一、判斷題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒(méi)有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（）

　　3.合法性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（）

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)運(yùn)用分析性復(fù)核。（）

　　5.在有的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴(lài)實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取證據(jù)。（）

　　6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型揭示，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，那么檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平就越低。（）

　　7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小，都應(yīng)作審計(jì)計(jì)劃。（）

　　8.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序，更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。（）

　　9.在審查短期投資收益時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要審查實(shí)現(xiàn)收益，也要審查持有收益。（）

　　10.在對(duì)債券投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查實(shí)被審計(jì)單位的應(yīng)計(jì)利息無(wú)論是否收到，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益。（）

　　11.在審查企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，如果存在商譽(yù)，應(yīng)查實(shí)只有被審計(jì)單位在兼并或購(gòu)買(mǎi)另一個(gè)企業(yè)時(shí)才能記無(wú)形資產(chǎn)的增加。（）

　　12.因?yàn)槎鄶?shù)舞弊企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時(shí)，是以漏記賒購(gòu)業(yè)務(wù)為主，所以函證無(wú)益于尋找未入賬的應(yīng)收賬款。（）

　　13.注明雙重日期的做法，全面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍。（）

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，合理確定審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)計(jì)劃。（）

　　二、單項(xiàng)選擇題

　　1.在下列各種情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦審計(jì)業(yè)務(wù)而無(wú)須回避的是（）。

　　a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位親密朋友擁有被審計(jì)單位的股票

　　b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人擁有被審計(jì)單位的股票

　　c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父母擁有被審計(jì)單位的股票

　　d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女擁有被審計(jì)單位的股票

　　2.“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別主要與以下哪項(xiàng)有關(guān)？（）。

　　a.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估

　　b.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估

　　c.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤

　　d.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為

　　3.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（）。

　　a.無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)

　　b.保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)

　　c.拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)

　　d.否定意見(jiàn)或無(wú)保留意見(jiàn)

　　4.驗(yàn)證被審計(jì)單位銀行存款的'收付截止日期是為了（）。

　　a.確保被審計(jì)單位銀行存款余額的正確性

　　b.確保被審計(jì)單位所有已開(kāi)出支票均已記賬

　　c.確保被審計(jì)單位所有收款均已入帳

　　d.以上皆正確

　　5.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）。

　　a.直接寄給被審計(jì)單位

　　b.直接寄給被審計(jì)單位，但被審計(jì)單位必須應(yīng)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　c.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　d.直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀(guān)察被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)的主要目的是為了（）。

　　a.查明被審計(jì)單位是否漏盤(pán)某些重要的存貨項(xiàng)目

　　b.鑒定存貨的質(zhì)量

　　c.了解盤(pán)點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行

　　d.獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)

　　7.在審計(jì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)企業(yè)各項(xiàng)投資的應(yīng)計(jì)利息并及時(shí)（）。

　　a.予以收回

　　b.計(jì)入當(dāng)期損益

　　c.同被投資企業(yè)核對(duì)相符

　　d.同相應(yīng)的長(zhǎng)期投資賬戶(hù)核對(duì)相符

　　8.下列內(nèi)容中屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是（）。

　　a.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章

　　b.所有設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)均由使用設(shè)備的使用部門(mén)自行辦理

　　c.出售提盡折舊設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他收益

　　d.通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)

　　9.當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位以擔(dān)保資產(chǎn)換取應(yīng)付賬款時(shí)，除實(shí)施必要的審計(jì)程序外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位（）。

　　a.在資產(chǎn)負(fù)債表或其附注中反映，并在擔(dān)保資產(chǎn)項(xiàng)下加注對(duì)照索引

　　b.出示并審查擔(dān)保合同

　　c.在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明

　　d.驗(yàn)證擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值，以確定其擔(dān)保條件是否具備

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證決算日應(yīng)付賬款余額或許是不必要的，其原因是（）。

　　a.函證同截止抽查重復(fù)

　　b.決算日前應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前或許不曾付訖

　　c.和被審計(jì)單位法律顧問(wèn)聯(lián)系，將揭示供貨方因未付款而采取一切法律行動(dòng)

　　d.或許存在其他可靠的外界憑證可供證實(shí)之用

　　11.（）不屬于現(xiàn)金項(xiàng)目的符合性測(cè)試程序。

　　a.抽樣驗(yàn)證客戶(hù)是否每天將現(xiàn)金收入解存銀行

　　b.抽樣驗(yàn)證現(xiàn)金日記帳中是否存在非正常的現(xiàn)金支出

　　c.審查決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　d.抽樣驗(yàn)算現(xiàn)金余額計(jì)算的正確性

　　12.永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由（）。

　　a.會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)

　　b.存儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)

　　c.驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)

　　d.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)

　　13.對(duì)于未予函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。

　　a.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度

　　b.審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷(xiāo)貨憑證

　　c.進(jìn)行分析性復(fù)核

　　d.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

　　14.對(duì)于屬于被審計(jì)單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿(mǎn)意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

　　a.直接出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　b.審核有關(guān)的證明文件

　　c.了解、評(píng)價(jià)保管單位的內(nèi)部控制制度

　　d.必要且可能的話(huà)，觀(guān)察保管單位的存貨盤(pán)點(diǎn)

　　15.在折價(jià)發(fā)行長(zhǎng)期債券時(shí)，本期投資收益應(yīng)為應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷(xiāo)額（）。

　　a.之差

　　b.之比

　　c.之積

　　d.之和

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