中級審計師《專業(yè)相關知識》自測試題
一、單項選擇題
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2010年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2010年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應付賬款的入賬價值為（ ）萬元。
A.147
B.150
C.172.5
D.175.5
【答案】D
2、預收貨款業(yè)務不多的企業(yè)，可以不設置“預收賬款”科目，其所發(fā)生的預收貨款，可以通過（ ）核算。
A.“應收賬款”科目借方
B.“應付賬款”科目借方
C.“應收賬款”科目貸方
D.“應付賬款”科目貸方
3、下列項目中不屬于應付職工薪酬核算內容的是（ ）。
A.津貼和補貼
B.獎金
C.退休金
D.社會保險費
4、某企業(yè)以一張期限為6個月的商業(yè)承兌匯票支付貨款，面值為200萬元，票面年利率為5％。該票據(jù)到期時，企業(yè)應支付的金額為（ ）萬元。
A.205
B.200
C.210
D.215
5、企業(yè)因債權人撤銷而轉銷無法支付的應付賬款時，應將所轉銷的應付賬款計入（ ）。
A.資本公積
B.其他應付款
C.營業(yè)外收入
D.其他業(yè)務收入
6、某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，采用計劃成本對材料進行日常核算，本期購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為200000元，增值稅額為34000元，材料尚未到達，并支付運費1200元，已取得運費發(fā)票，其在采購的時候應計入“材料采購”賬戶的金額為（ ）元。
A.201200
B.235200
C.218116
D.217000
7、下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的是（ ）。
A.應付現(xiàn)金股利
B.應交教育費附加
C.應付租入包裝物租金
D.應付管理人員工資
8、假設企業(yè)每月末計提利息，企業(yè)每季度末收到銀行寄來的短期借款利息付款通知單時，應貸記（ ）科目。
A.庫存現(xiàn)金
B.銀行存款
C.財務費用
D.應付利息
二、多項選擇題
1、企業(yè)短期借款的基本特征包括（ ）。
A.借款期限較短，一般為一年以下（含一年）
B.借款期限較短，一般為兩年以下（含兩年）
C.其債權人不僅包括銀行，還包括其他非銀行金融機構
D.按季支付利息
E.按月支付利息
2、一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務需要計算增值稅銷項稅額的有（ ）。
A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設施建設
B.以自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資
C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈
D.外購原材料由于管理不善被盜
E.自建房屋領用原材料一批
3、企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ ）。
A.出租無形資產(chǎn)取得收入
B.銷售不動產(chǎn)取得收入
C.銷售商品取得收入
D.提供運輸勞務收入
E.處置無形資產(chǎn)取得收入
4、下列各項中，屬于企業(yè)應付職工薪酬核算的有（ ）。
A.職工教育經(jīng)費
B.企業(yè)醫(yī)務人員的工資
C.住房公積金
D.非貨幣性福利
E.退休金
5、下列關于應付賬款的處理中，正確的有（ ）。
A.貨物與發(fā)票賬單同時到達，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬
B.貨物已到，但至月末時發(fā)票賬單還未到達，應在月份終了時暫估入賬
C.應付賬款一般按到期時應付金額的現(xiàn)值入賬
D.企業(yè)采購業(yè)務中形成的應付賬款，在確認其入賬價值時不需要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣
E.企業(yè)采購業(yè)務中形成的應付賬款，在確認其入賬價值時要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣
6、“預收賬款”科目貸方登記（ ）。
A.預收貨款的數(shù)額
B.企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預收貨款的數(shù)額
C.收到購貨單位補付貨款的數(shù)額
D.退回購貨方多付貨款的數(shù)額
E.應交的消費稅
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核應付賬款入賬價值的確認。購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應付賬款的入賬價值＝150＋25.5＝175.5（萬元）。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：預收賬款不多的企業(yè)，若不設置“預收賬款”科目，其所發(fā)生的預收貨款應通過“應收賬款”科目貸方核算。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：應付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，非貨幣性福利等。
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)應該支付的金額是票據(jù)的到期值=200+200×5%×6/12=205（萬元）。
5、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)轉銷確實無法支付的應付賬款（比如因債權人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應付賬款），應按其賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均應計入購入貨物的`成本中。所以應計入材料采購的金額＝200000+34000+1200＝235200（元）。
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核其他應付款的核算內容。選項A應付現(xiàn)金股利計入“應付股利”科目核算；選項B應交教育費附加通過“應交稅費”科目核算；選項C應付租入包裝物租金通過“其他應付款”科目核算；選項D應付管理人員工資通過“應付職工薪酬”科目核算。
8、
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)計提短期借款利息時，借記“財務費用”，貸記“應付利息”；通過銀行存款支付短期借款利息時，借記“財務費用”、“應付利息”等科目，貸記“銀行存款”科目。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：AC
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項ABC為視同銷售行為，因而應計算增值稅銷項稅額；選項DE應將原增值稅進項稅額轉出。
3、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。因此ABD都應該交納營業(yè)稅。增值稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務。因此銷售商品取得收入應交納增值稅。
4、
【正確答案】：ABCD
5、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：應付賬款一般按確認時的應付金額入賬，不考慮時間價值問題，不按到期應付金額的現(xiàn)值入賬。
6、
【正確答案】：AC
【答案解析】：“預收賬款”科目貸方登記預收貨款的數(shù)額和購貨單位補付貨款的數(shù)額，借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預收貨款的數(shù)額和退回購貨方多付貨款的數(shù)額。
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