬(wàn)元，10萬(wàn)元

　　× 正確答案:C

　　解析:如果一個(gè)企業(yè)既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，其應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，按照稅收法規(guī)規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該是沖抵免稅項(xiàng)目所得后的余額。上年應(yīng)稅所得額＝30-80＝-50（萬(wàn)元）；免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損，70-50=20,彌補(bǔ)后余20萬(wàn)元屬免稅項(xiàng)目，所以本年應(yīng)稅所得額為0萬(wàn)元。

　　6、2002年1月甲公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回2001年的稅后利潤(rùn)37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、6.66萬(wàn)元 B、7.20萬(wàn)元 C、7.84萬(wàn)元 D、10.20萬(wàn)元

　　× 正確答案:B

　　解析:應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝37÷（1－7.5%）×（33%－15%）＝7.2（萬(wàn)元）

　　7、下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是( )。 [答案/提問(wèn)]

　　A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、印花稅

　　× 正確答案:A

　　解析:增值稅是價(jià)外稅，不準(zhǔn)從收入額中扣除，消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加從利潤(rùn)總額中扣除，印花稅記入管理費(fèi)用，從利潤(rùn)總額中扣除。

　　8、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、第1年減半征收所得稅 B、第1年免征所得稅

　　C、第1年至第2年減半征收所得稅 D、第1年至第2年免征所得稅

　　× 正確答案

　　解析:企業(yè)所得稅法中對(duì)不同新企業(yè)的定期減免，規(guī)定了不同的減免期限，其中新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，定期減免時(shí)間為開(kāi)業(yè)之日起1至2年免稅，教材51頁(yè)。

　　9、企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按( )確定投資所得。 [答案/提問(wèn)]

　　A、有關(guān)協(xié)議價(jià)格 B、被投資企業(yè)賬面價(jià)值 C、該非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格

　　× 正確答案:C

　　解析:企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按照有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得。企業(yè)取得的股票，按照股票票面價(jià)值確定投資所得。

　　10、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照下列（ ）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。 [答案/提問(wèn)]

　　A、企業(yè)對(duì)其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務(wù)情況確定

　　B、企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定

　　C、企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的頻繁程度確定

　　D、獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)確定

　　× 正確答案

　　解析:我國(guó)稅法明確規(guī)定：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用

　　11、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

　　B、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除

　　C、納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除

　　D、納稅人經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除

　　× 正確答案:B

　　解析:A選項(xiàng)為資本性支出，不得稅前扣除；◇D選項(xiàng)均為利息支出，有稅前扣除限額比例，符合條件才可以稅前扣除。

　　12、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是( )。 [答案/提問(wèn)]

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　B、納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　D、納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無(wú)論在什么條件下都應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　× 正確答案:B

　　解析:對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無(wú)論是什么情形，都應(yīng)該確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失；但是當(dāng)企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易，接受企業(yè)的交換額中，除接受企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價(jià)證券、其他資產(chǎn)不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可以暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

　　13、下列各項(xiàng)利息收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、企業(yè)債券利息收入 B、企業(yè)之間借款的利息收入

　　C、國(guó)債利息收入 D、銀行存款利息收入

　　× 正確答案:C

　　解析:國(guó)債利息收入，免稅。債券利息收入計(jì)入投資收益、銀行存款利息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用、企業(yè)之間借款的利息收入都要計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。

　　14、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、2% ,10% ，1% B、1% ,14% ，2%

　　C、2% ,14% ，1.5%  D、1.5% ,14% ，2%

　　× 正確答案:C

　　解析:注意：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是計(jì)稅工資總額的2% ,14% ，1.5%。

　　15、某企業(yè)2003年度實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)和民政部門(mén)分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元、貧困山區(qū)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、13.20萬(wàn)元  B、14.85萬(wàn)元  C、16.01萬(wàn)元  D、16.104萬(wàn)元

