一、單項選擇題
1、企業因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：
A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
【正確答案】 A
【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】
2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為：
A、-75萬元
B、-25萬元
C、0萬元
D、300萬元
【正確答案】 A
【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】
3、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產收到租金10萬元，出售無形資產的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業務收入為：
A、1030萬元
B、1010萬元
C、1000萬元
D、1027萬元
【正確答案】 B
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】
4、下列各項中，不應計入營業稅金及附加的是：
A、應交的營業稅
B、應交的增值稅
C、應交的資源稅
D、應交的消費稅
【正確答案】 B
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】
5、下列項目中，應計入其他業務收入的是：
A、轉讓無形資產所有權收入
B、出租固定資產收入
C、罰款收入
D、股票發行收入
【正確答案】 B
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】
6、甲企業銷售A產品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業產品200件，款項尚未支付。按規定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業于11月23日收到該筆款項，假定計算現金折扣時不考慮增值稅，則應給予乙公司的現金折扣的金額為：
A、900元
B、1 000元
C、1 170元
D、2 340元
【正確答案】 A
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】
7、下列各項，計入財務費用的是：
A、銷售商品發生的商業折扣
B、銷售商品發生的銷售折讓
C、銷售商品發生的現金折扣
D、委托代銷商品支付的.手續費
【正確答案】 C
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】
8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項固定資產建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實際發生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：
A、3600萬元
B、3000萬元
C、12000萬元
D、10000萬元
【正確答案】 A
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】
9、2012年7月1日，甲公司對外提供為期14個月的安裝勞務，合同總收入580萬元。2012年共發生勞務成本230萬元，但無法可靠地估計該項勞務交易結果。若預計已發生的勞務成本能得到補償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項業務應確認的收入為：
A、230萬元
B、120萬元
C、350萬元
D、580萬元
【正確答案】 B
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有：
A、本期購入的可供出售金融資產期末發生公允價值變動收益
B、對于固定資產，累計計提的會計折舊小于稅法折舊
C、對于使用壽命不確定的無形資產，會計處理時不予攤銷，稅法在處理時按照直線法攤銷
D、對無形資產，企業根據期末可收回金額小于成本的部分計提減值準備
E、行政性的罰款支出
【正確答案】 ABC
【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】
2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”增加的有：
A、本期計提固定資產減值準備
B、本期轉回存貨跌價準備
C、本期發生凈虧損，稅法允許在未來5年內稅前補虧
D、實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
E、根據預計的未來將發生的產品售后保修費用，確認預計負債
【正確答案】 ACE
【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】
3、不屬于銷售商品收入確認條件的是：
A、主要風險和報酬轉移給購買方
B、既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制
C、商品已經發出
D、經濟利益可能流入
E、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量
【正確答案】 CD
【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】
三、案例分析題
1、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。該企業2011年度有關資料如下：
(1)本月對外銷售A產品100萬件，根據以往經驗，A產品發生的退貨率為5%。該產品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。
(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。
(3)本月發生營業稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務費用20萬元。
(4)本月接受現金捐贈3萬元。
(5)本月處置固定資產凈收益20萬元，另支付固定資產清理費1萬元。
假定不考慮其他因素。
要求：根據上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。
<1>、2011年利潤表中營業利潤為：
A、520萬元
B、560萬元
C、550萬元
D、510萬元
【正確答案】 A
【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】
<2>、2011年利潤表中利潤總額為：
A、582萬元
B、542萬元
C、552萬元
D、600萬元
【正確答案】 B
【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】
<3>、2011年利潤表中所得稅費用為：
A、134.25萬元
B、135.5萬元
C、127.5萬元
D、150萬元
【正確答案】 A
【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】
<4>、2011年利潤表中凈利潤為：
A、407.75萬元
B、427.75萬元
C、406.5萬元
D、450萬元
【正確答案】 A
【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】
<5>、2011年利潤表中營業外收入為：
A、20萬元
B、23萬元
C、22萬元
D、3萬元
【正確答案】 C
【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】
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