注冊稅務師《稅法二》模擬試題及答案

試題時間：2021-08-31 手機版

　　從教材的內容和結構而言，稅法(II)是稅法(I)的續篇，下面小編給大家整理了注冊稅務師《稅法二》模擬試題及答案，希望對大家有所幫助!

注冊稅務師《稅法二》模擬試題及答案

　　單項選擇題

　　1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是(　)。

　　A、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的

　　B、個人之間互換自有居住用房地產的

　　C、非房地產開發企業對外投資(投資于房地產開發企業)的房產

　　D、企事業單位轉讓舊房

　　2、某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、73.5

　　B、150

　　C、157.5

　　D、300

　　3、房地產開發公司支付的下列相關稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是(　)。

　　A、安置動遷用房支出

　　B、支付建筑人員的工資福利費

　　C、開發小區內的道路建設費用

　　D、銷售過程中發生的銷售費用

　　4、某房地產開發企業開發一個房地產項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業允許扣除的房地產開發費用為(　)萬元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發票及契稅的完稅憑證，發票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契稅0.6萬元，銷售時繳納營業稅及相關稅費2.2萬元。張先生實現的增值額是(　)萬元。

　　A、11.2

　　B、10.2

　　C、10.8

　　D、10.7

　　6、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是(　)。

　　A、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的`比例在85%以上

　　B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　C、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　D、直接轉讓土地使用權的

　　7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照(　)計算征收。

　　A、最高一檔稅率

　　B、扣除項目金額不得扣除的原則

　　C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法

　　D、房地產評估價格

　　8、某縣城房地產開發公司開發一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本5000萬元，房地產開發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規定房地產開發費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是(　)萬元。

　　A、0

　　B、200.5

　　C、210.7

　　D、374.1

　　9、2012年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、573.5

　　B、550

　　C、556.8

　　D、500

　　單項選擇題答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產作價入股，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，或是投資、聯營企業若將上述房地產再轉讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。