　　× 正確答案

　　解析:公益捐贈(zèng)的扣除限額＝納稅調(diào)整前的所得額×3%＝40×3%＝1.2（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為15萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)＝1.2+5（向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)5萬(wàn)元可以全額扣除）＝6.2萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)=15-6.2=8.8萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額8.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝（40+8.8）×33%＝16.104萬(wàn)元。

　　16、金融企業(yè)凡按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收利息稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》，在扣除2000年12月31日以前應(yīng)收未收利息采取直接沖減當(dāng)年利息收入方式進(jìn)行處理的，在計(jì)算廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額時(shí)，以（ ）作為三項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除限額的基數(shù)。 [答案/提問(wèn)]

　　A、沖減后的當(dāng)年利息收入

　　B、將沖減當(dāng)年利息收入的部分還原，還原后當(dāng)年實(shí)際取得的利息收入

　　C、應(yīng)收未收利息部分 D、全部貸款金額

　　× 正確答案:B

　　解析:在上述情況下，準(zhǔn)予將已沖減當(dāng)年利息收入的部分還原，以當(dāng)年實(shí)際取得的利息收入作為計(jì)算三項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除限額的基數(shù)，屬于本年新增內(nèi)容。

　　17、某企業(yè)2003年銷售收入2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)80萬(wàn)元，該企業(yè)下列作法正確的是（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、按50萬(wàn)元作為稅前扣除的上交管理費(fèi)

　　B、按46萬(wàn)元作為稅前扣除的上交管理費(fèi)

　　C、按44萬(wàn)元作為稅前扣除的上交管理費(fèi)

　　D、按42萬(wàn)元作為稅前扣除的上交管理費(fèi)

　　× 正確答案:B

　　解析:上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)不得超過(guò)總收入2%，總收入即納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)所取得的實(shí)質(zhì)上的所有收入，即（2000+200+100）×2%＝46（萬(wàn)元），該商場(chǎng)實(shí)際上交管理費(fèi)80萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)80-46＝34萬(wàn)元，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額34萬(wàn)元，把46萬(wàn)元作為稅前扣除的上交管理費(fèi)數(shù)額。

　　18、某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款45萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款35萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、10萬(wàn)元 B、21萬(wàn)元 C、23萬(wàn)元 D、36萬(wàn)元

　　× 正確答案:B

　　解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200+100）×33%＝99萬(wàn)元，境外已納稅款扣除限額＝（200+100）×33%×100/（200+100）＝33萬(wàn)元，境外實(shí)納稅額35萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只可以扣除33萬(wàn)元。境內(nèi)已預(yù)繳45萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝99-33-45＝21萬(wàn)元。

　　19、某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款45萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款18萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、10萬(wàn)元  B、21萬(wàn)元   C、23萬(wàn)元  D、36萬(wàn)元

　　× 正確答案

　　解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200+100）×33%＝99萬(wàn)元，境外已納稅款扣除限額＝（200+100）×33%×100/（200+100）＝33萬(wàn)元，境外實(shí)納稅額18萬(wàn)元，小于扣除限額，所以可以全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳45萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝99-18-45＝36萬(wàn)元。

　　20、從2003年1月1 日起，保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過(guò)當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 [答案/提問(wèn)]

　　A、2% B、5% C、8%

　　D、10%

　　× 正確答案:C

　　解析:這是本年新增內(nèi)容，在教材36頁(yè)：保險(xiǎn)企業(yè)代理手續(xù)費(fèi)支出稅前扣除政策，即：從2003年1月1 日起，保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過(guò)當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入8%的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

　　21、納稅人發(fā)生的傭金，符合下列（ ）項(xiàng)條件的，可計(jì)入銷售費(fèi)用。 [答案/提問(wèn)]

