經濟法基礎與實務試題已經為大家整理好了，請看下面：

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于法律關系客體的是(　　)。

　　A、土地

　　B、非物質財富

　　C、生產經營行為

　　D、自然人

　　正確答案：D

　　解析：選項D屬于法律關系的主體。

　　2、下列各項中，屬于法律事件的是(　　)。

　　A、購買股票

　　B、簽訂合同

　　C、發生地震

　　D、承兌匯票

　　正確答案：C

　　解析：法律事實包括法律行為和法律事件兩類。本題選項ABD屬于法律行為。法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或現象，可以是自然現象，如地震、洪水;可以是社會現象，如爆發戰爭、重大政策的改變。

　　3、根據案件性質、案情繁簡、影響范圍，來確定上下級法院受理第一審案件的分工和權限。該種管轄屬于(　　)。

　　A、級別管轄

　　B、地域管轄

　　C、專屬管轄

　　D、指定管轄

　　正確答案：A

　　解析：級別管轄是根據案件性質、案情繁簡、影響范圍來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權限。大多數民事案件均歸基層人民法院管轄。所以這道題的答案是A。

　　4、某企業對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業行政復議申請的機關是(　　)。

　　A、Y市國稅部門

　　B、Y市人民政府

　　C、X省國稅部門

　　D、X省人民政府

　　正確答案：C

　　解析：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。對X省Y市國稅部門給予其行政處罰的決定不服的，應當向X省國稅部門申請行政復議。

　　5、下列關于法律責任的表述中，不正確的是(　　)。

　　A、違法行為是法律責任和法律制裁的原因和前提

　　B、拘役屬于人身自由罰，是行政處罰的方式之一

　　C、附加刑可以同主刑一起適用，也可以獨立適用

　　D、行政處分是針對國家機關工作人員或被授權、委托的執法人員的內部制裁措施

　　正確答案：B

　　解析：拘役屬于刑事責任主刑之一，不屬于行政處罰范圍，因此選項B不正確。

　　6、王某與甲公司的勞動關系因勞動合同期滿而終止，已知王某在勞動合同期內無過錯，單位不續訂合同，則根據勞動合同法的規定，下列說法正確的是(　　)。

　　A、用人單位則應給予勞動者一定數額的經濟補償金

　　B、用人單位則應給予勞動者一定數額的經濟賠償金

　　C、因勞動合同期滿解除勞動合同用人單位無需給勞動者經濟補償

　　D、因勞動合同期滿解除勞動合同用人單位無需給勞動者經濟賠償

　　正確答案：A

　　解析：經濟補償金主要是針對勞動關系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應給予勞動者一定數額的經濟上的補償。

　　7、小張是一名應屆畢業大學生，畢業后與一家高科技電子公司簽訂了為期2年的勞動合同，入職后公司對小張進行了一個月的專業技術培訓，支付了培訓費12000元，公司與小張約定服務期為3年。2年后，小張以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規定的是(　　)。

　　A、2年的合同期滿，小張可以離開公司，不用支付違約金

　　B、小張不能離開公司，還有1年服務期

　　C、小張可以離開公司，應支付12000元違約金

　　D、小張可以離開公司，應支付4000元違約金

　　正確答案：D

　　解析：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。本題中小張服務期為3年，培訓費為12000元，每年扣減4000元。因為已經履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所有小張應支付的違約金數額為4000元。

　　8、根據票據法律制度的規定，某公司簽發商業匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是(　　)。

　　A、匯票上未記載付款日期

　　B、匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C、匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼

　　D、簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

　　正確答案：B

　　解析：匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發商業匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

　　9、根據支付結算法律制度規定，下列選項中說法錯誤的是(　　)。

　　A、出票銀行為銀行匯票的付款人

　　B、銀行匯票可以用于轉賬

　　C、填明“現金”字樣的銀行匯票可以用于支取現金

　　D、簽發現金銀行匯票，申請人和收款人可以是單位也可以是個人

　　正確答案：D

　　解析：簽發現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。

　　10、下列選項中，關于基本存款賬戶開戶證明文件的說法不正確的是(　　)。

　　A、實行預算管理的事業單位，只需出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

　　B、社區委員會應出具其主管部門的批文或證明

　　C、外國駐華機構應出具國家有關主管部門的批文或證明

　　D、外資企業駐華辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證

　　正確答案：A

　　解析：選項A實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。

　　11、某一般納稅人2015年1月進口童裝一批，取得海關開具的海關完稅憑證，注明代征進口環節增值稅30.6萬元，支付國內運輸企業的運輸費用2萬元(取得增值稅專用發票)。本月售出該批童裝，取得含稅銷售額270萬元。則該企業本月銷售童裝應繳納的增值稅為(　　)。

