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《稅法二》試題參考

試題 時間:2021-08-31 手機版

  一、單項選擇題(共40題,每題1分,2002年《稅法二》試題。每題的備選答案中只有一個最符合題意)

  1.下列單位的所屬企業就地繳納企業所得稅的是( )。

  A.中國人民保險公司所屬分公司

  B.國家郵政局及所屬各級郵政企業

  C.中國人壽保險公司所屬分公司

  D.民航總局所屬航空公司及其分公司

  2.某企業2001年度實現收入總額860萬元,與之相應的扣除項目金額共計838萬元,另外還收到應返還給上年度的流轉稅額3萬元。經稅務機關核定1999年度的虧損額為12萬元、2000年度的虧損額為8萬元。該企業2001年度應繳納的企業所得稅為( )。

  A.3600元    B.6600元

  C.13500元    D.16500元

  3.某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛,價值12萬元,12月20日將其售出,取得收入11萬元,銷售時繳納相關稅費0.8萬元。就該輛卡車而言,公司應繳納的企業所得稅為( )。

  A.39600   B.36960元

  C.36300元   D.33660元

  4.下列各項中,表述正確的是( )。

  A.金融企業在二級市場買賣國庫券的所得,免征企業所得稅

  B.保險企業在二級市場買賣國庫券的收益,免征企業所得稅

  C.保險企業代銷國債取得的手續費收入,免征企業所得稅

  D.金融企業購買的國債到期兌付所得的利息,免征企業所得稅

  5.某公司有注冊資本300萬元,2001年1月1日向其關聯企業借款200萬元用于生產經營,借期2年,每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%,該公司計算2001年度企業所得稅應納稅所得額時,該項借款可以扣除的利息費用為( )。

  A.7.5萬元   B.9萬元

  C.10萬元   D.12萬元

  6.下列納稅人發生的工資費用,可在企業所得稅前全額扣除的是( )。

  A.飽飲食服務企業按公司規定提取的提成工資

  B.工效掛鉤企業按標準提取的工資

  C.軟件開發企業實際發放的工資

  D.工效掛鉤的事業單位發放的工資

  7.某企業2001年度實現會計利潤總額40萬元,注冊稅務師核查,當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區的捐贈10萬元。該企業2001年應繳納的企業所得稅為( )(答案取小數點后兩位)。

  A.13.20萬元    B.14.85萬元

  C.16.01萬元    D.16.50萬元

  8.某貿易公司2001年3月1日,以經營租賃方式租入固定資產使用,租期1年,按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺,租期2年,當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為( )。

  A.1.0萬元   B.1.2萬元

  C.1.5萬元   D.2.7萬元

  9.某企業2001年末應從甲公司收取銷貨款余額80萬元,應從乙公司收取勞務款20萬元,應從丙公司收取周轉借款10萬元,若按5%的比例計算,該企業年末應提取的壞賬準備金為( )。

  A.4000元   B.4500元

  C.5000元   D.5500元

  10.保險企業當年自留的保費收入,不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是( )。

  A.財產保險   B.人身意外傷害保險

  C.短期健康保險  D.長期健康保險

  11.某企業適用企業所得稅稅率為33%,2001年度經營虧損15萬元,經稅務機關核實無誤。年終從聯營企業分回稅后利潤32.3萬元,聯營企業適用企業所得稅稅率為15%。該企業2001年從聯營企業分回的稅后利潤應補繳的企業所得稅為( )。

  A.3.11萬元   B.3.66萬元

  C.4.14萬元   D.7.59萬元

  12.某公司2001年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額3萬元,全年實現銷售收入凈額6500萬元,扣除了業務招待費26.5萬元。該公司2001年度應繳納企業所得稅為( )。

  A.0.81萬元    B.0.99萬元

  C.2.31萬元    D.1.89萬元

  13.A公司1998年以500萬元向B公司投資入股,取得B公司3%的股權。2001年12月A公司將股權轉讓,收到B公司的轉讓支付額620萬元,其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業所得稅稅率為33%,B公司適用企業所得稅稅率為15%。A公司收到的轉讓支付額應繳納企業所得稅為( )。

  A.21.60萬元   B.29.40萬元

  C.31.56萬元   D.39.22萬元

  14.對科研單位和大專院校服務于各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入,企業所得稅的優惠政策是( )。

  A.免征1年   B.免征3年

  C.免征5年   D.暫免征收

  15.某小型企業2001年向其主管稅務機關申報收入110萬元,成本、費用及銷售稅金共計120萬元,全年虧損10萬元。經審核,成本、費用真實,收入無法核準備。當地稅務機關確定的應稅所得率為20%,該小型企業2001年應繳納的企業所得稅為( )。

  A.7.26萬元   B.7.92萬元

  C.9.07萬元   D.9.90萬元

  16.對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入,其所得稅的稅務處理是( )。

  A.不繳納所得稅

  B.作為企業當期所得繳納所得稅

  C.減半征收所得稅

  D.作為計算減免稅優惠期的獲利年度

  17.外國企業從事合作開采石油資源的,合作者在分得原油時,確定其收入額的正確方式是( )。

  A.參照國際市場原油的到岸價格

  B.參照國內市場原油的銷售價格

  C.依據成本計算的組成計稅價格

  D.參照國際市場同類品質的原油價進行定期調整的價格

  18.設在經濟技術開發區內的某生產性外商投資企業,經營期限10年以上,有關年度應納稅所得情況如下表(單位:萬元,不考慮地方所得稅):

  年 度  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

  應納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

  該企業10年共計應繳納企業所得稅為( )。


本文來源http://www.nvnqwx.com/shiti/2219612.htm
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