　　A、支付給本單位推銷員的銷售提成

　　B、支付給個(gè)人的傭金為服務(wù)金額的6%

　　C、支付給中介公司的購(gòu)貨介紹費(fèi) ，無(wú)合法真實(shí)的憑證

　　D、支付給中介公司的購(gòu)貨介紹費(fèi) ，有合法真實(shí)的憑證

　　× 正確答案

　　解析:傭金的支付對(duì)象不包括本單位員工；支付給獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或者個(gè)人的傭金需要有合法真實(shí)的憑證，另外，支付給個(gè)人的傭金不得超過(guò)服務(wù)金額的5%，否則不允許稅前扣除。

　　22、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

　　B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除

　　D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

　　× 正確答案:A

　　解析:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳所得稅；被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損由被投資企業(yè)就地彌補(bǔ)，不得由投資企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，也不可以確認(rèn)為投資方的損失在稅前扣除，另外對(duì)于企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　23、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬(wàn)元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬(wàn)元，2002年所得稅為100萬(wàn)元，2003年所得稅為150萬(wàn)元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、2002年抵免30萬(wàn)元，2003年抵免40萬(wàn)元

　　B、2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免70萬(wàn)元

　　C、2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免90萬(wàn)元

　　D、2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免50萬(wàn)元

　　× 正確答案:C

　　解析:可抵免投資額＝800×40%＝320（萬(wàn)元），2002年比設(shè)備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2002年的抵免額＝100-60＝40（萬(wàn)元）；2003年比設(shè)備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2003年的抵免額＝150-60＝90（萬(wàn)元），注意比較的基數(shù)。

　　24、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在（ ）所得稅。 [答案/提問(wèn)]

　　A、1 年內(nèi)減征或免征

　　B、3 年內(nèi)免征或減征

　　C、5 年內(nèi)減征或免征

　　D、2 年內(nèi)減征或免征

　　× 正確答案:C

　　解析:教材52頁(yè)中規(guī)定了對(duì)資源綜合利用、保護(hù)環(huán)境方面的稅收優(yōu)惠。對(duì)于企業(yè)企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，可在5 年內(nèi)減征或免征所得稅。

　　25、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，若當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70% 以上的，可以減半征收企業(yè)所得稅。其中，設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)的，稅率減按（）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、10%

　　B、12%

　　C、15%

　　D、7．5%

　　× 正確答案:B

　　解析:設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。減半征收后為12%。

　　26、某國(guó)有企業(yè)2000年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元， 當(dāng)年為研究新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)為300萬(wàn)元，上年這些費(fèi)用支出合計(jì)為I50萬(wàn)元。假設(shè)該納稅人當(dāng)年無(wú)任何其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，那么，該納稅人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)為（）。 [答案/提問(wèn)]

　　A、100萬(wàn)元

　　B、200萬(wàn)元

　　C、50萬(wàn)元

　　D、0萬(wàn)元

　　× 正確答案:C

　　解析:贏利企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比上年實(shí)際發(fā)生額增

　　長(zhǎng)達(dá)到10%（含10%）以上的，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，年終由納稅人自已再按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

　　27、科技企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬(wàn)元，滿算費(fèi)用為20萬(wàn)元，負(fù)債為300 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，資本公積為20萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)是100萬(wàn)元，則該企業(yè)清算應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅為（）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]

　　A、66

　　B、33

　　C、23．1

　　D、16．5

　　× 正確答案

　　解析:(520-20-300-30-20-100)*33%=16.5萬(wàn)元。

　　28、某企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)期對(duì)貧困地區(qū)捐贈(zèng)了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原價(jià)62萬(wàn)元，已經(jīng)提取折舊32萬(wàn)元，在捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生了清理費(fèi)用3.4萬(wàn)元，該設(shè)備公允價(jià)值為50萬(wàn)元，假如當(dāng)期無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則調(diào)整后該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]

　　A、200

　　B、173.4

　　C、216.6

　　D、244

　　× 正確答案

　　解析:見(jiàn)教材62頁(yè)中對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的納稅調(diào)整公式：納稅調(diào)整金額為：50-（62-32）-3.4+營(yíng)業(yè)外支出33.4-稅法允許扣除的金額6=44萬(wàn)元，調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為244萬(wàn)元。