簡(jiǎn)答題（本題共2小題，每題5分，共計(jì)10分）

　　１、簡(jiǎn)述記賬憑證的審核內(nèi)容

　　【答案】

　　(1)內(nèi)容是否真實(shí)：審核記賬憑證記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合后附的原始憑證所反映的內(nèi)容，內(nèi)容是否真實(shí)。

　　(2)項(xiàng)目是否齊全：記賬憑證審核人員應(yīng)家產(chǎn)記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目的填列是否完備，有關(guān)人員的簽章是否完備

　　(3)科目是否正確：記賬憑證審核人員應(yīng)檢查應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，完整，核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)制度的要求。

　　(4)金額是否正確：在記賬憑證上列示的金額有總分類科目金額，也有明細(xì)分類科目的金額，記賬憑證審核人員應(yīng)根據(jù)借貸記賬法的基本原理檢查填列的金額的正確性。

　　(5)書寫是否正確。記賬憑證的填寫有特定的要求，編制記賬憑證必須遵守這些規(guī)定，因此，記賬憑證審核人員應(yīng)檢查記賬憑證的.書寫是否正確。

　　２、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序。

　　【答案】

　　會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序有：

　　（1）由本單位檔案機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

　　（2）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

　　（3）銷毀時(shí)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

　　（4）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

　　會(huì)計(jì)分錄題（20分）

　　一）企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，寫出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

　　1. 企業(yè)的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，3月1日從A公司購(gòu)入甲材料一批，買價(jià)135 000元，增值稅額為22 950元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)2 475元（增值稅略），均已通過(guò)銀行支付，但材料尚未運(yùn)到。

　　借：在途物資 137 475

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 22 950

　　貸：銀行存款160 425

　　2.企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款97 500元，增值稅額16 575元，支付運(yùn)雜費(fèi)1 350元，包裝費(fèi)525元。款項(xiàng)均以銀行存款支付。

　　借：固定資產(chǎn)99375會(huì)計(jì)證

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 16575

　　貸：銀行存款115950

　　3.企業(yè)于2008年1月8日向嘉華公司銷售A商品一批，售價(jià)380 000元，增值稅額64 600元，銷售成本230 000元。2008年2月18日該批商品因質(zhì)量嚴(yán)重不合格被退回，貨款已退回嘉華公司。編制銷售和商品退回的會(huì)計(jì)分錄。

　　(1)2008年1月8日銷售商品時(shí)：

　　確認(rèn)收入：

　　借：銀行存款444600

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 380000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 64600

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230000

　　貸：庫(kù)存商品 230000

　　(2)2008年2月18日銷售退回時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 380000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 64600

　　貸：銀行存款 444600

　　同時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品230000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230000

　　4.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)79 600元，其中：基本生產(chǎn)車間53 000元，行政管理部門26 600元。款項(xiàng)尚未支付。

　　借：制造費(fèi)用53000

　　管理費(fèi)用26600

　　貸：應(yīng)付賬款 79600

　　5.根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊表”，本月固定資產(chǎn)共計(jì)折舊35000元，其中生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊23000元，管理部門計(jì)提折舊12000元。

　　【答案】

　　借：制造費(fèi)用 23000

　　管理費(fèi)用 12000

　　貸：累計(jì)折舊 35000

　　6.企業(yè)有舊機(jī)床一臺(tái)，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢。原值124 000元，已提折舊121 000元。清理過(guò)程中，以銀行存款支付清理費(fèi)795元，取得殘值變賣收入1 800元存入銀行。編制設(shè)備轉(zhuǎn)入清理、支付清理費(fèi)用、取得變賣收入、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會(huì)計(jì)分錄。

　　【答案】

　　（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

　　借：固定資產(chǎn)清理 3 000

　　累計(jì)折舊 121 000

　　貸：固定資產(chǎn) 124 000

　　（2）支付清理費(fèi)用：

　　借：固定資產(chǎn)清理 795

　　貸：銀行存款795

　　（3）取得清理收入：

　　借：銀行存款 1 800

　　貸：固定資產(chǎn)清理1 800

　　（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 1 995

　　貸：固定資產(chǎn)清理 1 995

　　7.企業(yè)本年度發(fā)生各項(xiàng)期間費(fèi)用如下：銷售費(fèi)用189 000元，管理費(fèi)用564 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用192 000元。年末結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

　　借：本年利潤(rùn)945000

　　貸：銷售費(fèi)用189000

　　管理費(fèi)用 564000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 192000

　　（二）甲公司2007年度的有關(guān)資料如下：

　　(1)年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為258萬(wàn)元。按稅后利潤(rùn)的10％和5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。

　　(2)向投資者宣告分派現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制甲公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。

　　(3)編制甲公司向投資者宣告分派現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。

　　(4)計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。

　　【答案】

　　（1）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 258000

　　貸：盈余公積—法定盈余公積金 258000

　　（2）借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積129000

　　貸：盈余公積—任意盈余公積金 129000

　　（3）借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 400000

　　貸：應(yīng)付股利 400000

　　（4）年末未分配利潤(rùn)=1000000+2580000-258000-129000-400000=2793000元

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