　　A、270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41萬元

　　B、270÷(1+17%)×17%-30.6=8.63萬元

　　C、270÷(1+17%)×17%-2×11%=39.01萬元

　　D、270÷(1+17%)×17%=39.23萬元

　　正確答案：A

　　解析：進口海關代征的增值稅可以做進項稅抵扣。本月應繳納的增值稅=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(萬元)。

　　12、某個體商店為增值稅小規模納稅人。2015年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當月應納增值稅(　　)元。

　　A、696.12

　　B、602.91

　　C、687.38

　　D、717

　　正確答案：A

　　解析：小規模納稅人按簡易辦法征收增值稅。對于抵債視為是特殊的銷售方式，也是需要依法計算納稅的。銷售貨物和抵債應納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

　　13、根據增值稅法律制度的規定，下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A、年銷售額為55萬元的從事貨物生產的個體經營者

　　B、年銷售額為85萬元的從事貨物批發的企業

　　C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業

　　D、年銷售額為90萬元的從事貨物零售的其他個人

　　正確答案：D

　　解析：根據增值稅法律制度的規定，除個體經營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應按小規模納稅人納稅。

　　14、根據營改增的規定，下列項目不予免征增值稅的是(　　)。

　　A、個人轉讓著作權

　　B、殘疾人個人提供應稅服務

　　C、運輸企業提供管道運輸服務

　　D、納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

　　正確答案：C

　　解析：選項C需要依法繳納增值稅。

　　15、某設備生產企業2014年營業收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2013年超標廣告費90萬元，則2014年稅前準允扣除的廣告費為(　　)萬元。

　　A、52

　　B、142

　　C、135

　　D、225

　　正確答案：B

　　解析：2014年廣告費稅前扣除限額=1500×15%=225(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標173萬元，2013年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2014年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。

　　16、根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A、按月征收

　　B、按季計征，分月預繳

　　C、按季征收

　　D、按年計征，分月或分季預繳

　　正確答案：D

　　解析：企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳。

　　17、根據企業所得稅法律制度的規定，以下屬于非居民企業的是(　　)。

　　A、根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司

　　B、根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

　　C、根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的

　　D、根據我國企業法律成立，在國外設立機構場所的

　　正確答案：C

　　解析：非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　18、根據企業所得稅法律制度規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A、采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　C、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額

　　D、采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　正確答案：A

　　解析：選項B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理;選項C，采用買一贈一方式銷售商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入;選項D，采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

　　19、某鎮一企業10月份被查補的增值稅為45000元、房產稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加為(　　)。(納稅人所在地區為縣城、鎮的，城市維護建設稅的稅率是5%;教育費附加的征收比率為3%)

　　A、45000×(5%+3%)

　　B、(45000+1000)×(5%+3%)

　　C、(45000+15000)×(5%+3%)

　　D、(45000+1000+5000)×(5%+3%)

　　正確答案：A

　　解析：城建稅和教育費附加的計稅依據，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據。則應補繳的城建稅=45000×5%;應補繳的教育費附加=45000×3%。

　　20、某學校購買一棟樓房用于教學使用，購買價格是3500萬元，該樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果當地適用的契稅稅率為3%，該學校應繳契稅為(　　)萬元。

　　A、75

　　B、105

　　C、0

　　D、180

　　正確答案：C

　　解析：根據契稅的相關規定：事業單位(學校)承受房屋用于教學的，免征契稅。

　　21、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，規定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種是(　　)。

　　A、印花稅

　　B、契稅

　　C、增值稅

　　D、房產稅

　　正確答案：A

　　解析：印花稅規定了比例稅率和定額稅率，其余選項均為比例稅率。

　　22、關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的下列表述中，錯誤的是(　　)。

　　A、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

　　B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

　　C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　正確答案：A

　　解析：城鎮土地使用稅納稅義務發生時間：

　　(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅;

　　(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮土地使用稅;

　　(3)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮土地使用稅;

　　(4)以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅;

　　(5)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;

　　(6)納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。

　　提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。

　　23、根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于車船稅的扣繳義務人的是(　　)。

　　A、機動車制造廠

　　B、車輛船舶的所有人

　　C、車輛船舶的管理人

　　D、從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構

　　正確答案：D

　　解析：從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人是屬于車船稅的納稅義務人，而不是扣繳義務人。

　　24、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括(　　)。

　　A、責令繳納

　　B、責令提供納稅擔保

　　C、取消稅收優惠

　　D、采取稅收保全措施

　　正確答案：C

　　解析：《稅收征收管理法》規定，稅務機關在稅款征收中根據不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施、強制執行措施、阻止出境等。